Bericht über die Erstellung des Jahresabschlusses
zum 31. Dezember 2019
der
Dirk Hansen Elektro-Windtechnik GmbH Elektro-Windtechnik
Otto-Hahn-Str. 8 25813 Husum
durch
Freya Greving Steuerberaterin
Seestr. 2
17459 Zempin
Inhaltsverzeichnis
1. Auftragsannahme 2
1.1 Auftraggeber und Auftragsabgrenzung 2
1.2 Auftragsdurchführung 4
2. Grundlagen des Jahresabschlusses 6
2.1 Buchführung und Inventar, erteilte Auskünfte 6
2.2 Festlegungen über die Ausübung von Wahlrechten 6
2.3 Feststellungen zu den Grundlagen des Jahresabschlusses 7
3. Rechtliche und wirtschaftliche Grundlagen 9
3.1 Rechtliche Verhältnisse 9
3.2 Steuerliche Verhältnisse 10
3.3 Wirtschaftliche Verhältnisse 11
4. Art und Umfang der Erstellungsarbeiten 17
5. Ausführungen zu den vorgelegten Belegen, Büchern und Bestandsnachweisen 18
6. Ergebnis der Arbeiten und Bescheinigung 19
7. Erläuterungen zu den Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung 20
Anhang 30
Bilanz zum 31. Dezember 2019 34
Anlagenspiegel zum 31. Dezember 2019 35
Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 01.01.2019 bis 31.12.2019 36
Kontennachweis zur Bilanz zum 31. Dezember 2019 37
Kontennachweis zur GuV für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2019 40
Mehrjahresvergleich für die Bilanz zum 31. Dezember 2019 44
Mehrjahresvergleich für die GuV zum 31. Dezember 2019 46
Entwicklung des Anlagevermögens vom 1. Januar bis 31. Dezember 2019 48
Bescheinigung 86
1. Auftragsannahme
1.1 Auftraggeber und Auftragsabgrenzung
Die Geschäftsführung der
Dirk Hansen Elektro-Windtechnik GmbH, Husum
- nachfolgend auch kurz "Dirk Hansen Gmb" oder "Gesellschaft" genannt -
beauftragte mich, den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2019 aus den mir über meine Mit wirkung an der Buch führung hinaus vorgelegten Belegen, Büchern und Be standsnach weisen, die ich auf trags gemäß nicht geprüft habe, unter Berücksichti gung der erteil ten Aus künfte nach gesetzlichen Vor ga ben und nach den in- ner halb dieses Rahmens lie gen den Anwei sungen des Auftragge bers zur Aus übung be stehen der Wahl rechte zu ent wickeln. Diesen Auftrag zur Er stellung ohne Beur tei lungen habe ich im Juli und August 2020 in meinen Kanzleiräumen Zempin durchge führt.
Mein Auftrag zur Erstellung des Jahresabschlus ses umfasste keine über die Auf trags art hin aus ge hen den Tätig kei ten und damit auch keine erweiterten Verantwortlichkeiten als Steuerberater.
Die Pflicht zur Aufstellung des Jahresabschlusses oblag der mich mit dessen Erstellung beauf tragen den ge- setz li chen Ver tre tung der Gesellschaft, die über die Aus übung aller mit der Aufstellung verbun dener Ges tal- tungs möglichkei ten und Rechtsakte zu ent schei den hatte.
Ich habe meinen Auftraggeber über solche Sachver halte, die zu Wahl rechten führten, in Kenntnis ge setzt und von ihm Ent scheidungsvorgaben zur Ausübung von materiellen und formellen Gestal tungsmög lich kei ten (Ansatz-, Be wertungs- und Ausweiswahlrechten) so wie Ermessensent scheidun gen ein ge holt.
Dies galt in gleicher Weise für die von meinem Auftraggeber zu treffenden Entscheidungen über die An wen- dung von Aufstellungs- und Offenlegungserleichterungen des Jahresabschlusses für kleine und mittelgroße Gesellschaften.
Nach den in § 267 HGB angegebenen Größenklassen ist die Gesellschaft eine kleine Kapitalgesellschaft.
Betrag in EUR 2019 2018 2017
Bilanzsumme 514.523,67 512.082,89 556.426,98
Umsatzerlöse 1.055.504,05 981.107,20 1.349.239,37
Anzahl der Arbeitnehmer 10 10 12
Bei der Aufstellung des Jahresabschlusses wurde von den größenabhängigen Erleichterungen der §§ 267, 276, 288, 274a HGB kein Gebrauch gemacht.
Eine Offenlegung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2018 sowie der anderen notwendigen Un ter la-
gen ist erfolgt.
Der mir erteilte Auftrag zur Erstellung des Jahresabschlusses umfasste alle Tätigkeiten, die erforderlich wa- ren, um auf der Grundlage der Buchführung und der Inventur sowie der eingeholten Auskünfte zu An satz-, Aus weis- und Bewertungsfragen und der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Be wer- tungsme thoden unter Vornahme der Abschlussbuchungen den handels- und steuerrechtlich vorgeschriebenen Jahres ab schluss, bestehend aus Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Anhang, zu erstellen.
Da die Anfertigung eines Erstellungsberichts vereinbart, jedoch konkrete Festlegungen zu Art und Umfang meiner Berichterstattung in den Auftragsvereinbarungen nicht ausdrücklich getroffen wurden, berichte ich in be rufs üb li cher Form im Sinne der Verlautbarung der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Er stel lung von Jahresabschlüssen vom 12./13. April 2010 über Um fang und Er geb nis meiner Tä tig keit.
Meine Auftragsvereinbarungen sehen vor, dass eine Bezugnahme auf die Erstellung durch mich nur in Ver- bindung mit dem vollständigen von mir erstellten Jahresabschluss erfol gen darf.
Bei der Auftragsannahme habe ich von meinem Auftraggeber ausbedungen, dass mir die für die Auf trags- durch füh rung be nö tig ten Un ter la gen und Auf klärun gen voll stän dig gegeben wer den.
Allgemeine Geschäftsbedingungen
Für die Durchführung des Auftrags und meine Verantwortlichkeit sind, auch im Verhältnis zu Dritten, die ver-
ein barten und diesem Bericht als Anlage beigefügten "Allgemeinen Geschäftsbedingungen für Steu er be ra ter
und Steuerberatungsgesellschaften" maßgebend.
1.2 Auftragsdurchführung
Im Rahmen der Erstellung des Jahresabschlusses und bei meiner Berichterstattung hierüber habe ich die ein schlä gi gen Normen meiner Berufsordnung und meine Berufs pflich ten be ach tet, dar unter die Grund sät ze der Unabhängigkeit, Gewissenhaftigkeit, Verschwiegenheit und Ei gen ver antwort lich keit (§ 57 StBerG).
Die Erstellung des Jahresabschlusses umfasst unabhängig von der Art meines Auftrags die Tätig kei ten, die er for der lich sind, um auf Grund la ge der Buch führung und des Inventars sowie der eingeholten Vor ga ben zu den an zu wen denden Bi lanzie rungs- und Be wertungsmethoden unter Vornahme der Abschluss buch ungen die ge setz lich vorge schrie bene Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung sowie einen Anhang und wei tere Ab- schlussbe standteile zu er stel len.
Nicht zur Erstellung des Jahresabschlusses gehören die erforderlichen Entscheidungen über die Ausübung materieller und formeller Gestaltungsmöglichkeiten (Ansatz-, Bewertungs- und Ausweiswahlrechte sowie Er- messensentscheidungen). Bestehende Gestaltungsmöglichkeiten wurden von mir im Rahmen der Er stel lung nach den Vor gaben des Kaufmanns bzw. der gesetzlichen Vertreter ausgeübt.
Entsprechendes gilt für Entscheidungen über die Anwendung von Aufstellungs- und Offenlegungserleichte- run gen des Jahresabschlusses für kleine und mittelgroße Gesellschaften.
Ich habe meinen Auftraggeber darüber hinaus über gesetzliche Fristen zur Aufstellung, Fest stel lung und Of- fenle gung des Jah res ab schlus ses aufgeklärt.
Ich habe in meiner Kanzlei Regelungen eingeführt, die mit hinreichender Sicherheit ge währ lei sten, dass bei der Auf trags ab wick lung zur Erstellung eines Jahresabschlusses einschließlich der Be richt ers tattung die ge- setzli chen Vor schriften und fachlichen Regeln beachtet werden.
