Verheiratet ohne Kinder

Die Abbildungen 34 bis 42 veranschaulichen die steuerliche Standortattraktivität des Kantons St.

Gallen bei den Verheiratete ohne Kinder im schweizweiten Vergleich. Erneut zeigt sich, dass der Kanton St. Gallen bei den niedrigen und sehr hohen Einkommen relativ kompetitiv ist, während er bei den mittleren Einkommen an steuerlicher Attraktivität verliert. Der Kanton St. Gallen ist für verheiratete ohne Kindern jedoch deutlich attraktiver als für Ledige. Die Steuerbelastung liegt bis zu einem Bruttoarbeitseinkommen von CHF 40’000 unter dem Schweizer Durchschnitt.

Die Unterschiede in der Steuerbelastung zwischen den Kantonen haben sich gegenüber der Vorperiode leicht erhöht. Die Differenz zwischen dem ersten und letzten Rang liegt bei einem Bruttoarbeitseinkommen von CHF 100’000’000 neu bei 22.15 Prozentpunkten (2019: 21.04 Prozentpunkte).

Auch im Vergleich mit den Nachbarkantonen schneidet der Kanton St. Gallen besser ab als bei den Ledigen. Es gilt aber wiederum, dass der Kanton St. Gallen vor allem bei den niedrigen Einkommen gut abschneidet und zwischen den Bruttoarbeitseinkommen von CHF 200’000 und CHF 500’000 eine höhere Steuerbelastung aufweist als alle anderen Nachbarkantone. Bei den sehr hohen Einkommen ist der Kanton Zürich und teilweise auch die Kantone Graubünden und Thurgau schlechter klassiert als der Kanton St. Gallen. Die Abbildung 35 und 36 veranschau-lichen wiederum, dass in der Ostschweiz vor allem die Kantone Appenzell-Innerrhoden und Schwyz eine bedeutend niedrigere Steuerbelastung aufweisen als der Kanton St. Gallen.

Die Boxplots zeigen das sich die steuerliche Attraktivität des Kantons St. Gallen bei den Ver-heirateten ohne Kinder im Vergleich zu Vorperiode lediglich marginal verändert hat. Das neue Berechnungsmodell wirkt sich erneut vor allem auf die sehr niedrigen Einkommen aus, womit dort ein Vergleich mit dem Jahr 2009 nicht mehr möglich ist. Bei den höheren Einkommen zeigt sich, dass das der Kanton St. Gallen bei den Verheirateten ohne Kindern mehrheitlich ähnlich kassiert ist wie vor der Einführung des Tarifs 2010.

