Berechnungsvorschriften der AHV/IV-Renten:

(1)

BSV, MAS, Math 07.06.2021

Berechnungsvorschriften der AHV/IV-Renten:

Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen Teilrentenfaktor und Skala

Vollrenten (Skala 44) und Teilrenten (Skalen 43–1) Plafonierung

Überversicherung

Kürzungsbetrag beim Vorbezug

bzw. Aufschubszuschlag beim Aufschub

Gültig ab 1. Januar 2022

(2)

Erläuterungen

Diese Berechnungsvorschriften sind eine Zusammenführung und Anpassung der Berechnungsvorschriften Ausgabe 2004 und der Ergänzung 2008.

Am 1.1.2022, mit dem Inkrafttreten der Weiterentwicklung der IV, die ein lineares Rentensystem anstelle der heutigen vier Stufen vorsieht, wird der g-Faktor für Voll- und Teilrenten nicht mehr 4, sondern 32 diskrete Werte annehmen (28 neue Werte und der Einbezug der 25%-, 50%- und 100%-Faktoren des heutigen Rechts sowie des 75%-Faktors aufgrund der Garantie der erworbenen Ansprüche).

Gerundete Rente, Plafonierungsgrenze und Mindestgarantie werden weiterhin aufgerundet.

Mit den neuen prozentualen Anteilen muss des Summand im Flussdiagramm auf 0.99 (statt 0.9) gesetzt werden, um das in jedem Fall zu erreichen (Flussdiagramm 3.2 für R und MG, Flussdiagramm 4,2 für PG, Flussdiagramm 5.2 für MG).

Inhaltsverzeichnis

Seite

Erläuterungen ... 2

1. Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen ... 3

1.1 Bezeichnungen ... 3

1.2 Flussdiagramm ... 4

1.3 Karrierezuschlag für Hinterlassenenrenten (ZHR) ... 5

2. Teilrentenfaktor und Skala ... 6

2.3 Teilrentenfaktoren si ... 8

3. Vollrenten (Skala 44) und Teilrenten (Skalen 43–1) ... 9

3.3 Faktoren der Rentenart ... 13

3.4 Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente ... 13

4. Plafonierung ... 15

5. Überversicherung ... 19

6. Kürzungsbetrag beim Vorbezug bzw. Aufschubszuschlag beim Aufschub ... 24

6.3 Prozentualer Kürzungssatz beim Rentenvorbezug ... 26

6.4 Prozentualer Zuschlag beim Rentenaufschub ... 26

6.5 Faktoren der Rentenart a ... 26

(3)

1. Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen

1.1 Bezeichnungen

ES = Anrechenbare Erwerbseinkommenssumme

Z =

 



^Z^HR

0

Karrierezuschlag für Hinterlassenenrenten (Werte für ZHR siehe Ziffer 1.3)

sonst AF = Aufwertungsfaktor

BD = Anrechenbare Beitragsdauer in Monaten

ØES = Durchschnittliches Erwerbseinkommen inkl. Karrierezuschlag für Hinterlassenenrenten

EGS = Anrechenbare Summe der Erziehungsgutschriften ØEGS = Durchschnittliche Erziehungsgutschriften

BGS = Anrechenbare Summe der Betreuungsgutschriften ØBGS = Durchschnittliche Betreuungsgutschriften

R₀ = Monatliche Minimalrente (Skala 44)

E = Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen

B := . . . . n Diese Anweisung bedeutet, dass genau die ersten n Nachkommastellen des rechts vom Gleichheitszeichen stehenden Ausdruckes (bei Festkomma- darstellung) zu berücksichtigen sind.

Zum Beispiel:

B := 1,2782 + 2 2 ergibt B = 3,27

B := 2 * 7,09 + 0,5 0 ergibt B = 14

(4)

1.2 Flussdiagramm

Start

Eingabe der Parameter:

ES, Z, AF, BD, EGS, BGS, R0

E := Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen

Ende

5 0 . BD 0

12 : EGS

ØEGS  

5 0 . BD 0

12 : BGS

ØBGS  



0 9999

. R 0

1.2

ØBGS ØEGS

: ØES E

0

 



 

0 0 R 2 . 1 E :

E   

5 . BD 0

12 100 AF

1 Z ES : ES

Ø 







 

 



 0

(5)

1.3 Karrierezuschlag für Hinterlassenenrenten (ZHR)

Todestag Prozentsatz

nach Vollendung von ... Altersjahren

vor Vollendung von ... Altersjahren

23 24 25 26 27 28 30 32 35 39

23 24 25 26 27 28 30 32 35 39 45

100 90 80 70 60 50 40 30 20 10 5

(6)