Bei der Erstellung des Jahresabschlusses habe ich die Grundsätze der Wirtschaftlichkeit und We sentlichkeit beach tet.
Die Erstellung des Jahresabschlusses erforderte von mir die Kenntnis und Beachtung der hierfür gel ten den ge setz li chen Vorschriften einschließlich der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung, einschlägi ger Be- stim mun gen des Gesellschaftsvertrags sowie der einschlägigen fachlichen Verlautbarungen.
Zur Durchführung des Auftrags hatte ich mir die für die vorliegende Auftragsart erforderli chen Kenntnisse über die Bran che, den Rechts rah men und die Geschäftstätigkeit des Unternehmens meines Auf trag ge bers anzu eignen.
An erkannten unzulässigen Wertansätzen und Darstellungen im Jahresabschluss darf ich nicht mit wirken.
Sofern entsprechende Wertansätze und Darstellungen verlangt oder erforderliche Korrekturen ver wei gert
würden, hätte ich dies in geeigneter Weise in meiner Bescheinigung sowie in meinem Er stel lungsbe richt zu
würdi gen oder meinen Auftrag niederzulegen. Gleiches gilt, falls Ver mö gens gegenstän de oder Schulden un-
ter An nah me der Fort füh rung der Un ternehmenstätigkeit be wertet wä ren, ob wohl dem tat sächli che oder rechtli che Ge ge ben hei ten of fen sichtlich entgegenstünden.
Zweifel an der Ordnungsmäßigkeit der vorgelegten Unterlagen wären von mir zu klären. Falls sich die se be- stätigten und die Mängel nicht beseitigt würden, brächte ich sich daraus er ge bende Ein wen dun gen, so weit sie we sentlich für den Jahresabschluss wären, in meiner Bescheinigung zum Aus druck. Wür den Auf klärun gen oder die Vorla ge von Unterlagen, die zur Klärung erforderlich sind, oder die Durchfüh rung ent sprechen der Be- urtei lungen ver weigert, hätte ich meinen Auftrag nie der zule gen.
Bei schwerwiegenden, in ihren Auswirkungen nicht abgrenzbaren Mängeln in der Buchführung, den In ven- turen oder anderen, nicht in den Auftrag eingeschlossenen Teilbereichen des Rechnungswesens, die mein Auf traggeber nicht beheben wollte oder könnte, darf eine Bescheinigung von mir nicht er teilt wer den. Ich hätte meinem Auftraggeber in Fällen dieser Art die Mängel schriftlich mit zu teilen und zu ent schei den, ob ei ne Kün- di gung des Auf trags angezeigt wäre.
Im Rahmen des erteilten Auftrags habe ich die gesetzlichen Vorschriften für die Aufstellung von Jahres ab- schlüs sen sowie die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung beachtet. Die Beachtung anderer gesetzli- cher Vor schriften sowie die Aufdeckung und Aufklärung von Straftaten und außerhalb der Rech nungs legung be gan gener Ordnungswidrigkeiten waren nicht Gegenstand meines Auftrags.
Vollständigkeitserklärung
Die Geschäftsführung hat mir die angeforderte berufsübliche Vollstän dig keitserklärung bezüglich der Buch- füh rung, Be le ge und Bestandsnachweise sowie der mir er teilten Aus künfte schriftlich erteilt, die ich zu den Ak ten ge nom men habe.
Von der Geschäftsführung wurde mir in einer berufsüblichen Vollstän dig keitserklärung versichert, dass in der Bi lanz alle bi lanzierungspflichtigen Vermögenswerte, Verbindlichkei ten und W agnisse der Gesellschaft voll- stän dig und richtig enthalten sind.
Die Einholung der Vollständigkeitserklärung im Zusammenhang mit der Erstellung eines Jahresabschlusses
erfolgte in der Weise, dass ich dem zuständigen Organ des Unternehmens als Grundlage seiner Erklä rung
den Ent wurf des Jahresabschlusses, die Abschlussunterlagen und einen Entwurf dieses Erstellungsbe richts
vor ge legt habe.
2. Grundlagen des Jahresabschlusses
2.1 Buchführung und Inventar, erteilte Auskünfte
Für die Gesellschaft besteht nach § 238 HGB Buchführungspflicht.
Die Buchführung wurde auf von mir zur Verfügung gestellten EDV-Systemen er stellt. Die dabei eingesetzte Software (Kanzlei-)Rechnungswesen der DATEV eG erfüllt nach einer Bescheinigung der Ernst & Young GmbH vom 13.03.2019 die Vor ausset zun gen für ei ne ord nungs mä ßige Fi nanzbuch füh rung und Ent wick lung des Jahres abschlusses.
Die Anlagenbuchführung wurde auf meinen EDV-Systemen erstellt. Die dabei eingesetzte Software Anlagenbuchführung der DATEV eG erfüllt im Zusammenhang mit einer Bescheinigung der Ernst & Young GmbH vom 28.02.2018 zur Prüfung der Ord nungs mä ßig keit des Pro gramms Kanzlei-Rechnungswesen die Vor aus set zun gen für ei ne ord nungsmäßi ge Anlagenbuchführung.
Die Lohn- und Gehaltsbuchführung wurde auf meinen EDV-Systemen erstellt. Die dabei einge setzte Softwa re Lohn im RZ mit LODAS der DATEV eG erfüllt nach ei ner Be scheinigung der Ernst & Young GmbH vom 19.11.2015 die Vor aus set zungen für ei ne ord nungs mä ßi ge Lohn- und Gehaltsbuchführung.
Die Verfahrensabläufe in der Buchführung haben keine nennenswerten organisatorischen Änderungen erfah- ren.
Die auf den 31. Dezember 2019 durchgeführte Inventur wurde von mir nicht beobachtet. Or gani sa tori sche Vor be rei tun gen und Festlegungen von Durchführungsanweisungen wurden von mir ebenfalls nicht vorgenommen.
Das Vorratsvermögen wurde von der Gesellschaft bestandsmäßig zum Abschlussstichtag erfasst. Das In- ventarverzeichnis ist von der Geschäftsführung unterzeichnet. An der Erfas sung der Vorräte habe ich nicht mitge wirkt.
Auskünfte erteilte die Geschäftsführung.
Die Geschäftsführung benannte folgende Auskunftspersonen: Dirk Hansen
Alle erbetenen Auskünfte, Aufklärungen und Nachweise wurden von der Geschäftsführung und von den zur Auskunft benannten Mitarbeitern bereitwillig erbracht.
2.2 Festlegungen über die Ausübung von Wahlrechten
Erforderliche Entscheidungen über die Ausübung materieller und formeller Gestaltungsmöglichkeiten
(Ansatz-, Be wer tungs- und Ausweiswahlrechte sowie Ermessensentscheidungen) gehören nicht zur Erstel-
lung des Jah resab schlusses. Ich habe meinen Auftraggeber jedoch über die Ausübung materieller und for-
meller Gestaltungs möglichkeiten (Ansatz-, Bewertungs- und Ausweis wahlrechte sowie Er messensentschei-
dungen) in Kenntnis gesetzt, Entscheidungsvorgaben meines Auftraggebers hier zu einge holt und diese im
Rah men der Er stel lung exakt nach den Vor gaben des Kaufmanns bzw. der gesetz li chen Ver treter aus ge übt.
Entsprechendes galt für Entscheidungen über die Anwendung von Aufstellungs- und Offenlegungserleichte- run gen des Jahresabschlusses für kleine und mittelgroße Gesellschaften.
Ich habe meinen Auftraggeber darüber hinaus über gesetzliche Fristen zur Aufstellung, Fest stel lung und Of- fenle gung des Jah res ab schlus ses aufgeklärt.
2.3 Feststellungen zu den Grundlagen des Jahresabschlusses
Die Organisation der Buchhaltung, das interne Kontrollsystem, der Datenfluss und das Belegwesen ermögli- chen die vollständige, richtige, zeitgerechte und geordnete Erfassung und Buchung der Geschäftsvorfälle.
Die Saldenvorträge zum 1. Januar 2019 entsprechen den Ansätzen in der Bilanz zum 31. Dezember 2018.
Die Buchführung der Gesellschaft ist ordnungsgemäß und beweis kräf tig, das Belegwesen ist geordnet. Die Salden des Jah resabschlusses zum 31. Dezember 2018 sind ord nungs gemäß vorgetra gen worden.
