Lese für d Die E ten e Grün beim Jahr Zwei Herb I.
II.
I.
Im d kunf hältn res v meh (Imm tung sich von dung
Der der B Bilan gen ents kauf sond steu Zinse redu zahlu auf gen)
ehilfe den ersten d EKHN führt bi ein – in der G nden der Ve m Haushaltsvo 2015 kaufmä i Elemente w bstsynode 201 Der Gesa Planzahle Die Unte lichen A einsatz
Der Gesa Planzahle doppischen Sy
ft geben, wie nisse ‐ also die verändert hab
r oder wen mobilien, Lize g, Wertpapier
dabei das Ei Reinvermöge gen) erhöht o
Haushalt ent Bilanz nach A nzveränderun (Eigenkapital pricht in etw männisch gef dere Erträge,
ereinnahmen erträge) und uzieren (Perso ungen, Zusch mehrjährige .
doppischen E is 2016 die Do Gesamtkirche
ergleichbarkei ollzug erfolgt nnisch und im werden hier 14 erläutert:
amthaushalt:
en nach dopp erbudgets:
Aufgaben und
amthaushalt:
en nach dopp ystem soll die sich das Verm e Bilanz ‐ nach ben werden: S
iger Vermög nzen, beweg re, Forderung igenkapital (d n, differenzie der reduziert?
tspricht also blauf des Hau gen mit Ausw ) stehen im s wa einer Ge führter Einric die das Reinv , Mitgliedsbe Aufwendung onalaufwand, hüsse und Zu Gebrauchsge
EKHN‐Haush oppelte Buch bereits zum 0 it und Budg
e auch die P m neuen Finan für die Berat
Zusamme pischem Schem
Darstellu d zugehörige
Zusamme pischem Schem
Jahresplanun mögen und de h Ablauf diese Sind im Vergle gensgegenstän
liche Güter, B gsansprüche, die kirchliche ert in verschie
?
der geplante ushaltsjahres:
wirkung auf d sog. Ergebnish ewinn‐ und V chtungen und vermögen erh eiträge, Zusch gen, die das
Materialverb uweisungen, A
egenstände, Z
alt 2015 führung in Ko 01.01.2015. A getüberwachu Planung für d nzprogramm.
tungen auf d
ensetzung d ma
ng von kirc m Ressource
ensetzung d ma
ng darüber Au essen Besitzve es Haushaltsja eich zum Vorja nde vorhand Betriebsausst
Geld u.a.) h Doppik spric dene Zweckb
en Veränderu
das Reinverm haushalt. Dies Verlustrechnu d enthält insb
höhen (Kirche hüsse, Entgel
Reinvermög rauch, Beitrag Abschreibung Zinsaufwendu
on‐
Aus ung das
der
der
ch‐
en‐
der
us‐
er‐
ah‐
ahr den at‐
hat cht bin‐
ung
mö‐
ser ung be‐
en‐
te, gen gs‐
gen un‐
Di de gu ve he Ki 20 ch Ei st re au au su ge de sa un
↓ ta sc er zw 31 Bi m Si gä de Ge Sc lic II.
1.
Di bl Bu gi Da st re Pl ce 2.
a) Sa 20 ce di de di au z.
Zi
ie Begriffe Rü er kirchlichen ungen sind a erändern die enden Besitzv
rchentag in 021 seien an hentag“ 10 M ntrittsgelder) altungs‐ und en, Personalko
us der ordent uf 9 Mio. €. O ung und ohne en um 9 Mio.
ete Reserve „ atz und wird a nd begleicht
↓, zulasten d ag“↓). Benöti chuss aus dem
r nicht zur V weckgebunde
1.12.2021 um ilanzveränder mögen stehen e enthalten a änge wie z.B.
en Bilanzwert eldmitteln um chuldentilgung chkeiten gleic
. Die Unterbu . Was bleibt b ie Struktur de
eiben weites udgetbereiche lt für die Unte as Haushaltsb tellung der Zie eichung, Rückb anjahr und d eneinsätzen.