2. Teilrentenfaktor und Skala

s_i = Teilrentenfaktor für die Skala i (siehe Ziffer 2.3) J1 = Anzahl Beitragsjahre des Jahrganges

V1 = Gesamtzahl der anrechenbaren vollen Beitragsjahre des Versicherten (inklusive allfällige Zusatzjahre)

n =

 



⁰

1

für Frauen mit oder ohne Vorbezugsjahre und für Männer ohne Vorbezugsjahre für Männer mit 1 oder 2 Vorbezugsjahren

Zum Beispiel:

B := 1,2782 + 2 2 ergibt B = 3,27

B := 2 * 7,09 + 0,5 0 ergibt B = 14

(7)

Start

J1, V1, n

Berechnung der Skalennummer i (Skalenwähler) und des Teilrentenfaktors si

n = 0 n = 1

Ende

5 0 . 1 0 J

i : 44 i   

00005 4 . 44 0 : i s_i   9999 0

. 1 0 J

1 V : 44

i    i := V1 0

(8)

2.3 Teilrentenfaktoren s_i

Skala Nr. Faktor Skala Nr. Faktor Skala Nr. Faktor

43 42 41

0,9773 0,9545 0,9318

30 29 28 27 26

0,6818 0,6591 0,6364 0,6136 0,5909

15 14 13 12 11

0,3409 0,3182 0,2955 0,2727 0,25 40

39 38 37 36

0,9091 0,8864 0,8636 0,8409 0,8182

25 24 23 22 21

0,5682 0,5455 0,5227 0,5 0,4773

10 9 8 7 6

0,2273 0,2045 0,1818 0,1591 0,1364 35

34 33 32 31

0,7955 0,7727 0,75 0,7273 0,7045

20 19 18 17 16

0,4545 0,4318 0,4091 0,3864 0,3636

5 4 3 2 1

0,1136 0,0909 0,0682 0,0455 0,0227

(9)

3. Vollrenten (Skala 44)

und Teilrenten (Skalen 43–1)

R₀ = Monatliche Minimalrente (Skala 44)

E = Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen (ganzzahliges Vielfaches von 1.2  R₀)

r(E) = Monatliche genaue volle Rente zum Einkommen E r = Monatliche genaue Rente der Rentenart a und der Skala i R = Gerundete Rente der Rentenart a und der Skala i

a = Faktor für die Rentenart (siehe Ziffer 3.3) s_i = Teilrentenfaktor für die Skala i

MG = Mindestgarantie

g = Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente (siehe Ziffer 3.4)

Zum Beispiel:

B := 1,2782 + 2 2 ergibt B = 3,27

B := 2 * 7,09 + 0,5 0 ergibt B = 14

(10)

Start

R0, a, g, E, si

r(E) := Monatliche genaue volle Altersrente zum Einkommen E

r(E) := R0 r(E):2R0

R0

36

E  E36R₀

R0

12 E  R0

12

E  E72R₀ E72R₀

A

600 1 ) E 8 R ( 04 . 1 : ) E (

r   ₀  

600 1 ) E 13 R ( 74 . 0 : ) E (

r   ₀  

(11)

A

r := Genauer Wert (eine Nachkommastelle) der 1/1-Monatsrente der Skala i und der vorgegebenen Rentenart a zum Einkommen E

) 1 E ( r a s :

r  _i 

0 ja

i 2 R

s r  

nein

R:= Monatsrente der Skala i und der vorgegebenen Rentenart a zum Einkommen E in prozentualen Anteilen einer ganzen Rente

5 0 . 0 r : R  

B

0

0 1

i 2 R

s :

r   

R := g * R + 0.99

(12)

B

Frühinvalid

ja

Ende si < 1

Ende nein

si = 1

5 0 . 0 3333 . 1 R a :

MG   ₀ 

0

Ende MG

R

R := MG R < MG

Ende 5 0

. 0 3333 . 1 R :

MG  ₀ 

a = 1.2 a1.2

MG := MG * g + 0.99

(13)

3.3 Faktoren der Rentenart

Rentenart Faktor

Alters- und Invalidenrente 1,0

Alters- und Invalidenrente für Witwen/Witwer 1,2 Hinterlassenenrenten und Leistungen an Angehörige