Abbildung 34: Einkommensbelastung Verheiratet ohne Kinder 2020

15'00020'00025'00030'00035'00040'00050'00070'00080'00090'000100'000125'000150'000200'000300'000400'000500'000750'0001'000'000100'000'000 10.00 ZG0.00 JU0.00 GR0.00 TG0.00 GR0.00 GR0.07 GE2.00 ZG2.35 ZG2.67 ZG2.98 ZG3.75 ZG4.30 ZG6.00 ZG9.27 ZG9.92 ZG10.08 ZG10.29 ZG10.39 ZG10.70 ZG 20.00 VD0.00 SG0.00 VD0.00 GR0.00 BS0.00 BS0.19 BS3.84 GR5.09 SZ5.65 SZ6.10 SZ7.09 SZ7.87 SZ8.99 SZ10.11 SZ10.67 SZ11.01 SZ12.32 NW12.38 NW12.54 NW 30.00 AG0.00 OW0.00 GL0.00 BS0.00 TG0.09 GE0.41 GR4.04 GE5.22 GR6.42 GR7.39 AI8.50 NW9.22 NW10.39 NW11.74 NW12.13 NW12.22 NW12.68 SZ13.08 SZ13.27 AI 40.00 SZ0.00 TG0.00 ZG0.00 VD0.10 GE0.43 ZG1.06 ZG4.18 TI5.36 TI6.58 TI7.44 NW8.69 AI9.57 AI10.80 AI12.02 UR12.44 UR12.70 UR13.03 AI13.09 AI13.39 SZ 50.00 TG0.00 BS0.00 BS0.00 SG0.13 VD0.57 TG2.03 TI4.49 SZ5.98 GE6.76 AI7.49 GR9.17 ZH10.24 ZH11.17 UR12.18 AI12.64 OW12.86 OW13.04 UR13.21 UR13.72 UR 60.00 JU0.00 AR0.00 TG0.02 ZG0.18 ZG0.68 BL2.19 TG5.07 BL6.06 AI6.88 NW7.61 TI9.74 UR10.32 UR11.55 OW12.28 OW12.70 AI12.91 AI13.15 OW13.30 OW13.73 OW 70.00 GR0.00 SZ0.00 OW0.12 GE0.35 SG0.93 VD2.20 BL5.26 AI6.20 NW7.21 ZH7.84 ZH9.75 GR10.82 OW12.21 ZH15.09 ZH16.41 GL17.34 GL17.80 AR17.85 AR18.01 AR 80.00 BL0.00 AG0.00 JU0.13 TI0.45 TI1.20 TI2.80 SZ5.34 NW6.36 BL7.57 BL8.41 AG10.06 TI11.29 GR13.25 GL15.13 GL16.58 TG17.42 TG18.48 LU18.82 LU19.22 SH 90.00 BS0.00 VD0.00 SG0.30 LU0.63 BL1.44 SG2.82 NW5.65 ZH6.45 ZH7.64 GE8.69 BL10.08 AG11.36 AG13.35 TG15.38 TG17.01 GR17.70 LU18.53 TG19.03 SH19.29 LU 100.00 AR0.00 BL0.04 NE0.33 VS0.81 UR1.46 NW3.33 AI5.77 TG6.84 AG7.65 AG8.75 TG10.34 OW11.65 TG13.40 GR15.75 GR17.07 LU17.70 AR18.86 GR19.08 TG19.66 GL 110.00 GL0.00 GL0.11 AR0.33 UR0.83 NW1.68 SZ3.39 VD5.98 AG6.89 TG7.80 TG8.89 UR10.50 TG11.79 GL13.50 AG15.96 AG17.20 ZH17.78 GR18.97 SH19.41 GL19.76 SG 120.00 BE0.00 ZG0.14 VS0.38 SO0.96 LU2.11 NE3.62 SG6.01 BS7.37 SG8.38 VS9.01 VS10.52 VS11.80 TI13.91 LU16.02 LU17.36 AG18.37 AG18.98 GL19.47 GR20.39 GR 130.00 AI0.00 BE0.14 GE0.39 NW1.11 SO2.24 LU3.63 ZH6.49 SG7.69 SH8.41 UR9.05 SH10.59 SH11.89 SH14.12 TI16.45 AR17.36 AR18.85 SH19.46 SG19.53 SG20.73 TG 140.00 SG0.00 GR0.15 AG0.41 JU1.15 SZ2.34 JU3.81 AG6.83 SH7.70 VS8.41 SH9.18 GE10.81 GL12.05 LU14.21 SH16.59 SH18.24 SH18.97 ZH19.71 AG20.64 AG22.56 SO 150.00 OW0.05 NE0.16 TI0.53 NE1.18 JU2.35 AI4.37 NE6.96 VS7.81 BS8.51 SG9.34 GL11.04 BL12.20 VS14.63 AR17.13 TI18.34 SG18.98 BS21.33 ZH22.21 TI22.91 FR 160.07 NE0.17 GE0.20 NW0.62 BL1.38 NE2.38 UR4.42 SH7.08 UR7.83 UR8.76 GL9.49 SG11.11 LU12.70 SG14.87 SG17.17 SG18.38 BS19.05 SG21.42 TI22.22 VS23.42 AG 170.23 VS0.17 VS0.20 LU0.71 SZ1.53 VS2.45 SO4.57 UR7.18 GL8.07 GL9.23 OW9.63 OW11.28 SG12.83 BL15.51 BL17.48 BS18.88 TI19.97 TI21.75 BS22.31 SO23.44 VS 180.23 GE0.20 TI0.32 SH1.05 AR1.77 AG2.50 AG4.57 JU7.53 AR8.44 AR9.24 BS9.92 LU11.81 AR13.01 AR15.68 BS18.72 VS20.33 VS20.99 VS21.81 VS22.51 ZH24.61 TI 190.27 TI0.24 ZH0.35 SZ1.07 SH1.82 AI2.51 ZH4.75 GL7.65 FR8.60 OW9.35 LU10.16 AR12.26 FR13.60 FR15.88 VS18.86 BL20.53 SO21.37 SO22.23 SO22.56 FR25.20 NE 200.32 ZH0.25 NW0.40 UR1.10 AG1.89 SH2.85 VS4.75 LU7.76 OW8.66 LU9.40 AR10.39 FR12.34 GE13.88 BS15.99 FR18.93 FR20.72 BL21.91 BL22.43 FR23.34 BS26.02 ZH 210.33 NW0.25 LU0.46 SO1.25 GL1.91 ZH2.88 SH4.77 SO7.77 LU8.72 FR9.56 FR10.39 BS12.49 BS14.23 VD16.54 SO19.14 SO21.19 FR22.19 FR23.67 BL24.69 BL27.21 VD 220.33 LU0.30 SH0.60 BL1.26 ZH2.24 AR3.18 GL4.97 VS7.80 JU9.19 JU10.31 JU11.22 JU13.11 VD14.57 GE16.57 VD19.64 VD21.58 JU22.70 JU24.30 JU24.82 NE27.47 JU 230.40 SH0.35 AI0.62 ZH1.31 OW2.34 GL3.37 AR5.10 AR8.47 SO9.77 SO10.85 SO11.72 SO13.21 JU14.59 SO16.72 JU19.76 JU21.67 VD23.23 VD24.69 NE25.09 JU27.72 BL 240.63 FR0.50 UR0.75 FR1.36 AI2.65 FR3.61 FR5.35 FR9.02 VD10.60 VD11.23 VD11.88 VD13.38 SO14.75 JU17.45 BE20.31 BE22.07 BE23.35 BE25.17 BE26.10 BE28.06 BS 250.67 UR0.50 FR0.88 AI1.61 FR2.86 OW4.01 OW5.60 OW9.96 NE11.13 BE11.85 BE12.49 BE13.91 BE15.12 BE17.52 GE20.68 GE22.49 GE23.85 GE25.92 VD26.70 VD28.86 BE 260.76 SO0.57 SO1.20 BE2.69 BE4.06 BE5.26 BE7.78 BE10.44 BE11.61 NE12.66 NE13.60 NE15.40 NE16.78 NE19.15 NE22.19 NE24.08 NE24.43 NE26.02 GE27.41 GE32.85 GE Ø0.160.140.260.651.242.023.566.487.548.429.1910.8012.0213.9816.3117.6218.3819.4619.9721.34 Verheiratet ohne Kinder 2020 Belastung der Bruttoarbeitseinkommens durch Staats-, Gemeinde- und Kirchensteuern in % des Bruttoarbeitseinkommens

