Inhaltsverzeichnis Vorwort zur 2. Auflage

(1)

Inhaltsverzeichnis

Vorwort zur 2. Auflage...V Abkürzungsverzeichnis ...XIII

1. Dienstvertrag...1

1.1 Formvorschriften ... 1

1.2 Dienstzettel ... 1

1.3 Dienstvertrag ... 3

2. Tätigkeit und Dienstort ...5

2.1 Allgemeines ... 5

2.2 Tätigkeit ... 5

2.3 Dienstort ... 6

2.4 Versetzung ... 6

2.4.1 Direktoriale Versetzungen ... 7

2.4.2 Vertragsändernde Versetzungen ... 7

2.4.3 Verschlechternde Versetzungen ... 8

3. Einstufung und Entgelt...9

3.2 Einstufung ... 11

3.3 Entgelt ... 11

3.4 Fälligkeit ... 13

3.5 Entgeltarten ... 13

3.6 Abrechnung von Sonderzahlungen: 13. und 14. Monatsbezug, Prämien, Boni und Provisionen ... 15

3.6.1 13. und 14. Monatsbezug ... 15

3.6.1.1 Lohnsteuer ... 15

3.6.1.2 Sozialversicherung ... 16

3.6.1.3 Lohnnebenkosten ... 16

3.6.2 Abgabenrechtliche Behandlung von Prämien-/Bonus- und Provisionszahlungen ... 17

3.6.2.1 Lohnsteuer ... 17

3.6.2.1.1 Bonus- und Provisionszahlungen, die für einzelne Monate gewährt werden ... 17

3.6.2.1.2 Abgabenrechtliche Behandlung von Bonus- und Provisionszahlungen, die für größere Zeiträume als einzelne Monate gewährt werden ... 19

3.6.3 Sozialversicherung ... 22

3.6.4 Lohnnebenkosten ... 22

3.7 Sachbezüge ... 22

3.7.1 Dienstwohnung ... 23

3.7.2 Firmenauto ... 27

3.7.2.1 Relevante Anschaffungskosten ... 29

3.7.2.2 Kostenbeiträge des Dienstnehmers ... 29

3.7.2.3 Mögliche Sachbezugsreduktion in der Sozialversicherung ... 30

David/Knell/Gruber, Dienstvertrag kompakt², LexisNexis VII

(2)

3.7.3 Kfz-Abstell- oder Garagenplatz ... 31

3.7.4 Zinsersparnis bei Gehaltsvorschüssen oder Darlehen ... 33

3.7.5 Gewährung von Essensbons ... 33

3.7.6 Mitarbeiterrabatte ... 34

3.7.7 Privatnutzung von Firmentelefon und Firmen-Notebook ... 38

4. Dienstreisen und Aufwandsentschädigungen ...39

4.1 Begriff der Dienstreise ... 39

4.2 Regelungen im Dienstvertrag ... 39

4.3 Begriff der Reisezeit ... 41

4.3.1 Passive Reisezeiten ... 41

4.3.2 Aktive Reisezeiten ... 41

4.4 Entlohnung der Reisezeit ... 42

4.4.1 Passive Reisezeiten ... 42

4.4.2 Aktive Reisezeiten ... 43

4.4.3 Reisezeit von Außendienstmitarbeitern und Monteuren ... 43

4.4.4 Lenken eines eigenen Fahrzeuges ... 43

4.4.5 Wegzeiten ... 44

4.5 Abgeltung der Reisespesen ... 44

4.5.1 Pflicht zur Abgeltung der Reisespesen ... 44

4.5.2 Höhe der Abgeltung ... 44

4.5.3 Notwendiger und nützlicher Aufwand bei der Wahl des Verkehrsmittels ... 45

4.5.4 Art der Abgeltung der Reisespesen ... 45

4.6 Abgabenrechtliche Behandlung von Reiseaufwandsentschädigungen ... 46

4.6.1 Lohnsteuer ... 47

4.6.1.1 Taggelder ... 47

4.6.1.1.1 Steuerfreiheit gemäß § 26 Z 4 EStG– „Legaldefinition“... 47

4.6.1.1.2 Taggelder, auf die ein Anspruch in einer lohngestal- tenden Vorschrift besteht–§ 3 Abs 1 Z 16b EStG ... 49

4.6.1.1.3 Maximal steuerfreier Betrag ... 50

4.6.1.2 Nächtigungsgelder ... 51

4.6.1.3 Kilometergelder ... 52

4.6.1.4 Belegersatz für Fahrtkosten ... 56

5. Arbeitszeit...59

5.1 Leitende Angestellte ... 60

5.2 Arbeitszeitmodell ... 62

5.3 Normalarbeitszeit ... 63

5.4 Verteilung und Lage der Arbeitszeit ... 63

5.5 Mehrarbeit und Überstunden ... 64

5.5.1 Allgemeines ... 64

5.5.2 Abgeltung/Zuschläge ... 65

VIII David/Knell/Gruber, Dienstvertrag kompakt², LexisNexis

(3)