Der Jahresabschluss wurde auf meinen EDV-Systemen erstellt. Die dabei eingesetzte Software Kanzlei-Rechnungswesen der DATEV eG in Nürn berg erfüllt nach einer Bescheinigung der Ernst & Young GmbH vom 06.03.2017 die Vor aus set zungen für eine ord nungsmäßige Fi nanz buch füh rung und Ent wick lung des Jah res abschlusses.
Soweit sich im Rahmen meiner Jahresabschlusserstellung Buchungen ergaben, habe ich diese mit der Ge- schäfts führung meines Auftraggebers abgestimmt. Die Abschlussbuchungen wur den bis zum Ab schluss meiner Tätigkeit vorgenommen.
Die Gliederung des Jahresabschlusses entspricht den Vorschriften des HGB unter besonderer Beachtung der
§§ 266 und 275 HGB. Das Anlagevermögen ist in einem Bestandsnachweis ord nungsgemäß entwi ckelt.
Die geltenden handelsrechtlichen Bewertungsvorschriften wurden unter Berücksichtigung der Fortführung der Unternehmenstätigkeit beachtet. Die auf den vorhergehenden Jahresabschluss ange wandten Bewertungs- methoden wurden beibehalten.
Allen am Bilanzstichtag bestehenden Risiken - soweit sie bis zur Aufstellung des Jahresabschlusses er- kennbar waren - ist durch die Bildung ausreichender Rückstellungen und Wertberichtigungen Rechnung ge- tragen. Soweit solche Risiken nach dem Bilanzstichtag entstanden sind, wird auf sie im Anhang verwiesen.
Der Anhang enthält die vorgeschriebenen Erläuterungen zu den einzelnen Posten der Bilanz und der Gewinn- und Ver lust rechnung - soweit sie nicht bereits dort gemacht wurden - und er gibt die sonstigen Pflichtanga ben richtig und vollständig wieder.
Die einzelnen Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung werden im Erläuterungsteil aus führlich
dar ge stellt.
Auf weitergehende Erläuterungen im Anhang wird hingewiesen.
3. Rechtliche und wirtschaftliche Grundlagen 3.1 Rechtliche Verhältnisse
Firma: Dirk Hansen Elektro-Windtechnik GmbH
Rechtsform: GmbH
Gründung am: 04.11.2008
Sitz: Husum
Anschrift: Otto-Hahn-Str. 8
25813 Husum
Name laut Registergericht: Dirk Hansen, Elektro- und Windtechnik GmbH
Registereintrag: Handelsregister
Registergericht: Flensburg
Register-Nr.: 7188
Geschäftsjahr: 1. Januar bis 31. Dezember
Dauer der Gesellschaft: unbestimmt
Gegenstand des Unternehmens: Elektro-Windtechnik
Gezeichnetes Kapital: 25.000,00 EUR
Gesellschafter/-in: Dirk Hansen
Geschäftsführung, Vertretung: Dirk Hansen
Vorgeschlagene Ergebnisverwendung: Vortrag auf neue Rechnung Ergebnisverwendungsbeschluss aus Vorjahr: wurde vollzogen im Berichtsjahr Entlastung Geschäftsführung für Vorjahr: wurde erteilt
Wesentliche Änderungen der rechtlichen
Verhältnisse nach dem Abschlussstichtag: lagen nicht vor
3.2 Steuerliche Verhältnisse
Zuständiges Finanzamt: Flensburg
Steuernummer: 15/292/02816
Organschaftsverhältnisse: Umsatzsteuerliche Organgschaft mit Dirk Hansen e.K.
Organträger: Dirk Hansen e.K.
Steuerfestsetzung: 2018
Steuererklärungen/-bescheide: 2018 Steuerliche Außen-/Sonderprüfungen: 2014 - 2016
Die Gesellschaft unterliegt gemäß § 1 KStG der Körperschaftsteuer.
Die Gesellschaft unterliegt auf Grund der Tätigkeit der Körperschaft-, Gewerbe- und Um satz steuer.
Die Gesellschaft unterliegt der Regelbesteuerung gemäß den §§ 16 - 18 des UStG.
Die Gesellschaft unterliegt der Regelbesteuerung des Umsatzsteuergesetzes. Die Vor aussetzungen des § 20 UStG liegen vor. Dem Unternehmer wurde durch das Finanzamt gestattet, die Ver steuerung nach ver ein- nahmten Entgel ten vorzunehmen.
Der Gewerbebetrieb unterliegt der Gewerbesteuerpflicht gemäß § 2 Abs. 1 GewStG.
Im Rahmen der Abschlusserstellung wurde die Berechnung der Gewerbesteuer vorgenommen.
Die Gewerbesteuerberechnung für den Abschlusszeitraum ist als Anlage beigefügt.
Die Gesellschaft wird beim Finanzamt Flensburg unter der Steuer-Nr. 15/292/02816 ge führt.
Die letzte steuerliche Betriebsprüfung wurde auf Anordnung des Finanzamtes Flensburg vom 28. März 2018 in der Zeit vom 16. April 2018 bis bis 21. Juni 2018 durchgeführt.
Die Prüfung erstreckte sich auf die Veranlagungszeiträume 2014 bis einschließlich 2016. Der Prü fungsbe richt wurde am 20. Juni 2018 fertig gestellt. Notwendige Anpassungen erfolgten im Jahresabschluss 2017.
Die Steuererklärungen wurden bis einschließlich 2018 beim Finanzamt eingereicht. Die Bescheide ergin gen
un ter dem Vorbehalt der Nachprüfung gem. § 164 AO.
3.3 Wirtschaftliche Verhältnisse 3.3.1 Allgemeines
Entwicklung, Steuerung, Risikomanagement Wesentliche Verträge
Gegenüber verbundenen Unternehmen gibt es wichtige vertragsrechtliche Be zie hungen, die nachfolgend erläu tert wer den.
Betriebsaufspaltung; Besitzunternehmen Dirk Hansen Pachtvertrag für Betriebsmittel und Gebäude
3.3.2 Vermögenslage
Die aus der Bilanz zum 31. Dezember 2019 abgeleitete Darstellung der Vermögenslage der Gesellschaft lässt sich im Ver gleich zum vorherigen Bilanzstichtag folgendermaßen dar stellen:
Bilanz zum Bilanz zum Änderung ggü.
31.12.2019 31.12.2018 d. Vorjahr in
TEUR % TEUR % TEUR %
AKTIVA
Immaterielles Anlagevermögen 0,8 0,2 1,9 0,4 -1,1 -57,9
Sachanlagen 45,6 8,9 105,2 20,5 -59,6 -56,7
Vorräte 47,2 9,2 39,6 7,7 7,6 19,2
Ford. u. so. Vermögensgegenstände 304,9 59,3 246,2 48,1 58,7 23,8
Flüssige Mittel/Wertpapiere 110,9 21,6 113,6 22,2 -2,7 -2,4
Rechnungsabgrenzungsposten 5,0 1,0 5,6 1,1 -0,6 -10,7
Summe Aktiva 514,5 100,0 512,1 100,0 2,4 0,5
Rundungsbedingte Differenz -0,0 0,0
Bilanz zum Bilanz zum Änderung ggü.
31.12.2019 31.12.2018 d. Vorjahr in
TEUR % TEUR % TEUR %
PASSIVA
Eigenkapital 393,2 76,4 318,2 62,1 75,0 23,6
Rückstellungen 61,3 11,9 99,8 19,5 -38,5 -38,6
Verbindlichkeiten 60,0 11,7 94,2 18,4 -34,2 -36,3
Summe Passiva 514,5 100,0 512,1 100,0 2,4 0,5
3.3.3 Finanzlage
Kapitalflussrechnung
Im Folgenden werden die Mittelherkunft und die Mittelverwendung des Berichtsjahres 2019 anhand ei ner Ka- pi tal flussrechnung dargestellt, wobei die drei Bereiche der Kapitalflussrechnung als Einheit zu be trach ten sind.
Zur Entwicklung der Liquidität und der Finanzkraft wird dargestellt, wie sich die Zahlungsmittel (Kassenbestände, Schecks sowie Guthaben bei Kreditinstitu ten) im Be richtszeit raum durch Mittelzuflüsse und Mittelabflüsse verändert ha ben. Dabei wird zwischen Zahlungs strö men aus Ge schäfts-, Investitions- und Fi- nan zie rungstätigkeit unterschieden.
