Service
Rente und Steuern
Was muss ich wissen ?
Alterseinkünftegesetz
Gesetz zur Neuordnung der steuerrechtlichen Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen
Auszug aus der Rentenauskunft
Auskunftserteilung – Inhalt und Grenzen
Erlaubt sind lediglich allgemeine Auskünfte!
Wegweiserfunktion
Steuerberater, Lohnsteuerhilfeverein, Finanzamt
Darstellung des Grundmodells der zukünftigen Besteuerung Erläuterung von Grundbegriffen zur Rentenbesteuerung
Hinweis auf die Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung
steuerpflichtige Einnahmen
zu
versteuerndes Einkommen
Allgemeines zur Besteuerung
Steuerliches Grundmodell (abstrakt)
Sonderausgaben weitere ...
Werbungskosten
steuerliche Bemessungs-
grundlage
=
steuerliche Freistellung
Steuerliche Folgen in der Auszahlungsphase Alterseinkünftegesetz seit 01.01.05
• gesetzliche Rentenversicherungen
• landwirtschaftliche Alterskassen
• berufsständische
Versorgungseinrichtungen
• Leibrentenversicherungen (Basisrente / „Rürup“-Rente) Leibrenten und andere Leistungen
Anwendungsbereich
• Altersrenten
• Erwerbsminderungsrenten
• Hinterbliebenenrenten Vollrenten oder Teilrenten
01.01.40 Auswirkungen des Alterseinkünftegesetzes
Auszahlungsphase
01.01.05
Nachgelagerte Besteuerung
unter Berücksichtigung Rentenfreibetrag
Volle nachgelagerte Besteuerung
für alle ab 2040
beginnenden Renten 31.12.04
Hinweis
tatsächliche Zahlung von Steuern ist abhängig von den individuellen Verhältnissen des Rentners (zum Beispiel: weitere Einkünfte)
Besteuerung mit Ertragsanteil
Besteuerung von Renten
Besteuerungsanteil Entwicklung bis 2040
2040
2005 2020
jährlicher Anstieg
1
% 10080
50
jährlicher Anstieg
2
%Renten- beginn
78 % 78 % 78 %
Auswirkungen durch das Alterseinkünftegesetz
9.150 9.300
18.450
Berechnung
6.000
März 2019
3.333
2020 9.150
15.150
4.059
Berechnung
Rentenfreibetrag Wirkung Rentenfreibetrag im Übergangszeitraum
Versichertenrente
Steuerunbelastete Bruttorente
Maximale jährliche Höhe in EUR
17.538 17.072
16.686 16.451 16.154
15.752 15.458 15.247 15.034 14.783 14.632 14.487 14.248 13.817
Renten- beginn
Berechnungen des BMF sind Näherungswerte.
54 % 54 %
Auswirkungen durch das Alterseinkünftegesetz Wirkung Altersrente nach Erwerbsminderungsrente
2007
Ohne Unterbrechung
Lösung in EUR 2018
12.000 2019
12.100
5.520 Rentenfreibetrag
Berechnung
...
Erwerbsminderungsrente Altersrente
78%
78%
76%
76%
74 %
12.000 12.100 Auswirkungen durch das Alterseinkünftegesetz
Wirkung Altersrente nach Erwerbsminderungsrente
2017 2018 2019 2020
Lösung in EUR
2.880 Rentenfreibetrag
Berechnung
Erwerbsminderungsrente Altersrente
11/2019
01/2017 08/18
Erwerbsminderungsrente
64 %64 %
6.000 6.100 6.200
Auswirkungen durch das Alterseinkünftegesetz
Wirkung Hinterbliebenenrenten nach Versichertenrente
Ohne Einkommensanrechnung
Berechnung
Rentenfreibetrag 2.160
2019 2012 ...
Versichertenrente
Hinterbliebenenrente
Auswirkungen durch das Alterseinkünftegesetz
Wirkung Hinterbliebenenrenten nach Versichertenrente
2005
6.000 3.000
5.800 6.200
in EUR
Berechnung Bere
2.900 3.100
Berechnung
... 2019 2020 2021 2022 50 %
50 % 50 %
Versichertenrente
Hinterbliebenenrente
Verfahren zur Rentenbesteuerung Rentenbezugsmitteilungsverfahren
• des Leistungsempfängers
• Höhe des Leistungsbezuges und Art der Besteuerung
• Teil der Rente, der auf einer regelmäßigen Rentenanpassung beruht
• Beginn und Ende des Leistungsbezugs, auch vorhergehender Renten
• Identifikation der mitteilenden Stelle
• Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, soweit vom Rentenversicherungsträger abgeführt
• Beitragszuschüsse zur Krankenversicherung Inhalt der Rentenbezugsmitteilung
Identifikationsnummer
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