Charges – Analyse des écarts par rapport

Kanton Rechnung Voranschlag Rechnung Abweichung zum VA Canton

mit Spezialfinanzierungen Compte Budget Compte Ecart par rapport à l'année précédente

avec les financements spéciaux

2009 2010 2010 2010

CHF CHF CHF CHF %

3 Aufwand 9'556'518'119.80 9'695'225'614.03 9'686'894'457.93 -8'331'156.10 -0.1 3 Charges

30 Personalaufwand 3'389'877'459.83 3'375'277'582.01 3'397'218'798.78 21'941'216.77 0.7 30 Charges de personnel 31 Sachaufwand 780'899'975.53 867'091'262.84 803'813'418.98 -63'277'843.86 -7.3 31 Biens, services et

marchandises 32 Passivzinsen 122'297'534.76 152'790'600.00 130'033'860.09 -22'756'739.91 -14.9 32 Intérêts passifs 33 Abschreibungen 529'607'530.84 667'963'041.06 565'231'435.06 -102'731'606.00 -15.4 33 Amortissements 34 Anteile und Beiträge

ohne Zweckbindung

201'220'505.25 208'313'000.00 202'045'732.65 -6'267'267.35 -3.0 34 Parts et contributions sans affectation 35 Entschädigungen an

Gemeinwesen für Dienstleistungen

394'645'534.60 406'772'555.50 437'219'030.85 30'446'475.35 7.5 35 Dédommagements pour prestations de services de collectivités publiques 36 Eigene Beiträge 3'239'528'179.85 3'380'781'916.62 3'353'232'798.70 -27'549'117.92 -0.8 36 Subventions accordées 37 Durchlaufende Beiträge 609'612'241.55 544'953'168.00 618'648'544.50 73'695'376.50 13.5 37 Subventions redistribuées 38 Einlagen in

Spezialfinanzierungen

102'439'270.25 1'278'360.00 76'838'877.37 75'560'517.37 5'910.7 38 Attributions aux financements spéciaux 39 Interne Verrechnungen 186'389'887.34 90'004'128.00 102'611'960.95 12'607'832.95 14.0 39 Imputations internes

Grafik 9: Ertragsanteile - Rechnung 2010 Graphique 9: Parts des revenus - compte 2010

48 4%

40 Steuern Impôts

48.4%

49 I t V h

41 Regalien und Konzessionen Régales et concessions

0.1%

4.0%

6.2% 8.9%

1.2%

1.0%

49 Interne Verrechnungen Imputations internes

42 Vermögenserträge Revenus des biens

13.3%

3.9%

12.8%

48 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen Prélèvements sur les financements spéciaux

43 Entgelte Contributions

47 Durchlaufende Beiträge Subventions à redistribuer

44 Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung Parts à des recettes et 46 B it ä fü i R h 45 Rückerstattungen von contributions sans affectation

Gemeinwesen Remboursements de collectivités publiques 46 Beiträge für eigene Rechnung

Subventions acquises

GB 2010 Laufende Rechnung

 RG 2010

Compte de fonctionnement

15

Kommentiert werden je Sachgruppe (SG) grundsätzlich nur Sachverhalte ab einer Betragsgrenze von CHF 10,0 Millionen.

Ne sont en principe commentés que les écarts supérieurs à CHF 10,0 millions par groupe de matières (GM).



SG 30 Personalaufwand (Mehraufwand CHF 21,9 Mio.): Die grösste Abweichung im Umfang von CHF 25,6 Millionen ergibt sich aufgrund der Anpassung der Rückstellungen für Zeitguthaben (Gleitzeit-, Ferien- und Langzeitguthaben sowie Pensen) und Renten. Mehrkosten von rund CHF 15,0 Millio-nen resultieren aus der Senkung des technischen Zinssatzes von 4,0 auf 3,5 Prozent und der damit verbundenen Erhö-hung der ordentlichen Beiträge an die Bernische Pensions-kasse BPK.



GM 30 Charges de personnel (supplément de charges de CHF 21,9 mio) : l'écart le plus important, à hauteur de CHF 25,6 millions, résulte de l'ajustement des provisions pour les soldes horaires (horaire mobile, vacances, compte épargne-temps, cours et rentes). La réduction du taux d'intérêt technique, de 4,0 à 3,5 pour cent, et la hausse cor-respondante des cotisations ordinaires à la Caisse de pen-sion bernoise (CPB) sont à l'origine de quelque CHF 15,0 millions de dépenses supplémentaires.



SG 31 Sachaufwand (Minderaufwand CHF 63,3 Mio.): Es kumulieren sich diverse Minderaufwendungen unter CHF 10,0 Millionen aus den Direktionen und der Staatskanz-lei.



GM 31 Biens, services et marchandises (diminution de char-ges de CHF 63,3 mio) : il s'agit du cumul de divers allége-ments de moins de CHF 10,0 millions enregistrés dans les Directions et à la Chancellerie d'Etat.