Über die Zahlungsströme in der Kapitalflussrechnung werden Informationen getrennt nach den
Cashflows aus der laufenden Geschäftstätigkeit, aus der Investitionstätigkeit (einschließlich Desinvestitio nen)
und aus der Finanzierungstätigkeit vermittelt, wobei die Summe der Cashflows aus diesen drei Tä tig keitsbe-
reichen der Veränderung des Finanzmittelfonds in der Berichtsperiode entspricht, soweit diese nicht auf
Wechselkurs- oder sonstigen Wertänderungen beruhen.
Geschäftsjahr Vorjahr
EUR EUR EUR
Periodenergebnis 75.041,08 14.328,74
+ Abschreibungen auf Gegenstände des An-
lagevermögens 32.434,65 37.283,73
- Abnahme der Rückstellungen 38.485,45 16.226,35-
- Zunahme der Vorräte 7.589,47 4.263,52-
- Zunahme der Forderungen aus Lieferungen
und Leistungen 64.459,99 31.140,91-
- Zunahme anderer Aktiva, die nicht der Inves- titions- oder Finanzierungstätigkeit zuzuord-
nen sind 1.727,85 54.368,30-
+ Zunahme der Verbindlichkeiten aus Liefe-
rungen und Leistungen 18.033,67 36.655,09-
+ Zunahme anderer Passiva, die nicht der In- vestitions- oder Finanzierungstätigkeit zu-
zuordnen sind 374,36 52,36-
- Gewinn aus dem Abgang von Gegenständen
des Anlagevermögens 3.768,75 0,00
+ Zinsaufwendungen 846,06 2.117,37
+ Ertragsteueraufwand 0,00 0,06
Ertragsteueraufwand/-ertrag 0,00 0,06-
Korrektur um nicht zahlungswirksame Vorgänge 1.497,67 5.083,53-
+ /- Ertragsteuerzahlungen 1.497,67 5.083,59-
Cashflow aus der laufenden Geschäftstä-
tigkeit 12.195,98 117.937,94
+ Einzahlungen aus Abgängen von Gegen-
ständen des Sachanlagevermögens 42.955,75 0,00
Geschäftsjahr Vorjahr
EUR EUR EUR
- Auszahlungen für Investitionen in das Sach-
anlagevermögen 11.013,65 33.307,73
Cashflow aus der Investitionstätigkeit 31.942,10 33.307,73-
- Auszahlungen an Unternehmenseigner und
Minderheitsgesellschafter 0,00 26.427,32
- Auszahlungen aus der Tilgung von Anleihen
und (Finanz-) Krediten 47.805,43 12.657,03
- Gezahlte Zinsen 846,06 2.117,37
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit 48.651,49- 41.201,72-
Zahlungswirksame Veränderungen des Fi-
nanzmittelfonds (Summe der Cashflows) 4.513,41- 43.428,49
+ Finanzmittelfonds am Anfang der Periode 114.574,75 71.146,26
Finanzmittelfonds am Ende der Periode 110.061,34 114.574,75
3.3.4 Ertragslage
Die Ertragslage hat sich im Vergleich zum Vorjahr wie folgt entwickelt:
01.01. bis 01.01. bis Änderung ggü.
31.12.2019 31.12.2018 d. Vorjahr in
TEUR % TEUR % TEUR %
Rohergebnis 821,3 100,0 689,9 100,0 131,4 19,0
- Personalaufwand 490,9 59,8 400,2 58,0 90,7 22,7
- Abschreibungen 36,4 4,4 37,3 5,4 -0,9 -2,4
- sonst.betriebl.Aufwand 222,6 27,1 239,3 34,7 -16,7 -7,0
+ Finanzerträge 5,7 0,7 4,9 0,7 0,8 16,3
- Finanzaufwand 0,8 0,1 2,4 0,3 -1,6 -66,7
Ergebnis nach Steuern 76,2 9,3 15,6 2,3 60,6 388,5
- sonstige Steuern 1,2 0,1 1,2 0,2 0,0 0,0
Jahresergebnis 75,0 9,1 14,3 2,1 60,7 424,5
Die Gesellschaft schloss das Geschäftsjahr 2019 mit einem Jahresergebnis von 75.041,08 EUR (Vorjahr:
14.328,74 EUR) ab.
4. Art und Umfang der Erstellungsarbeiten
Art, Umfang und Ergebnis der während meiner Auftragsdurchführung im Einzelnen vorgenomme nen Er- stellungs handlungen habe ich, soweit sie nicht in diesem Erstellungsbericht dokumentiert sind, in meinen Ar- beitspa pieren festgehalten.
Gegenstand der Erstellung ohne Beurteilungen ist die Entwicklung der Bilanz und der Gewinn- und Verlust- rechnung sowie die Erstellung des Anhangs und weiterer Abschlussbestandteile auf Grundlage der Buchfüh- rung und des Inventars sowie der Vor gaben zu den anzuwendenden Bilanzie rungs- und Bewer tungs metho- den.
Mein Auftrag zur normentsprechenden Entwicklung des Jahresabschlusses aus den vorgelegten Un terla gen un ter Berücksichti gung der erhaltenen Informationen und der vorgenommenen Ab schlussbuch ungen er- streckte sich nicht auf die Beurteilung der Angemessenheit und Funktion interner Kon trol len so wie der Ord- nungsmä ßigkeit der Buchführung. Insbesondere gehörte die Beurteilung der Inventuren, der Pe rio denab gren- zung so wie von Ansatz und Bewertung nicht zum Umfang meines Auftrags.
Wurden Abschlussbuchungen vorgenommen, z.B. die Berechnung von Abschreibungen, Wertberichtigungen, Rückstellungen, so bezogen sich diese auf die vorgelegten Unterlagen und erteilten Auskünfte ohne eine Be- urteilung ihrer Richtigkeit.
Auch wenn bei der Erstellung ohne Beurteilungen auftragsgemäß keine Beurteilungen der Belege, Bücher
und Bestandsnachweise vorgenommen werden, weise ich meinen Auftraggeber auf of fensichtliche Unrich tig-
kei ten in den vor ge leg ten Unterlagen hin, die mir als Sachverständigen bei der Durch führung des Auf trags
un mit tel bar auffal len, unterbreite Vorschläge zur Korrektur und achte auf die ent spre chende Um set zung im
Jah res ab schluss.
5. Ausführungen zu den vorgelegten Belegen, Büchern und Bestandsnachweisen
Beim erteilten Auftrag zur Erstellung ohne Beurteilungen sind Ausführungen zu den vorgelegten Bele gen, Bü-
chern und Be stands nachweisen nicht erforderlich, weil keine Besonderheiten festgestellt wurden.
6. Ergebnis der Arbeiten und Bescheinigung
Die Bescheinigung zu dem von mir erstellten Jahresabschluss enthält keine Ergänzungen.
Wesentliche Einwendungen gegen einzelne vom Auftraggeber vertretene Wertansätze bzw. gegen die Buch-
führung waren von mir nicht zu erheben.