5.5.3 Überstundenpauschale ... 66

5.5.4 All-in-Klausel ... 66

5.6 Höchstgrenzen zulässiger Arbeitszeit ... 67

5.7 Sondervereinbarungen ... 68

5.7.1 Einarbeitung von Fenstertagen/Arbeits- und Rufbereitschaft ... 68

5.7.2 Wochenend- und Feiertagsdienste ... 68

5.7.3 Gleitzeitvereinbarung ... 68

5.8 Abgabenrechtliche Behandlung von Überstundenzuschlägen ... 69

5.8.1.1 Überstundenzuschläge ... 69

5.8.1.1.1 Pauschale Abgeltung von Überstunden ... 71

5.8.1.2 Qualifizierte Überstundenzuschläge ... 72

5.8.1.2.1 Sonn- und Feiertagsüberstunden ... 73

5.8.1.2.2 Überstundenzuschläge für Nachtarbeit ... 74

5.8.1.2.3 Pauschale Abgeltung von qualifizierten Über- stundenzuschlägen ... 76

6. Urlaub...79

6.1 Jährlicher Urlaubsanspruch ... 79

6.2 Höhe des Urlaubsanspruches bei Teilzeitbeschäftigung ... 79

6.3 Entstehen des Urlaubsanspruches ... 81

6.4 Erhöhter Urlaubsanspruch ... 81

6.5 Anrechnung von Vordienstzeiten ... 82

6.6 Zusatzurlaub nach Kollektivvertrag und NSchG ... 83

6.7 Urlaubsjahr ... 84

6.8 Aliquotierung des Urlaubs ... 85

6.9 Betriebsurlaub ... 85

6.10 Persönlicher Feiertag ... 86

6.11 Verjährung ... 86

6.12 Abgeltung eines offenen Urlaubsanspruches in Geld–Urlaubsablöse ... 87

6.12.1 Berücksichtigung einer Urlaubsablöse während des aufrechten Dienstverhältnisses in der Lohnverrechnung ... 87

6.12.1.1 Lohnsteuer ... 87

6.12.1.2 Sozialversicherung ... 88

6.12.1.3 Lohnnebenkosten ... 88

6.13 Beendigung des Dienstverhältnisses ... 88

6.13.1 Urlaubsverbrauch in der Kündigungsfrist ... 88

6.13.2 Urlaubsverbrauch während einer Dienstfreistellung ... 88

6.13.3 Abgeltung des offenen Urlaubsanspruches (Urlaubsersatzleistung) ... 89

6.13.3.1 Abgabenrechtliches zur Urlaubsersatzleistung ... 89

6.13.3.1.1 Lohnsteuer ... 89

6.13.3.1.2 Sozialversicherung ... 89

6.13.3.1.3 Lohnnebenkosten ... 91

6.14 Aufzeichnungspflicht ... 91

David/Knell/Gruber, Dienstvertrag kompakt², LexisNexis IX

(4)