Abbildung 35: Einkommensbelastung Verheiratet ohne Kinder 2020 - Vergleich Nachbarkantone

0 5 10 15 20 25

Belastung durch Staats-, Gemeinde- und Kirchensteuern in % des Bruttoarbeitseinkommens

0 100'000 200'000 300'000 400'000 500'000 600'000 700'000 800'000 900'000 1'000'000 Bruttoarbeitseinkommen in CHF

ZH SZ GL AR AI SG GR TG

Abbildung 36: Einkommensbelastung Verheiratet ohne Kinder 2020 - Ausschnitt Vergleich Nachbarkantone

0 2 4 6 8 10 12 14 16

Belastung durch Staats-, Gemeinde- und Kirchensteuern in % des Bruttoarbeitseinkommens

0 20'000 40'000 60'000 80'000 100'000 120'000 140'000 160'000 180'000 200'000 Bruttoarbeitseinkommen in CHF

ZH SZ GL AR AI SG GR TG

Quelle: Eigene Berechnungen auf Basis EStV (2021).

Abbildung 37: Einkommensbelastung Verheiratet ohne Kinder 2020

Belastung durch Staats-, Gemeinde- und Kirchensteuern in % des Bruttoarbeitseinkommens

BS GR SG TG VD ZG GE TI LU UR NW SO VS JU NE BL SZ AR SH AG ZH GL OW AI FR BE

Rang St. Gallen 2019 Rang St. Gallen 2009 altes Modell

Abbildung 38: Einkommensbelastung Verheiratet ohne Kinder 2020 -Bruttoarbeitseinkommen von CHF 60’000

Belastung durch Staats-, Gemeinde- und Kirchensteuern in % des Bruttoarbeitseinkommens

ZG GE GR TI BS BL SZ TG NW AI ZH AG SG SH GL VD VS UR JU AR FR LU SO OW NE BE

Rang St. Gallen 2019 Rang St. Gallen 2009 altes Modell

Quelle: Eigene Berechnungen auf Basis EStV (2021).

Abbildung 39: Einkommensbelastung Verheiratet ohne Kinder 2020

Belastung durch Staats-, Gemeinde- und Kirchensteuern in % des Bruttoarbeitseinkommens

ZG SZ GR NW TI ZH AI AG TG BL GE UR SH VS GL BS SG OW LU AR FR JU SO VD BE NE

Rang St. Gallen 2019 Rang St. Gallen 2009 altes Modell

Abbildung 40: Einkommensbelastung Verheiratet ohne Kinder 2020 -Bruttoarbeitseinkommen von CHF 200’000

Belastung durch Staats-, Gemeinde- und Kirchensteuern in % des Bruttoarbeitseinkommens

ZG SZ NW AI UR OW ZH GL TG GR AG TI LU BS SH SG AR BL VS FR VD SO JU GE BE NE

Rang St. Gallen 2019 Rang St. Gallen 2009 altes Modell

Quelle: Eigene Berechnungen auf Basis EStV (2021).

Abbildung 41: Einkommensbelastung Verheiratet ohne Kinder 2020 -Bruttoarbeitseinkommen von CHF 400’000

Rang Median Gemeinde

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 0

5 10 15 20 25 30

Belastung durch Staats-, Gemeinde- und Kirchensteuern in % des Bruttoarbeitseinkommens

ZG SZ NW UR OW AI GL TG BS ZH GR LU AG AR SG SH TI VS SO BL FR VD JU GE BE NE

Rang St. Gallen 2019 Rang St. Gallen 2009 altes Modell

Abbildung 42: Einkommensbelastung Verheiratet ohne Kinder 2020 -Bruttoarbeitseinkommen von CHF 1’000’000

Rang Median Gemeinde

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 0

5 10 15 20 25 30 35

Belastung durch Staats-, Gemeinde- und Kirchensteuern in % des Bruttoarbeitseinkommens

ZG NW UR OW SZ AI AR TG SH GL LU GR SG AG BS VS ZH TI SO FR BL NE JU BE VD GE

Rang St. Gallen 2019 Rang St. Gallen 2009 altes Modell

Quelle: Eigene Berechnungen auf Basis EStV (2021).