7. Erläuterungen zu den Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung
A. Anlagevermögen
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
I. Immaterielle Vermögensgegenstände 843,00 1.921,00
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
EDV-Software 843,00 1.921,00
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
II. Sachanlagen 45.646,00 105.176,00
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Technische Anlagen und Maschinen 3.586,00 30.720,00
Pkw 0,00 16.587,00
Lkw 431,00 5.597,00
Sonstige Transportmittel 7.880,00 12.683,00
Werkzeuge 16.721,00 19.082,00
Büroeinrichtung 1.952,00 2.538,00
Gerüst- und Schalungsmaterial 288,00 470,00
Geringwertige Wirtschaftsgüter 1,00 1,00
Geringwertige WG Elektro-Labor 0,00 0,00
Wirtschaftsgüter (Sammelposten) 29,00 29,00
Sonstige Betriebs-u.Gesch.ausstattung 14.754,00 17.465,00
Sonstige Monteur-Ausstattung 4,00 4,00
45.646,00 105.176,00 31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Summe Anlagevermögen 46.489,00 107.097,00
B. Umlaufvermögen
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
I. Vorräte 47.157,88 39.568,41
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 40.157,88 39.568,41
Warenbestand / Windkraftgetriebe 7.000,00 0,00
47.157,88 39.568,41 31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegen-
stände 304.945,45 246.206,65
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr EUR 161.553,03
(EUR 160.917,42)
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Forderungen aus Lieferungen u.Leistung 138.237,05 74.351,25
Pauschalwertberichtigung Forderg./b.1J -1.383,73 -731,25
Sonstige Vermögensgegenstände 200,00 0,00
Forderungen gegen Gesellschafter 1J 161.553,03 160.917,42
Abziehbare Vorsteuer 540,40 3.787,82
Abziehbare Vorsteuer 7% 1.079,59 1.151,56
Abziehbare Vorsteuer aus EU-Erwerb 19% 1.139,57 704,48
Abziehbare Vorsteuer 19% 65.038,24 73.065,31
Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG 19% 10.511,94 9.663,13
USt-Forderungen laufendes Jahr 270,80 0,00
Einfuhrumsatzsteuer 812,54 0,00
Vorst. in Folgeperiode /-jahr abziehbar 1.696,84 276,98
Körperschaftsteuerrückforderung 3.972,00 3.972,00
Geldtransit 0,00 1.000,00
Verbindl. aus Lieferungen u. Leistungen 71,40 6.257,91
Verbindlichkeiten soziale Sicherheit 328,06 0,00
Umsatzsteuer aus EU-Erwerb 19% -1.139,57 -704,48
Umsatzsteuer 19% -198.919,84 -175.723,55
Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 122.175,07 91.200,20
Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 9.274,00 6.681,00
Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19% -10.511,94 -9.663,13
304.945,45 246.206,65 31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
III. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Gutha-
ben bei Kreditinstituten und Schecks 110.931,34 113.574,75
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Kasse / West 4.244,47 1.987,58
Nospa # 186001921 106.686,87 111.587,17
110.931,34 113.574,75 31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
C. Rechnungsabgrenzungsposten 5.000,00 5.636,08
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Aktive Rechnungsabgrenzung 5.000,00 5.490,25
Bearbeitungsgeb. IB Darl.#7000168642 0,00 145,83
5.000,00 5.636,08 31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Summe Aktiva 514.523,67 512.082,89
A. Eigenkapital
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
I. Gezeichnetes Kapital 25.000,00 25.000,00
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Gezeichnetes Kapital 25.000,00 25.000,00
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
II. Gewinnvortrag 293.168,89 278.840,15
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Gewinnvortrag vor Verwendung 491.533,33 477.204,59
Verlustvortrag vor Verwendung -198.364,44 -198.364,44
293.168,89 278.840,15 31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
III. Jahresüberschuss 75.041,08 14.328,74
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Jahresüberschuss 75.041,08 14.328,74
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
B. Rückstellungen 61.270,74 99.756,19
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Gewerbesteuerrückstellung § 4 Abs. 5b 0,00 0,00
Sonstige Rückstellungen 26.427,32 26.427,32
Rückstellungen für Personalkosten 7.263,78 5.126,53
Rückstellungen f. Gewährleistungen 16.800,00 62.000,00
Rückstellungen für Abschluss u. Prüfung 6.500,00 2.037,50
Rückstellungen für Aufbewahrungspflicht 4.279,64 4.164,84
61.270,74 99.756,19 31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
C. Verbindlichkeiten 60.042,96 94.157,81
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr
EUR 41.179,61 (EUR 27.489,03) - davon mit einer Restlaufzeit
von mehr als einem Jahr EUR 0,00 (EUR 27.241,37)
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Forderungen aus Lieferungen u.Leistung 0,00 1.226,67
Geldtransit 870,00 0,00
Verbindl. aus Lieferungen u. Leistungen 16.144,22 4.297,06
Sonstige Verbindlichkeiten 612,42 1.007,59
Jaguar Bank #3000193217 / NF-RS 2809 0,00 19.950,00
Investitionsbank S.-H. Darl. #7000168642 0,00 7.291,37
Nord-Ostsee Spk Darl. #658 068 1127 18.863,35 39.427,41
Verrechnungskonto Kreditkarten 818,00 0,00
Verbindl. Steuern und Abgaben 14.096,50 12.598,83
Verbindlichk. Lohn- und Kirchensteuer 4.016,87 3.435,07
Verbindlichkeiten soziale Sicherheit 0,00 584,89
Verbindlichk. Berufsgenossenschaft ETEM 4.621,60 4.338,92
60.042,96 94.157,81
31.12.2019 31.12.2018
EUR EUR
Summe Passiva 514.523,67 512.082,89
2019 2018
EUR EUR
1. Rohergebnis 821.266,08 689.928,62
2019 2018
EUR EUR
Steuerfreie EU-Lieferungen, §4,1b UStG 5.193,40 9.473,87
Erlöse 4.409,68 0,00
Nicht steuerbare s. Leistung § 18b UStG 43.257,67 49.965,55
Erlöse 19% USt 1.002.695,79 921.413,11
Erlöse Abfallverwertung 41,40 255,60
Unentgeltl. Erbringung Leist. 19% USt 3.566,16 3.566,16
Gewährte Skonti 19% USt -0,88 -0,93
Gewährte Skonti s. Leistung § 18b UStG -93,01 0,00
Sonstige betriebl. regelm. Erträge 0,00 15,55
Erlöse Sachanlageverkäufe 19% USt, BG 42.955,75 0,00
Abgänge Sachanlagen Restbuchwert bei BG -39.187,00 0,00
Erträge aus Herabsetzung PWB auf Ford 0,00 296,55
Erträge aus abgeschriebenen Forderg. 1.696,75 0,00
Periodenfremde Erträge 866,14 0,00
Einkauf Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe -9.950,54 -6.009,48
Wareneingang -4.400,49 -55,40
Aufwendungen DK Filiale -5.414,41 -24.036,85
Wareneingang 7% Vorsteuer -38,50 0,00
Wareneingang 19% Vorsteuer -126.495,47 -109.568,92
EU-Erwerb 19% Vorsteuer und 19% USt -5.997,71 -3.707,80
Erhaltene Skonti 19% Vorsteuer 2.525,45 1.687,90
Bezugsnebenkosten -1.013,36 -843,96
Zölle und Einfuhrabgaben -48,59 0,00
Bestandsveränderungen 7.589,47 -4.263,52
Fremdleistungen -2.854,38 -15.349,24
Fremdleistungen Reparaturen -14.656,14 -30.553,36
Fremdleistungen Transport -8.360,89 -12.725,63
Fremdleistungen Kranarbeiten -19.694,21 -38.772,02
Sonst. Leistung EU 19% Vorst., 19% USt -55.326,00 -50.858,56
821.266,08 689.928,62 2. Personalaufwand
2019 2018
EUR EUR
a) Löhne und Gehälter 467.191,96 371.525,62
2019 2018
EUR EUR
Löhne 346.693,61 274.771,61
Gehälter 22.148,61 22.794,00
Geschäftsführergehälter GmbH-Gesells. 69.768,00 59.097,00
Tantiemen Gesellschafter-Geschäftsf. 3.950,00 754,00
Aushilfslöhne 11.711,68 8.086,20
Zuschüsse Agenturen für Arbeit 0,00 -1.509,68
Aufwendungen Auszubildene 704,93 601,00
Arbeitskleidung 4.540,41 3.573,05
Sicherheitsaufwendungen AN 7.339,55 2.634,11
Sonstige Aufwendungen AN 335,17 724,33
467.191,96 371.525,62
2019 2018
EUR EUR
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Al-
tersversorgung und für Unterstützung 23.719,76 28.701,78