– Witwen-/Witwerrente 0,8

– Zusatzrente 0,3

– Waisen-/Kinderrente 0,4

– Waisenrente 60% 0,6

3.4 Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente

Invaliditätsgrad in Prozent Prozentualer Anteil in Prozent

≥ 70 100

69 69

68 68

67 67

66 66

65 65

64 64

63 63

62 62

61 61

60 60

59 59

58 58

57 57

56 56

55 55

54 54

53 53

52 52

51 51

50 50

49 47,5

48 45

47 42,5

46 40

45 37,5

44 35

43 32,5

42 30

41 27,5

≤ 40 25

Ehemalige 60 bis 69 75

(14)

Der Wert ist als Faktor zu verwenden (i.e. 0.275 bei einem Invaliditätsgrad von 41%). Renten, die nach dem alten Recht gerechnet werden, haben die Faktoren 1, 0.75, 0.5, 0.25 für Ganze -, Dreiviertel -, Halbe - und Viertel Renten.

(15)

4. Plafonierung

R₀ = Monatliche Minimalrente (Skala 44) a = Faktor für die Rentenart:

=  4 . 0

1 für Alters- oder Invalidenrenten für Kinder- oder Waisenrenten

g = Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente (siehe Ziffer 4.3) i_M = Skala Mann bzw. Skala Vater

R_M = Rente Mann bzw. Kinder-/Waisenrente mit Grundlagen Vater

p

RM = Plafonierte Rente Mann bzw. plafonierte Kinder-/Waisenrente mit Grundlagen Vater

i_F = Skala Frau bzw. Skala Mutter

R_F = Rente Frau bzw. Kinder-/Waisenrente mit Grundlagen Mutter

p

RF = Plafonierte Rente Frau bzw. plafonierte Kinder-/Waisenrente mit Grundlagen Mutter

PG = Plafonierungsgrenze

Zum Beispiel:

B := 1,2782 + 2 2 ergibt B = 3,27

B := 2 * 7,09 + 0,5 0 ergibt B = 14

(16)

Start

Ermittlung der Skalennummer i_p und des entsprechenden Teilrentenfaktors s_ip

iM > iF iM iF

9 0

. 3 0

i i : 2

i_p   ^M  ^F  0.9 0

3 i i : 2

i_p   ^F ^M 

A

00005 4

. 44 0 : i s_ip  ^p 

R0, a, g, iM, RM, iF, RF

(17)

A

Bestimmung der Plafonierungsgrenze PG

5 0 . 0 s R 3 a :

PG    ₀ _ip 

0

RM + RF > PG nein Ende

Ermittlung der plafonierten Renten ja

5 0 . R 0 R

PG : R

R

F M p M

M 



 

5 0 . R 0 R

PG : R

R

F M p F

F 



 

Ende

PG := PG * g + 0.99

(18)

≥ 70 100

69 69

68 68

67 67

66 66

65 65

64 64

63 63

62 62

61 61

60 60

59 59

58 58

57 57

56 56

55 55

54 54

53 53

52 52

51 51

50 50

49 47,5

48 45

47 42,5

46 40

45 37,5

44 35

43 32,5

42 30

41 27,5

≤ 40 25

(19)

5. Überversicherung

R^E = Monatliche (allenfalls plafonierte) Einzelrente R^Z = Monatliche Zusatzrente

K

R j = Monatliche (ungekürzte aber allenfalls plafonierte) Kinder-/Waisenrente für das Kind j (j = 1, 2, ..., n)

n = Anzahl Kinder der Rentnerfamilie

RS = Jährliche Rentensumme der Rentnerfamilie

g , K

Rj = Monatliche gekürzte Kinder-/Waisenrente für das Kind j E = Massgebendes durchschnittliches Jahreseinkommen

(ganzzahliges Vielfaches von 1.2  R0) s_i = Teilrentenfaktor der Skala i

R0 = Monatliche Minimalrente (Skala 44) KB = Jährlicher Kürzungsbetrag

K

KB = Monatlicher Kürzungsbetrag für das Kind j j

g = Prozentualer Anteil an einer ganzen Rente (siehe Ziffer 5.3) MG = Mindestgarantie

HG1 = Hilfsgrösse 1 HG2 = Hilfsgrösse 2 KG = Kürzungsgrenze

Zum Beispiel:

B := 1,2782 + 2 2 ergibt B = 3,27

B := 2 * 7,09 + 0,5 0 ergibt B = 14

(20)