SG 32 Passivzinsen (Minderaufwand CHF 22,8 Mio.): Bei der Verzinsung von kurzfristigen Schulden ist ein Minderaufwand von CHF 13,8 Millionen zu verzeichnen (Zinssatzeffekt:

CHF 4,0 Mio., Kapitaleffekt: CHF 9,8 Mio.). Der Minderauf-wand von CHF 11,7 Millionen bei der Verzinsung von mittel-und langfristigen Schulden ist hauptsächlich auf den tieferen Schuldenbestand zurückzuführen.



GM 32 Intérêts passifs (diminution de charges de CHF 22,8 mio) : la rémunération des dettes à court terme présente une diminution des charges de CHF 13,8 millions (effet lié aux taux d'intérêt : CHF 4,0 mio ; effet lié au capital : CHF 9,8 mio). La réduction de CHF 11,7 millions des charges relati-ves aux intérêts sur les dettes à moyen et long termes est due principalement à la diminution des dettes.



SG 33 Abschreibungen (Minderaufwand CHF 102,7 Mio.): Im Fonds für Spitalinvestitionen führen die getätigten Investitio-nen, welche deutlich unter dem Budget liegen, zu tieferen Abschreibungen von CHF 54,5 Millionen (vgl. SG 48). Die getätigten Abschreibungen für Nationalstrassen im Bau lie-gen um CHF 10,3 Millionen unter dem budgetierten Wert.

Diese Abschreibungen werden durch eine Teilauflösung von bestehenden Rückstellungen neutralisiert (vgl. SG 48). Für die Fertigstellung des Nationalstrassennetzes werden neue Rückstellungen im Umfang von CHF 20,4 Millionen gebildet.

Dieser Rückstellungsaufwand wird, obwohl es sich nicht um Abschreibungen handelt, unter dieser Sachgruppe ausge-wiesen. Auf die geplante Entnahme aus dem Fonds zur De-ckung von Investitionsspitzen im Umfang von CHF 52,6 Mil-lionen zur Deckung von getätigten Investitionen wurde ver-zichtet (vgl. SG 48). Dadurch fallen Minderaufwendungen bei den ausserplanmässigen Abschreibungen von rund CHF 52,6 Millionen an. Mehraufwendungen von CHF 10,6 Millio-nen fallen im Amt für öffentlichen Verkehr aufgrund der höhe-ren Investitionstätigkeit an.



GM 33 Amortissements (diminution de charges de CHF 102,7 mio) : au Fonds d'investissements hospitaliers, la nette réduction des investissements réalisés, par rapport au budget, entraîne une baisse des amortissements de CHF 54,5 millions (voir GM 48). Les amortissements sur les routes nationales en construction sont de CHF 10,3 millions inférieurs au montant budgété. Ils sont entièrement compen-sés par la dissolution partielle de provisions existantes (voir GM 48). De nouvelles provisions à hauteur de CHF 20,4 mil-lions ont été constituées pour l'achèvement du réseau natio-nal routier. Bien qu'il ne s'agisse pas d'amortissements, ces charges figurent dans le groupe de matières 33. Le prélève-ment de CHF 52,6 millions qui était prévu sur le Fonds de couverture des pics d'investissement pour couvrir les inves-tissements réalisés (voir GM 48) a été abandonné. Il en résulte une diminution de charges de quelque CHF 52,6 mil-lions en ce qui concerne les amortissements non planifiés.

L'Office des transports publics enregistre un supplément de charges de CHF 10,6 millions qui résulte de l'intensification des activités d'investissement.



SG 34 Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung (Minderwand 6,3 Mio.): Es erfolgt keine weitere Kommentierung auf-grund der geringen Abweichung.



GM 34 Parts et contributions sans affectation (diminution de

charges de CHF 6,3 mio) : ce groupe de matières n'est pas

commenté en raison du faible écart observé.

16 GB 2010 Laufende Rechnung

 RG 2010

Compte de fonctionnement



SG 35 Entschädigungen an Gemeinwesen für Dienstleistun-gen (Mehraufwand CHF 30,4 Mio.): Im Bereich der individu-ellen Sozialhilfe ist eine Budgetüberschreitung von CHF 11,1 Millionen zu verzeichnen, dies weil sich die schlechte Ent-wicklung von Konjunktur und Arbeitsmarkt der Vorjahre in den Gemeindeabrechnungen verzögert niederschlagen. Im indirekt finanzierten Spitex-Bereich sind aufgrund der demo-graphischen Entwicklung sowie wegen dem höheren Bedarf infolge der Umsetzung der kantonalen Alterspolitik (ambu-lante vor stationärer Versorgung) und wegen einer zu tiefen Budgetierung Mehraufwendungen von CHF 34,1 Millionen zu verzeichnen. Die Tagesschulen sind weniger rasch einge-führt worden als angenommen. Zusätzlich fallen die Kan-tonsbeiträge an die Gemeinden für Schülertransportkosten tiefer aus. Beide Aspekte reduzieren im Amt für Kindergar-ten, Volksschule und Beratung den Aufwand um CHF 11,7 Millionen.