- davon für Altersversorgung EUR 8.458,93 (EUR 11.877,64)
2019 2018
EUR EUR
Beiträge zur Berufsgenossenschaft 4.621,60 4.952,50
Freiwillige soziale Aufwendung. LSt-frei 4.639,23 5.871,64
Aufwendungen für Altersversorgung 9.517,68 10.270,11
Urlaub 2019 Arbeitnehmer -1.058,75 1.607,53
Aufwendungen für Unterstützung 6.000,00 6.000,00
23.719,76 28.701,78 3. Abschreibungen
2019 2018
EUR EUR
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des
Anlagevermögens und Sachanlagen 32.434,65 37.283,73
2019 2018
EUR EUR
Abschreibung immaterielle VermG 1.078,00 1.181,00
Abschreibungen auf Sachanlagen 12.842,43 14.494,56
Abschreibungen auf Kfz 9.969,00 12.962,83
Sofortabschreibung GWG 8.545,22 8.645,34
32.434,65 37.283,73
2019 2018
EUR EUR
b) auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermö- gens, soweit diese die in der Kapitalgesell-
schaft üblichen Abschreibungen überschreiten 3.976,26 0,00
2019 2018
EUR EUR
Forderungsverluste 19% USt 3.976,26 0,00
2019 2018
EUR EUR
4. sonstige betriebliche Aufwendungen 222.621,80 239.318,27
2019 2018
EUR EUR
Sonstige betriebliche Aufwendungen 800,60 883,28
Aufwendungen Ölanalysen 5.220,00 2.391,00
Fremdleistungen und Fremdarbeiten 0,00 83,65
Miete / Pacht Besitzunternehmen 60.000,00 60.000,00
Heizung 44,51 0,00
Gas, Strom, Wasser 6.913,74 7.096,11
Reinigung 2.721,10 2.447,96
Reinigung v. Arbeitskleidung 2.490,05 2.176,25
Versicherungen 13.850,54 17.789,17
Beiträge 3.171,38 2.964,83
Reparatur u.Instandhaltung von Bauten 266,31 0,00
Reparatur/Instandh. Otto-Hahn-Str. 23 0,00 299,79
Reparatur/Instandh. Anlagen u. Maschinen 545,51 1.589,66
Sonstige Reparaturen/Instandhaltung 8.838,35 4.249,46
Werkstattbedarf 14.192,22 6.239,44
Wartungskosten für Hard- und Software 5.459,44 6.514,12
Kfz-Versicherungen 4.653,35 5.561,89
Laufende Kfz-Betriebskosten 20.552,89 16.925,56
Kfz-Reparaturen 11.818,20 7.581,48
MB-Leasing 319CDI KA / NF-DH 1965 0,00 5.697,47
NO Spk Leasing #599-1369152 NF-DH 107 5.100,00 6.787,50
NO Spk Leasing #599-1371269 NF-DH 65 3.072,00 5.328,25
TOYOTA Leasing Auris Touring / NF-DH 44 2.400,00 3.993,24
MB Leasing #50539233 NF-DH 7777 8.673,00 8.673,00
Sonstige Kfz-Kosten 611,58 351,78
Kfz-Kosten NF-DH 44 927,34 0,00
Kfz-Kosten NF-RS 2809 Jaguar 3.048,74 2.350,08
Mautgebühren 202,01 0,00
Fremdfahrzeugkosten 201,55 0,00
Werbekosten 1.895,80 2.541,48
Anzeige 108,00 0,00
Repräsentationskosten 1.021,58 1.891,45
Bewirtungskosten 402,99 637,76
Übertrag 189.202,78 183.045,66
2019 2018
EUR EUR
Übertrag 189.202,78 183.045,66
Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 172,71 273,33
Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben 45,70 32,60
Betriebsveranstaltungen 150,73 248,98
Reisekosten Arbeitnehmer 56,99 288,14
Reisekosten Geschäftsführer 1.499,98 159,75
Reisekosten AN Übernachtungsaufwand 13.094,15 11.815,80
Reisekosten GF Übernachtsaufwand 611,78 1.523,51
Reisekosten GF Verpfleg.mehraufwand 47,39 262,34
Reisekosten AN Verpfleg.mehraufwand 1.153,29 1.699,78
Aufwand für Gewährleistungen -45.200,00 -8.000,00
Porto 2.050,15 2.982,26
Telefon 3.613,82 4.510,81
Telefax und Internetkosten 1.544,49 1.214,86
Bürobedarf 2.259,36 1.533,44
Computer- u. Handyzubehör 651,47 676,69
Zeitschriften, Bücher (Fachliteratur) 161,39 175,84
Fortbildungskosten 325,00 190,00
Rechts- und Beratungskosten 264,00 0,00
Unternehmensberatungskosten 4.100,00 6.600,00
Abschluss- und Prüfungskosten 9.525,60 1.309,15
Buchführungskosten 12.710,61 16.798,17
Aufwand Unternehmen online Datev 176,00 117,00
Mieten für Einrichtungen bewegliche WG 0,00 815,55
Werkzeuge und Kleingeräte 8.648,48 3.159,93
Kleingeräte für Teeküche/Sozialraum 209,44 176,83
Sonstiger Betriebsbedarf 2.804,58 3.037,32
Elektro-Laborbedarf 3.563,50 1.835,15
Außenanlagen- u. Gartenbedarf 182,36 183,99
Nebenkosten des Geldverkehrs 1.443,87 1.528,85
Aufwand Abraum-/Abfallbeseitigung 1.649,02 1.003,19
Einstellung in die PWB auf Forderungen 652,48 0,00
Forderungsverluste 5.250,68 0,00
Forderungsverluste 19% USt 0,00 119,34
Periodenfremde Aufwendungen 0,00 0,01
222.621,80 239.318,27
2019 2018
EUR EUR
5. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 5.736,49 4.872,95
- davon aus verbundenen Unternehmen
EUR 4.794,49 (EUR 4.872,95)
2019 2018
EUR EUR
Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 942,00 0,00
Sonstige Zinserträge aus verb.Untern. 4.794,49 4.872,95
5.736,49 4.872,95
2019 2018
EUR EUR
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 846,06 2.415,37
2019 2018
EUR EUR
Zinsaufw. § 233a AO abzugsfähig 0,00 298,00
Zinsaufwendungen f.lfr.Verbindlichkeit. 846,06 2.117,37
846,06 2.415,37
2019 2018
EUR EUR
7. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 0,00 0,06
2019 2018
EUR EUR
Solidaritätszuschlag 0,00 0,06
2019 2018
EUR EUR
8. Ergebnis nach Steuern 76.212,08 15.556,74
2019 2018
EUR EUR
9. sonstige Steuern 1.171,00 1.228,00
2019 2018
EUR EUR
Kfz-Steuern 1.171,00 1.228,00
2019 2018
EUR EUR
10. Jahresüberschuss 75.041,08 14.328,74
2019 2018
EUR EUR
Jahresüberschuss 75.041,08 14.328,74
Anhang
Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss
Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften der §§ 242 ff. HGB unter der Beachtung der ergänzenden Bestimmungen für kleine Kapitalgesellschaften aufgestellt.
Angaben zur Identifikation der Gesellschaft laut Registergericht
Firmenname laut Registergericht: Dirk Hansen, Elektro- und Windtechnik GmbH Firmensitz laut Registergericht: Husum
Registereintrag: Handelsregister
Registergericht: Flensburg
Register-Nr.: 7188
Angaben zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
Folgende Anhaltspunkte begründen Zweifel an der Unternehmensfortführung: keine
Erworbene immaterielle Anlagewerte wurden zu Anschaffungskosten angesetzt und, sofern sie der Abnut- zung unterlagen, um planmäßige Abschreibungen vermindert.
Das Sachanlagevermögen wurde zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt und, soweit abnutz- bar, um planmäßige Abschreibungen vermindert.
In die Herstellungskosten wurden neben den unmittelbar zurechenbaren Kosten auch notwendige Gemeinko- sten und durch die Fertigung veranlasste Abschreibungen einbezogen.
Die planmäßigen Abschreibungen wurden nach der voraussichtlichen Nutzungsdauer der Vermögens ge- genstände linear und degressiv vorgenommen.
Der Übergang von der degressiven zur linearen Abschreibung erfolgt in den Fällen, in denen dies zu einer hö- heren Jahresabschreibung führt.
Die Finanzanlagen wurden wie folgt angesetzt und bewertet:
- Beteiligungen zu Anschaffungskosten
- Anteile an verbundenen Unternehmen zu Anschaffungskosten
- Ausleihungen zum Nennwert
- unverzinsliche und niedrig verzinsliche Ausleihungen zum Barwert - sonstige Wertpapiere zu Anschaffungskosten
Soweit erforderlich, wurde der am Bilanzstichtag vorliegende niedrigere Wert angesetzt.
Die Vorräte wurden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten angesetzt. Sofern die Tageswerte am Bilanz- stichtag niedriger waren, wurden diese angesetzt.
Forderungen und Wertpapiere wurden unter Berücksichtigung aller erkennbaren Risiken bewertet.
Die Steuerrückstellungen beinhalten die das Geschäftsjahr betreffenden, noch nicht veranlagten Steuern.
Die sonstigen Rückstellungen wurden für alle weiteren ungewissen Verbindlichkeiten gebildet. Dabei wurden alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.
Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.
Gegenüber dem Vorjahr abweichende Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Beim Jahresabschluss konnten die bisher angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden im We- sentlichen übernommen werden.