Start

R^E, R^Z, R_j^K (j = 1, ..., n), E, s_i, R₀, MG, g

KG := Kürzungsgrenze

0

n > 3

5 0 . 0 g s ) R 2 ) 3 n ( R 4 . 32 ( : 2

HG   ₀    ₀  _i  3

n

KG := HG1 KG := HG2

A 2

HG 1

HG  HG1HG2

5 0 . 0 g s R 4 . 32 : 2

HG   ₀ _i 

HG1 := 0.9 * e * si * g + 0.5

(21)

A

RS := Jährliche Rentensumme der Rentnerfamilie

Ungekürzte, allenfalls plafonierte Kinder-/Waisenrenten, die zur Rentnerfamilie gehören

 : R , R , R₁^K ^K₂ ^K_n

Überversicherung

B

RS > KG

Keine Überversicherung

KG RS :

KB 

Kj Kj g , K

j : R KB

R  

Keine Kürzung

Ende

Kj g , K

j R

R  R^K_j^,^gR^K_j



K ^Kn



K 2 Z 1

E R R R ... R

R 12 :

RS      



^R ^R ^... ^R



⁰^.⁵

12

R : KB

KB _K

K n K 2 1

Kj

Kj 





  0

K G R S 

(22)

B

Kinder-/Waisenrenten von Frühinvaliden

Ende

nein

Ende ja

s_i < 1

5 0 . 0 3333 . 1 R 4 . 0 :

MG   ₀ 

s_i = 1

MG R^K_j^,^g

sonst

Ende

0

MG : R^K_j^,^g 

MG := MG * g + 0.99

(23)

≥ 70 100

69 69

68 68

67 67

66 66

65 65

64 64

63 63

62 62

61 61

60 60

59 59

58 58

57 57

56 56

55 55

54 54

53 53

52 52

51 51

50 50

49 47,5

48 45

47 42,5

46 40

45 37,5

44 35

43 32,5

42 30

41 27,5

≤ 40 25

(24)

6. Kürzungsbetrag beim Vorbezug

bzw. Aufschubszuschlag beim Aufschub

R = Renten, die am Vorbezug bzw. Aufschub beteiligt sind a_i = Faktor der beteiligten Rentenart i (siehe Ziffer 6.5) D = Vorbezugs- bzw. Aufschubsdauer in Monaten

S = Kürzungssatz bzw. Zuschlag in Prozenten (siehe Ziffern 6.3 bzw. 6.4) B = Frankenmässiger monatlicher Kürzungsbetrag bzw. Aufschubszuschlag B_i = Frankenmässiger monatlicher Anteil der Rentenart i am Kürzungsbetrag bzw.

Aufschubszuschlag

SF = Summe der Faktoren der Rentenarten, die am Kürzungsbetrag bzw. am Aufschubszuschlag beteiligt sind

SR = Summe der ungekürzten vorbezogenen Rentenbetreffnisse (Einzelrente und allenfalls Zusatzrente) bzw.

Summe der aufgeschobenen Rentenbetreffnisse (Einzelrente, Zusatzrente und Kinderrenten)

(25)

Start

R, S, D, SF, SR

Kürzungsbetrag bzw. Zuschlag

Ende

vor ordentlichem Rentenalter

nach ordentlichem Rentenalter bzw. bei Hinterlassenenrenten

Für eigene Rente und allenfalls Zusatzrente

Für Alters- mit Zusatz- und Kinderrenten sowie Hinterlassenenrenten

Aufteilung auf Rentenarten

SF = 1 SF < 1

Ende 1

SF 5 0

. 100 0 R S :

B   

5 0 . 100 0

S D : SR

B  

5 0 . 0 SF a : B

B_i   _i

(26)

6.3 Prozentualer Kürzungssatz beim Rentenvorbezug

Kürzungssatz pro Vorbezugsjahr 6,8

6.4 Prozentualer Zuschlag beim Rentenaufschub

Jahre und 0–2 Monate und 3–5 Monate und 6–8 Monate und 9–11 Monate

1 5,2 6,6 8,0 9,4

2 10,8 12,3 13,9 15,5

3 17,1 18,8 20,5 22,2

4 24,0 25,8 27,7 29,6

5 31,5

6.5 Faktoren der Rentenart a

Rentenart Faktor

Alters- und Invalidenrente 1,0

Alters- und Invalidenrente für Witwen/Witwer 1,2

Hinterlassenenrenten und Leistungen an Angehörige

– Witwen-/Witwerrente 0,8

– Zusatzrente 0,3

– Waisen-/Kinderrente 0,4

– Waisenrente 60% 0,6