7. Entgeltfortzahlung...93

7.1 Gesetzliche Grundlagen ... 93

7.2 Melde- und Nachweispflichten ... 93

7.2.1 Form der Meldung ... 94

7.2.2 Inhalt des Nachweises im Krankheits- oder Unglücksfall ... 95

7.2.3 Rechtsfolgen, wenn der Dienstnehmer keine Bestätigung vorlegt ... 95

7.3 Ausfallsprinzip ... 96

7.4 Beendigung des Dienstverhältnisses während einer Dienstverhinderung ... 96

7.5 Sonstige Dienstverhinderungsgründe ... 97

7.6 Freiwillige Helfer ... 98

8. Verschwiegenheitsverpflichtung...99

9. Dauer des Dienstverhältnisses und Beendigung...101

9.1 Beginn und Dauer ... 101

9.1.1 Probezeit ... 101

9.1.2 Befristetes Dienstverhältnis mit/ohne Probezeit ... 102

9.1.2.1 Dauer der Befristung ... 102

9.1.2.2 Befristung und Kündigungsmöglichkeit ... 103

9.1.2.3 Befristung und sachliche Rechtfertigung ... 103

9.1.2.4 Verlängerung der Befristung und Kettendienstverträge ... 104

9.1.3 Unbefristetes Dienstverhältnis im Anschluss an eine Befristung ... 105

9.1.4 Unbefristetes Dienstverhältnis ohne Probezeit ... 106

9.1.5 Unbefristetes Dienstverhältnis mit Probezeit ... 106

9.2 Kündigung ... 107

9.2.1 Kündigung von Angestellten ... 107

9.2.2 Kündigung von Arbeitern ... 109

9.2.2.1 Rechtslage bis 31. 12. 2020 ... 109

9.2.2.2 Rechtslage ab 1. 1. 2021 ... 110

10. Abfertigung Neu ...113

10.2 Beiträge ... 113

10.3 Auswahl der betrieblichen Vorsorgekasse ... 114

10.4 Leistungsrecht ... 114

10.5 Bestehende Dienstverhältnisse ... 115

11. Nebentätigkeit und Konkurrenzklausel...117

11.2 Konkurrenzverbot ... 118

X David/Knell/Gruber, Dienstvertrag kompakt², LexisNexis

(5)

11.3 Konkurrenzklausel ... 119

11.3.1 Definition und Wirksamkeitsvoraussetzungen ... 119

11.3.2 Umfang ... 121

11.3.2.1 Abrechnung des Konkurrenzklausel-Fortzahlungsentgeltes („Karenzentschädigung“) ... 122

11.3.2.1.1 Lohnsteuer ... 122

11.3.2.1.2 Sozialversicherung ... 122

11.3.2.1.3 Lohnnebenkosten ... 122

11.3.3 Konventionalstrafe oder Unterlassung ... 122

11.4 Sonstige Verbote ... 124

12. Diensterfindungen ...125

12.1 Arbeitsrecht ... 125

12.2 Abgabenrechtliche Behandlung der Vergütungen für Diensterfindungen ... 127

13. Ausbildungskosten...129

13.1 Abgrenzung Ausbildungskosten von Einschulungskosten ... 129

13.2 Voraussetzung für die Rückforderbarkeit der Ausbildungskosten ... 130

13.2.1 Schriftliche Vereinbarung ... 130

13.2.2 Volljährigkeit ... 131

13.2.3 Erfolgreicher Abschluss ... 131

13.2.4 Degressive Rückzahlungsfrist ... 131

13.2.5 Zulässige Bindungsdauer ... 132

13.2.6 Von der Rückzahlungspflicht umfasste Kosten ... 132

13.2.7 Beendigungsformen, die zur Rückforderung der Ausbildungskosten berechtigen ... 133

13.3 Abgabenrechtliche Aspekte zur Rückzahlung von Ausbildungskosten ... 134

13.3.1 Steuer ... 134

13.3.1.1 Lohn-/Einkommensteuer ... 134

13.3.1.2 Umsatzsteuer ... 134

13.3.4 Übernahme von Aus- und Fortbildungskosten durch den neuen Dienstgeber ... 135

14. Nutzung der Firmeninfrastruktur...137

14.1 Rechte der Mitarbeiter ... 137

14.2 Ausmaß der Nutzung ... 138

14.3 Kontrollen und ihre Zulässigkeit ... 138

14.4 Verbot der Privatnutzung ohne Zustimmung des Vorgesetzten ... 139

14.5 Sonderproblemfeld: Soziale Netzwerke ... 140

David/Knell/Gruber, Dienstvertrag kompakt², LexisNexis XI

(6)

15. Sonstige Bestimmungen...141

15.2 Schriftform ... 142

15.3 Anwendbares Recht ... 142

15.4 Rechtsgrundlagen ... 143

15.5 Verfall ... 143

15.6 Daten des Dienstnehmers ... 143

15.7 Salvatorische Klausel ... 144

15.8 Gerichtsstand ... 144

Anhang–Textmuster Dienstvertrag...145

Stichwortverzeichnis...151

XII David/Knell/Gruber, Dienstvertrag kompakt², LexisNexis