Ein grundlegender Wechsel von Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden gegenüber dem Vorjahr fand nicht statt.
Angaben zur Bilanz
Angaben zu Ausleihungen gegenüber Gesellschaftern
Der Wert der Ausleihungen gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf EUR 0,00 (Vorjahr: EUR 0,00).
Angabe zu Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr
Der Betrag der Forderungen mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 161.553,03 EUR (Vorjahr:
160.917,42 EUR).
Angaben zu Forderungen gegenüber Gesellschaftern
Der Wert der Forderungen gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf 161.553,03 EUR (Vorjahr:
160.917,42 EUR).
Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit > 5 Jahre und der Sicherungsrechte
Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit von mehr als 5 Jahren be trägt EUR 0,00 (Vorjahr: EUR 0,00).
Der Gesamtbetrag der bilanzierten Verbindlichkeiten, die durch Pfandrechte oder ähnliche Rechte gesichert sind, beträgt EUR 0,00.
Die nachfolgenden Sicherungsarten und Sicherungsformen sind mit den Verbindlichkeiten verbunden:
Angabe zu Restlaufzeitvermerken
Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr beträgt 41.179,61 EUR (Vorjahr:
27.489,03 EUR).
Der Betrag der Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit größer einem Jahr beträgt 0,00 EUR (Vorjahr:
0,00 EUR).
Angaben zu Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern
Der Betrag der Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern beläuft sich auf EUR 0,00 (Vorjahr: EUR 0,00).
Angaben zur Gewinn- und Verlustrechnung
Erläuterung der Erträge und Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außer- gewöhnlicher Bedeutung
Bei den Erträgen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung handelt es sich in Betrag und Art im Einzelnen um: keine
Bei den Aufwendungen von außergewöhnlicher Größenordnung oder außergewöhnlicher Bedeutung handelt es sich in Betrag und Art im Einzelnen um: keine
Sonstige Angaben
Durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahrs beschäftigten Arbeitnehmer
Die durchschnittliche Zahl der während des Geschäftsjahres im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer betrug 10,0.
Unterschrift der Geschäftsführung
Ort, Datum Unterschrift
Anlagenverzeichnis
Kontennachweis zur Bilanz zum 31. Dezember 2019 Anlage 1
Kontennachweis zur GuV für die Zeit vom 01.01.2019 bis 31.12.2019 Anlage 2
Mehrjahresvergleich für die Bilanz zum 31. Dezember 2019 Anlage 3
Mehrjahresvergleich für die GuV zum 31. Dezember 2019 Anlage 4
Entwicklung des Anlagevermögens vom 1. Januar bis 31. Dezember 2019 Anlage 5
AKTIVA PASSIVA
Geschäftsjahr Vorjahr
EUR EUR EUR
Geschäftsjahr Vorjahr
EUR EUR
A. Anlagevermögen I. Immaterielle Vermögens-
gegenstände 843,00 1.921,00
II. Sachanlagen 45.646,00 46.489,00 105.176,00
B. Umlaufvermögen
I. Vorräte 47.157,88 39.568,41
II. Forderungen und sonstige
Vermögensgegenstände 304.945,45 246.206,65
- davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr EUR 161.553,03 (EUR 160.917,42) III. Kassenbestand, Bundesbank-
guthaben, Guthaben bei
Kreditinstituten und Schecks 110.931,34 463.034,67 113.574,75
C. Rechnungsabgrenzungsposten 5.000,00 5.636,08
A. Eigenkapital
I. Gezeichnetes Kapital 25.000,00 25.000,00
II. Gewinnvortrag 293.168,89 278.840,15
III. Jahresüberschuss 75.041,08 14.328,74
B. Rückstellungen 61.270,74 99.756,19
C. Verbindlichkeiten 60.042,96 94.157,81
- davon mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr
EUR 41.179,61 (EUR 27.489,03) - davon mit einer Restlaufzeit
von mehr als einem Jahr EUR 0,00 (EUR 27.241,37)
514.523,67 512.082,89 514.523,67 512.082,89
Anschaffungs-,
Herstellungs- Zugänge Abgänge Umbuchungen kumulierte Zuschreibungen
kosten Abschreibungen Geschäftsjahr Buchwert
01.01.2019 31.12.2019 31.12.2019
EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR
Anlagevermögen I. Immaterielle Vermögens-
gegenstände 18.820,11 0,00 0,00 0,00 17.977,11 0,00 843,00
II. Sachanlagen 315.130,16 12.917,65 49.854,42 0,00 232.547,39 0,00 45.646,00
Summe Anlagevermögen 333.950,27 12.917,65 49.854,42 0,00 250.524,50 0,00 46.489,00
Geschäftsjahr Vorjahr
EUR EUR
1. Rohergebnis 821.266,08 689.928,62
2. Personalaufwand
a) Löhne und Gehälter 467.191,96 371.525,62
b) soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung
und für Unterstützung 23.719,76 28.701,78
490.911,72 400.227,40 - davon für Altersversorgung EUR 8.458,93 (EUR 11.877,64)
3. Abschreibungen
a) auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagever-
mögens und Sachanlagen 32.434,65 37.283,73
b) auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibun-
gen überschreiten 3.976,26 0,00
36.410,91 37.283,73
4. sonstige betriebliche Aufwendungen 222.621,80 239.318,27
5. sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 5.736,49 4.872,95
- davon aus verbundenen Unternehmen EUR 4.794,49 (EUR 4.872,95)
6. Zinsen und ähnliche Aufwendungen 846,06 2.415,37
7. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 0,00 0,06
8. Ergebnis nach Steuern 76.212,08 15.556,74
9. sonstige Steuern 1.171,00 1.228,00
10. Jahresüberschuss 75.041,08 14.328,74
AKTIVA
Geschäftsjahr Vorjahr
Konto Bezeichnung EUR EUR EUR
Immaterielle Vermögens- gegenstände
0135 EDV-Software 843,00 1.921,00
Sachanlagen
0400 Technische Anlagen und Maschinen 3.586,00 30.720,00
0520 Pkw 0,00 16.587,00
0540 Lkw 431,00 5.597,00
0560 Sonstige Transportmittel 7.880,00 12.683,00
0620 Werkzeuge 16.721,00 19.082,00
0650 Büroeinrichtung 1.952,00 2.538,00
0660 Gerüst- und Schalungsmaterial 288,00 470,00
0670 Geringwertige Wirtschaftsgüter 1,00 1,00
0671 Geringwertige WG Elektro-Labor 0,00 0,00
0675 Wirtschaftsgüter (Sammelposten) 29,00 29,00
0690 Sonstige Betriebs-u.Gesch.ausstattung 14.754,00 17.465,00
0691 Sonstige Monteur-Ausstattung 4,00 45.646,00 4,00
Vorräte
1000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 40.157,88 39.568,41
1142 Warenbestand / Windkraftgetriebe 7.000,00 47.157,88 0,00
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
1200 Forderungen aus Lieferungen u.Leistung 138.237,05 74.351,25
1248 Pauschalwertberichtigung Forderg./b.1J 1.383,73- 731,25-
1300 Sonstige Vermögensgegenstände 200,00 0,00
1335 Forderungen gegen Gesellschafter 1J 161.553,03 160.917,42
1400 Abziehbare Vorsteuer 540,40 3.787,82
1401 Abziehbare Vorsteuer 7% 1.079,59 1.151,56
1404 Abziehbare Vorsteuer aus EU-Erwerb 19% 1.139,57 704,48
1406 Abziehbare Vorsteuer 19% 65.038,24 73.065,31
1407 Abziehbare Vorsteuer § 13b UStG 19% 10.511,94 9.663,13
