Klausur zur Vorlesung
„Vertiefung der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre“
WiSe 2019/2020
Lösen Sie bitte alle Aufgaben zu insgesamt 100 Punkten.
Achten Sie hierbei auf die vollständige und korrekte Zitation von Rechtsgrundlagen!
Aufgabe 1 | 20 Punkte (12 Minuten)
Bitte nehmen Sie kurz begründet Stellung zu den Sachverhalten.
1. Die Körperschaftsteuerpflicht einer Kapitalgesellschaft beginnt mit der Handelsregistereintragung.
2. Der Verkauf eines Mitunternehmerteils an einer gewerblichen Kommanditgesellschaft an eine juristische Person unterliegt nur der Gewerbesteuer, sofern der Mitunternehmeranteil nicht vollständig veräußert wird.
3. Spenden sind grundsätzlich als „Privatvergnügen“ zu betrachten und erfahren auch in Hinblick auf Körperschaften keiner besonderen Beachtung im Rahmen einer gewerbesteuerlichen Hinzurechnung oder Kürzung.
4. Im Rahmen der Gewerbesteuer ist prinzipiell keine innerperiodische Verlustberücksichtigung möglich.
Aufgabe 2 | 15 Punkte (9 Minuten)
1. Nehmen Sie eine systematische Einordnung der Lohnsteuer in die Steuerarten vor.
2. In welcher Einkunftsart wird von wem (=Steuerträger) Lohnsteuer erhoben?
3. Warum wird Lohnsteuer erhoben?
4. Wer zahlt und/oder haftet für die Lohnsteuer?
5. Nehmen Sie Stellung zu der Aussage, dass durch die richtige Lohnsteuerklassenwahl Steuerersparnisse möglich sind!
Aufgabe 3 | 15 Punkte (9 Minuten)
Bitte erläutern und definieren Sie die Begriffe „Unternehmer“ und „Gewinneinkünfte“ anhand der relevanten Gesetzesvorschriften. Wie unterscheiden sie sich?
Aufgabe 4 | 25 Punkte (15 Minuten)
Die Kölle-AG ist seit mehreren Jahren zu 10 % an der erfolgreichen DuE-GmbH beteiligt. Aus strategischen Gründen soll die Beteiligung um einige Prozentpunkte aufgestockt werden.
Erläutern Sie steuerliche Aspekte, die bei der Wahl der Beteiligungshöhe relevant sind.
Aufgabe 5 | 25 Punkte (15 Minuten)
Der Münchner Feinkosthändler M erwirbt vom portugiesischen Großhändler P in Lissabon 20 Kisten Tomaten. Der Kaufpreis beträgt insgesamt 1.000€ (ohne Berücksichtigung eventuell anfallender Umsatzsteuer). Die Tomaten werden von M in Portugal abgeholt. Der Feinkosthändler M überlegt, wie er diesen Vorgang im Rahmen seiner Umsatzsteuervoranmeldung zu berücksichtigen hat. Erläutern Sie M die umsatzsteuerliche Behandlung dieses Vorgangs und ermitteln Sie die Umsatzsteuer. Treffen Sie, wenn nötig, Annahmen.
Viel Erfolg!