GM 35 Dédommagements pour prestations de services de collectivités publiques (supplément de charges de CHF 30,4 mio) : le secteur de l'aide sociale individuelle présente un dépassement budgétaire de CHF 11,1 millions, du fait des effets à retardement sur les décomptes des communes de l'évolution défavorable de la conjoncture et du marché du travail enregistrée ces dernières années. Le financement indirect de l'aide et des soins à domicile affiche un surplus de dépenses en raison de l'évolution démographique et de l'augmentation des besoins liée à la politique du 3

^e

âge du canton (traitement ambulatoire plutôt qu'hospitalier), ainsi que d'une budgétisation insuffisante. L'introduction des éco-les à journée continue, plus lente que prévu, et éco-les subven-tions versées pour le transport des élèves, inférieures aux prévisions, entraînent une baisse des charges de CHF 11,7 millions à l'Office de l'enseignement préscolaire et obliga-toire, du conseil et de l'orientation.



SG 36 Eigene Beiträge (Minderaufwand CHF 27,5 Mio.): Die Betriebsbeiträge im Behindertenbereich werden aufgrund der zu tiefen Budgetierung um rund CHF 33,0 Millionen überschritten. Dem stehen Mehrerträge aufgrund von Rück-erstattungen früherer Betriebsbeiträge gegenüber (vgl. SG 43). Im Spitalbereich werden Budgetmittel im Umfang von CHF 52,5 Millionen nicht beansprucht. Einerseits konnten im Vorjahr die Institutionen Mehrerträge verzeichnen, welche mit den Akontozahlungen für das Berichtsjahr verrechnet wer-den. Andererseits resultiert eine Unterschreitung bei den Lei-stungsverträgen 2010 dank höheren Tarifen. Dem Mehraufwand von CHF 15,8 Millionen bei den Ergänzungs-leistungen steht ein Minderaufwand von CHF 14,6 Millionen bei den Familienzulagen an Nichterwerbstätige (inkl. Auflö-sung Rückstellungen) gegenüber.



GM 36 Subventions accordées (diminution de charges de CHF 27,5 mio) : les subventions d'exploitation dans le sec-teur des personnes handicapées dépassent de quelque CHF 33,0 millions le budget, insuffisant dans ce domaine, tandis que les revenus issus du remboursement de subventi-ons d'exploitation datant des exercices précédents sont en hausse (voir GM 43). Les subventions versées aux instituti-ons du secteur hospitalier sont de CHF 52,5 milliinstituti-ons inférieu-res au budget : d'une part car ces institutions ont dégagé en 2009 un surplus de revenus qui a été imputé sur les acomp-tes de 2010 ; d'autre part car les tarifs sont supérieurs à ce que prévoyaient les contrats de prestations 2010. Le supplé-ment de charges de CHF 15,8 millions pour les prestations complémentaires est en partie compensé par une baisse des allocations familiales pour les personnes sans activité lucrative (dissolution des provisions comprise).



SG 37 Durchlaufende Beiträge werden aufgrund ihrer Haus-haltsneutralität (SG 47) nicht kommentiert.



Le GM 37 Subventions redistribuées n'est pas commenté car il n'a pas d'incidence financière (GM 47).



SG 38 Einlagen in Spezialfinanzierungen / Abschluss Be-sondere Rechnungen (Mehraufwand CHF 75,6 Mio.):

CHF 61,0 Millionen fallen durch die Äufnung des Fonds zur Deckung von Investitionsspitzen an. Die nachträgliche Kor-rektur des Bestandes per 31. Dezember 2008 an Rücklagen Globalbudgetbereiche führt bei der Berner Fachhochschule zu Mehraufwendungen von 10,7 Millionen.



GM 38 Attributions aux financements spéciaux / Clôture des comptes spéciaux (supplément de charges de CHF 75,6 mio) : CHF 61,0 millions sont dus à l'alimentation du Fonds de couverture des pics d'investissement. La correction non budgétée, au 31 décembre 2008, du montant des réserves dans les domaines de l'enveloppe budgétaire se traduit par CHF 10,7 millions de charges supplémentaires à la Haute école spécialisée bernoise.



SG 39 Interne Verrechnungen werden aufgrund ihrer Haus-haltsneutralität (SG 49) nicht kommentiert.



Le GM 39 Imputations internes n'est pas commenté car il

n'a pas d'incidence financière (GM 49).

GB 2010 Laufende Rechnung

 RG 2010

Compte de fonctionnement

17

1.2.2 Ertrag – Abweichungsanalyse gegenüber Vor-anschlag

1.2.2 Revenus – Analyse des écarts par rapport au

Im Dokument Anhang zur Jahresrechnung 2010des Kantons BernAnnexe des comptes annuels 2010 du canton de Berne (Seite 14-17)