1421 USt-Forderungen laufendes Jahr 270,80 0,00
1433 Einfuhrumsatzsteuer 812,54 0,00
1434 Vorst. in Folgeperiode /-jahr abziehbar 1.696,84 276,98
1450 Körperschaftsteuerrückforderung 3.972,00 3.972,00
1460 Geldtransit 0,00 1.000,00
3300 Verbindl. aus Lieferungen u. Leistungen 71,40 6.257,91
3740 Verbindlichkeiten soziale Sicherheit 328,06 0,00
3804 Umsatzsteuer aus EU-Erwerb 19% 1.139,57- 704,48-
3806 Umsatzsteuer 19% 198.919,84- 175.723,55-
3820 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 122.175,07 91.200,20
3830 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 9.274,00 6.681,00
3837 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19% 10.511,94- 304.945,45 9.663,13-
davon mit einer Restlaufzeitvon mehr als einem Jahr EUR 161.553,03
(EUR 160.917,42)
1335 Forderungen gegen Gesellschafter 1J
Übertrag 398.592,33 392.872,06
AKTIVA
Geschäftsjahr Vorjahr
Konto Bezeichnung EUR EUR EUR
Übertrag 398.592,33 392.872,06
Kassenbestand, Bundesbank- guthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks
1600 Kasse / West 4.244,47 1.987,58
1800 Nospa # 186001921 106.686,87 110.931,34 111.587,17
Rechnungsabgrenzungsposten
1900 Aktive Rechnungsabgrenzung 5.000,00 5.490,25
1902 Bearbeitungsgeb. IB Darl.#7000168642 0,00 5.000,00 145,83
Summe Aktiva 514.523,67 512.082,89
PASSIVA
Geschäftsjahr Vorjahr
Konto Bezeichnung EUR EUR EUR
Gezeichnetes Kapital
2900 Gezeichnetes Kapital 25.000,00 25.000,00
Gewinnvortrag
2970 Gewinnvortrag vor Verwendung 491.533,33 477.204,59
2978 Verlustvortrag vor Verwendung 198.364,44- 293.168,89 198.364,44-
JahresüberschussJahresüberschuss 75.041,08 14.328,74
Rückstellungen
3035 Gewerbesteuerrückstellung § 4 Abs. 5b 0,00 0,00
3070 Sonstige Rückstellungen 26.427,32 26.427,32
3074 Rückstellungen für Personalkosten 7.263,78 5.126,53
3090 Rückstellungen f. Gewährleistungen 16.800,00 62.000,00
3095 Rückstellungen für Abschluss u. Prüfung 6.500,00 2.037,50
3096 Rückstellungen für Aufbewahrungspflicht 4.279,64 61.270,74 4.164,84
Verbindlichkeiten1200 Forderungen aus Lieferungen u.Leistung 0,00 1.226,67
1460 Geldtransit 870,00 0,00
3300 Verbindl. aus Lieferungen u. Leistungen 16.144,22 4.297,06
3500 Sonstige Verbindlichkeiten 612,42 1.007,59
3564 Jaguar Bank #3000193217 / NF-RS 2809 0,00 19.950,00
3568 Investitionsbank S.-H. Darl. #7000168642 0,00 7.291,37
3570 Nord-Ostsee Spk Darl. #658 068 1127 18.863,35 39.427,41
3632 Verrechnungskonto Kreditkarten 818,00 0,00
3700 Verbindl. Steuern und Abgaben 14.096,50 12.598,83
3730 Verbindlichk. Lohn- und Kirchensteuer 4.016,87 3.435,07
3740 Verbindlichkeiten soziale Sicherheit 0,00 584,89
3741 Verbindlichk. Berufsgenossenschaft ETEM 4.621,60 60.042,96 4.338,92
davon mit einer Restlaufzeitbis zu einem Jahr
EUR 41.179,61 (EUR 27.489,03)
1200 Forderungen aus Lieferungen u.Leistung 1460 Geldtransit
3300 Verbindl. aus Lieferungen u. Leistungen 3500 Sonstige Verbindlichkeiten
3632 Verrechnungskonto Kreditkarten 3700 Verbindl. Steuern und Abgaben 3730 Verbindlichk. Lohn- und Kirchensteuer 3740 Verbindlichkeiten soziale Sicherheit 3741 Verbindlichk. Berufsgenossenschaft ETEM
davon mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr EUR 0,00 (EUR 27.241,37)
3564 Jaguar Bank #3000193217 / NF-RS 2809 3568 Investitionsbank S.-H. Darl. #7000168642
Summe Passiva 514.523,67 512.082,89
Geschäftsjahr Vorjahr
Konto Bezeichnung EUR EUR EUR
Rohergebnis
4125 Steuerfreie EU-Lieferungen, §4,1b UStG 5.193,40 9.473,87
4200 Erlöse 4.409,68 0,00
4336 Nicht steuerbare s. Leistung § 18b UStG 43.257,67 49.965,55
4400 Erlöse 19% USt 1.002.695,79 921.413,11
4510 Erlöse Abfallverwertung 41,40 255,60
4660 Unentgeltl. Erbringung Leist. 19% USt 3.566,16 3.566,16
4736 Gewährte Skonti 19% USt 0,88- 0,93-
4742 Gewährte Skonti s. Leistung § 18b UStG 93,01- 0,00
4835 Sonstige betriebl. regelm. Erträge 0,00 15,55
4845 Erlöse Sachanlageverkäufe 19% USt, BG 42.955,75 0,00
4855 Abgänge Sachanlagen Restbuchwert bei BG 39.187,00- 0,00
4920 Erträge aus Herabsetzung PWB auf Ford 0,00 296,55
4925 Erträge aus abgeschriebenen Forderg. 1.696,75 0,00
4960 Periodenfremde Erträge 866,14 0,00
5100 Einkauf Roh-,Hilfs- und Betriebsstoffe 9.950,54- 6.009,48-
5200 Wareneingang 4.400,49- 55,40-
5202 Aufwendungen DK Filiale 5.414,41- 24.036,85-
5300 Wareneingang 7% Vorsteuer 38,50- 0,00
5400 Wareneingang 19% Vorsteuer 126.495,47- 109.568,92-
5425 EU-Erwerb 19% Vorsteuer und 19% USt 5.997,71- 3.707,80-
5736 Erhaltene Skonti 19% Vorsteuer 2.525,45 1.687,90
5800 Bezugsnebenkosten 1.013,36- 843,96-
5840 Zölle und Einfuhrabgaben 48,59- 0,00
5881 Bestandsveränderungen 7.589,47 4.263,52-
5900 Fremdleistungen 2.854,38- 15.349,24-
5901 Fremdleistungen Reparaturen 14.656,14- 30.553,36-
5902 Fremdleistungen Transport 8.360,89- 12.725,63-
5903 Fremdleistungen Kranarbeiten 19.694,21- 38.772,02-
5923 Sonst. Leistung EU 19% Vorst., 19% USt 55.326,00- 821.266,08 50.858,56-
Löhne und Gehälter6010 Löhne 346.693,61 274.771,61
6020 Gehälter 22.148,61 22.794,00
6024 Geschäftsführergehälter GmbH-Gesells. 69.768,00 59.097,00
6026 Tantiemen Gesellschafter-Geschäftsf. 3.950,00 754,00
6030 Aushilfslöhne 11.711,68 8.086,20
6075 Zuschüsse Agenturen für Arbeit 0,00 1.509,68-
6091 Aufwendungen Auszubildene 704,93 601,00
6092 Arbeitskleidung 4.540,41 3.573,05
6093 Sicherheitsaufwendungen AN 7.339,55 2.634,11
6094 Sonstige Aufwendungen AN 335,17 467.191,96 724,33
soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung
6120 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 4.621,60 4.952,50
6130 Freiwillige soziale Aufwendung. LSt-frei 4.639,23 5.871,64
6140 Aufwendungen für Altersversorgung 9.517,68 10.270,11
6141 Urlaub 2019 Arbeitnehmer 1.058,75- 1.607,53
6160 Aufwendungen für Unterstützung 6.000,00 23.719,76 6.000,00
Übertrag 330.354,36 289.701,22
Geschäftsjahr Vorjahr
Konto Bezeichnung EUR EUR EUR
Übertrag 330.354,36 289.701,22
davon für Altersversorgung EUR 8.458,93 (EUR 11.877,64)
6140 Aufwendungen für Altersversorgung 6141 Urlaub 2019 Arbeitnehmer
Abschreibungen
auf immaterielle Vermögens- gegenstände des Anlage- vermögens und Sachanlagen
6200 Abschreibung immaterielle VermG 1.078,00 1.181,00
6220 Abschreibungen auf Sachanlagen 12.842,43 14.494,56
6222 Abschreibungen auf Kfz 9.969,00 12.962,83
6260 Sofortabschreibung GWG 8.545,22 32.434,65 8.645,34
auf Vermögensgegenstände des Umlaufvermögens, soweit diese die in der Kapital- gesellschaft üblichen
Abschreibungen überschreiten
6286 Forderungsverluste 19% USt 3.976,26 0,00
sonstige betriebliche Aufwendungen
