Klausur zur Vorlesung
„Internationale Betriebswirtschaftliche Steuerlehre“
Wintersemester 2017/2018
Lösen Sie alle Aufgaben zu insgesamt 100 Punkten.
Achten Sie hierbei auf die vollständige und korrekte Zitation von Rechtsgrundlagen!
Aufgabe 1 (25 Punkte, 15 Minuten)
Erläutern Sie Unterschied und Bedeutung von Wohnsitz (nach nationalem Recht) und der Ansässigkeit im Abkommensrecht.
Aufgabe 2 (75 Punkte, 45 Minuten)
Im Sommer 2017 wurde die nicht in der Vorlesung behandelte sog. Lizenzschranke des § 4j EStG beschlossen. Lesen Sie den Gesetzestext und beantworten Sie folgende Fragen:
a) Erläutern Sie das Grundprinzip der Steuergestaltung mit Lizenzzahlungen, welches mit § 4j EStG bekämpft werden soll.
b) Wie wirkt sich die Lizenzschranke für einen mittelständischen Unternehmer aus, der für das Recht, Walt Disney-Motive auf Kleidungsstücke zu drucken, eine
Lizenzzahlung von 1 Mio. € jährlich an den amerikanischen Walt-Disney-Konzern zahlt?
c) Wie wirkt sich die Lizenzschranke aus, wenn die deutsche Tochtergesellschaft eines französischen Konzerns Lizenzzahlungen an eine andere Tochtergesellschaft des Konzerns (jeweils 100 %ige Töchter der französischen Muttergesellschaft) in Ungarn zahlt, die dort einem regulären Körperschaftsteuersatz von 9 % unterliegt? Fällt in diesem Fall eine deutsche Quellensteuer an?
Viel Erfolg! ☺