. Was ist neu z ) Planung und achkonten sta 012 eingefüh enplanung we e Erträge und er bekannten
e Ertrags‐ un uf sog. Abrech
B. Referat Bu ffer 1 im Un
ücklagenentna Doppik zwar ber weder E (Geld‐) Bestä verhältnisse. A
Frankfurt 20 ngenommener Mio. € Erträge den 19 Mio Nutzungsver osten) gegenü tlichen Gesch
hne laufende e Schuldenauf reduziert. In
„Kirchentag“ i ufgelöst (Fina am Ende ein der zweckge gt wird nunm m laufenden Ja Verfügung st ne Reinverm
1 Mio. €.
ungen ohne im Investitio uf das Reinve Neubau‐ oder t der Gebäude
m denselben gen, die den K hermaßen red
dgets bestehen?
er Budgetber stgehend erh e erfolgt nun erbudgets.
buch beinhalt ele des Unter blick auf das E den damit z
zu beachten?
d Verbuchung att auf Haush
rten Haushal eiterhin eng v d Aufwendun Ziel‐ und Leis nd Aufwandsb
hnungsobjekt udgetkoordina nterbudget N
ahme und ‐zu r nach wie vo Ertrag noch A ände und/ode Als Beispiel se 021 genannt:
r Weise im e (Zuschüsse,
. € Aufwendu rträgen, Hono über gestellt.
äftstätigkeit b e Kirchensteue fnahme würd 2021 kommt in Höhe von anzanlage ↓, en Großteil d bundenen R mehr noch ein
ahr 2021 von teht, reduzie mögen am
Auswirkung ons‐ und Fina ermögen bezo
r Renovierung e erhöhen un n Betrag red Kassenbestan duzieren.
reiche und de halten. Die N fortlaufend
tet die gewo rbudgets, Leis Ergebnisjahr / zusammenhän
?
g auf Abrechn haltsstellen: G
ltsbuches erf verbunden mi ngen entstehe stungsbeschre buchung so g ten (= auslöse ation in der K Nr. B08404) b
uführung gibt r. Rücklagenb Aufwand, son er die dahinte ei der geplant : Im Ergebni
Unterbudget Fundraisingm ungen (aus V orare, Platzge
Das (Plan‐)D belaufe sich d ermittelbezus de das Reinve t die in 2013 g
8 Mio. € zum Kassenbestan des Defizits (K
ücklage „Kirc n Kirchensteu
1 Mio. € bzw rt sich das
Jahresabsc
auf das Rei nzierungshau ogen neutrale gsmaßnahmen nd den Bestan uzieren oder d und die Ver
eren Unterbu ummerierung von 1‐14, gle
ohnte Gegen stungen zur Z / Schwerpunk ngenden Res
ungsobjekten Ganz im Sinne folgt die Res it der Frage w en werden. N eibung erfolgt genau wie mö ende Kostens Kirchenverwal bzw. falls mö
es in bewe‐
ndern erste‐
te Ev.
splan
„Kir‐
mittel, Veran‐
ebüh‐
Defizit damit chus‐
ermö‐
gebil‐
m Ein‐
nd ↑) Kasse chen‐
uerzu‐
w. falls nicht chluss
nver‐
shalt.
e Vor‐
n, die nd an r z.B.
rbind‐
dgets g der eiches
über‐
Zieler‐
kte im ssour‐
n und e des ssour‐
wofür Neben auch öglich stelle, ltung, öglich
direkt bei der verursachenden Leistung (z.B. die Druckkos‐
ten für dieses Haushaltsbuch belasten direkt die Leistung
„gesamtkirchlicher Haushaltsplan“ und nicht die Leistung
„Bewirtschaftung von Härte‐ und Überbrückungsfonds“
desselben Referats). Für die Planung reicht die Aggregati‐
onsebene „Unterbudget“ (in diesem Beispiel Dezernat 3
„Finanzen“) aus, im Haushaltsvollzug werden die darunter liegenden Abrechnungsobjekte direkt differenziert. In der Haushaltsdrucksache finden sich ausschließlich die aggre‐
gierten Planzahlen.
Die sog. Sachkonten für Erträge und Aufwendungen sowie für die Vermögensgegenstände lösen die bislang unter der
„Gruppierung“ bekannten Einnahme‐ und Ausgabenarten ab, die konkrete Buchung im Haushaltsvollzug erfolgt in der Gesamtkirchenkasse, die für eine ordnungsgemäße Buch‐
führung und Revisionssicherheit gerade steht. Für das An‐
meldeverfahren 2015 wurden zur Vereinfachung zusam‐
mengefasste Plansachkonten (z.B. „Wirtschafts‐ und Ver‐
waltungsaufwand“) bereitgestellt. Die Darstellung in der Synodendrucksache erfolgt nochmals ‐ ähnlich wie bisher ‐ aggregiert nach übergeordneten Ertrags‐ und Aufwandsar‐
ten (z.B. Zeile 12. „Sach‐ und Dienstaufwendungen“). De‐
ckungsfähigkeiten unter den Sachkonten sowie insgesamt innerhalb der (Unter‐)Budgets sind wie in den Jahren zuvor im Haushaltsgesetz geregelt; genauso verhält es sich mit Übertragungsmöglichkeiten nicht benötigter Mittel für kommende Haushaltsjahre.
b) Ressourcenverbrauch statt Geldverbrauch: Künftig ste‐
hen Erträge (Zeilen 1.‐8., sowie Zeile 17. des Ergebnishaus‐
halts) und Aufwendungen (Zeilen 9.‐15., sowie Zeile 18.) statt Einnahmen und Ausgaben in den Ergebnisrechnungen der Unterbudgets. Der Saldo hieraus ist ein Ressourcen‐
überschuss oder ‐defizit (Zeile 16. „Ergebnis der gewöhnli‐
chen kirchlichen Tätigkeit“ bis hin zu Zeile 26. „Jahresüber‐
schuss/Jahresfehlbetrag“). Erst darunter befinden sich ge‐
plante größere Anschaffungen, da diese im Moment der Anschaffung Vermögensumschichtungen und keinen Res‐
sourcenverzehr darstellen. Erst durch die Abschreibungen (im Regelfall über etliche Jahre verteilt) wird der sukzessive Ressourcenverzehr, der durch den Verschleiß von Bauten und Anlagen stattfindet, in den Ergebnishaushalten in den Folgejahren der Investition sichtbar. Deshalb erfolgt auch pro Unterbudget eine getrennte Darstellung
des geplanten Verbrauchs an Mitteln (= Aufwand im betreffenden Jahr.) und
der geplanten Investitionen (Vermögensgegenstände ab 150 € brutto bzw. bei umsatzsteuerpflichtigen Ein‐
heiten netto). Sie stehen nachrichtlich aus dem Investi‐
tions‐ und Finanzierungshaushalt unterhalb des Bilan‐
zergebnisses. Die Finanzierung hierfür findet sich in Zei‐
le Nr. 29., sie schmälert das Bilanzergebnis des Unter‐
budgets. (Mit Beginn der Nutzung wird der Vermö‐
gensgegenstand abgeschrieben und verursacht Auf‐
wendungen in den kommenden Ergebnishaushalten).
Verständnisfragen rund um die neue Haushaltsstruktur können Sie gerne an controlling@ekhn‐kv.de richten.
Lesehilfe live – der doppische Haushalt Informationsveranstaltung am 7. November 2014
in Frankfurt
Im Vorfeld der Haushaltsberatungen der Herbstsynode bieten das Finanzdezernat der Kirchenverwaltung und die Ehrenamtsakademie der EKHN eine Informations‐
veranstaltung zu diesem Thema an. Sie als Kirchensynodale sollen dabei in die Struktur und das Lesen eines doppischen Haushaltes eingeführt werden und die Möglichkeit haben, Ihre Fragen dazu zu stellen. Verstehen Sie diese Veranstal‐
tung bitte als eine Art „Lesehilfe“. Bei dieser Veranstaltung wird es nicht darum gehen, Einsparungen, Kürzungen oder Ausweitungen in einzelnen Budgets zu erläutern oder gar zu diskutieren. Die Haushaltsdebatte bleibt der Kirchensynode auf ihrer Tagung vorbehalten.
Als Referent/innen stehen Frau Schönthal und Herr Hinte aus dem Finanzdezernat der Kirchenverwaltung zur Verfü‐
gung. Ihre Reisekosten übernimmt die Ehrenamtsakademie.
Zu der Informationsveranstaltung „Lesehilfe live – der dop‐
pische Haushalt“ am
Freitag, 7. November 2014 im Spenerhaus, Frankfurt a.M., um 18.30 Uhr (bis ca. 20.30 Uhr)
melde ich mich verbindlich an:
Name, Vorname Dekanat
Postadresse
Telefon E‐Mail
Senden Sie die Anmeldung bitte an:
Ehrenamtsakademie der EKHN Paulusplatz 1
64285 Darmstadt Tel. 06151 405357 Fax 06151 405 555 355
E‐Mail: ehrenamtsakademie@ekhn‐kv.de
Sie können sich auch gerne online anmelden:
www.ehrenamtsakademie‐ekhn.de
Hier finden Sie unter „Veranstaltungen“ den Hinweis auf diese Fortbildung und können dort den Anmeldebogen auch online ausfüllen und abschicken.
