2. Schularbeit
aus
ANGEWANDTER BETRIEBSWIRTSCHAFT und RECHNUNGSWESEN
ANGABETEIL
Name: ___________________________________
Jahrgang: _______
0 ALLGEMEINE HINWEISE UND BESCHREIBUNG DES UNTERNEHMENS
0.1 AUFGABENÜBERSICHT MIT PUNKTEVERTEILUNG
Die vorgesehene Arbeitszeit für die vorliegende Schularbeit aus Angewandter Betriebs–
wirtschaft und Rechnungswesen beträgt 150 Minuten.
Für die Planung Ihrer persönlichen zeitlichen Disposition berücksichtigen Sie bitte folgende Gewichtung der einzelnen Aufgabenstellungen:
Aufgabenbereich BVW RWCO Siehe Seite
KOSTENRECHNUNG 30 5
PERSONALVERRECHNUNG 20 8
KAUFVERTRAG 30 9
GELDANLAGE 25 10
PERSONALMANAGEMENT 20 13
ARBEITNEHMERVERANLAGUNG 25 14
Gesamtpunkte 75 75
0.2 BEURTEILUNGSSCHEMA / NOTENSCHLÜSSEL JE TEILBEREICH
Note Punkte
Sehr gut 66 – 75
Gut 57 – 65
Befriedigend 47 – 56
Genügend 38 – 46
Nicht genügend 0 – 37
0.3 ALLGEMEINE HINWEISE ZUR BEARBEITUNG DER SCHULARBEIT
Neben der fachlich-inhaltlich richtigen Lösung der Aufgabenstellungen ist auch die Beachtung der folgenden Punkte Grundlage für die Beurteilung:
Die Vorschriften der Bundesabgabenordnung bezüglich der äußeren Formvor- schriften der Buchführung sind einzuhalten.
Demnach ist die Verwendung von Tintenkiller, Tipp-Ex, etc. nicht gestattet.
Sämtliche Nebenrechnungen sind nachvollziehbar anzuschreiben.
Alle Ergebnisse sind kaufmännisch auf 2 Dezimalstellen zu runden (sofern nicht extra anders verlangt).
Zur Lösung der einzelnen Beispiele ist der vorgefertigte Lösungsraster im Lösungsteil unbedingt entsprechend zu verwenden. Nur die Ergebnisse bzw. Antworten, die in diesem Lösungsraster ordnungsgemäß erfasst sind, werden für die Beurteilung herangezogen.
Erlaubte Hilfsmittel sind ausschließlich:
- Taschenrechner - Kontenpläne
- Formelsammlung der Bilanzkennzahlen - Tabellen der Personalverrechnung
Bitte den Angabe- und den Lösungsteil nicht in ihre Einzelteile zerlegen!
Die in den Buchungssätzen verwendeten Konten sind mindestens mit exakter Kontenklasse und Kontenbezeichnung anzuführen.
Sollten Sie ein Zwischenergebnis, das für die Lösung weiterer Aufgabenstellungen notwendig ist, nicht ermitteln können, treffen Sie bitte realistische Annahmen und rechnen Sie mit diesen Werten weiter.
Die Beantwortung von Aufgabenstellungen ist jeweils zu begründen.
0.4 BESCHREIBUNG DES UNTERNEHMENS
Quelle: www.huebner.at
Die Steuerberatungsgesellschaft Hübner & Hübner ist seit 1945 ein erfolgreicher Player am Markt. Rund 80 MitarbeiterInnen erbringen für nationale sowie internationale Kundeninnen und Kunden Dienstleistungen im Bereich Steuern, Rechnungswesen und Lohnverrechnung.
Unter der Führung von Gunther Hübner hat sich das Unternehmen dynamisch von der klassischen Steuerberatungskanzlei zu einem fortschrittlichen, mittelständischen Unter- nehmen entwickelt. Ein entscheidender Faktor für den Unternehmenserfolg sind die initiativen, aktiven und motivierten MitarbeiterInnen.
Folgende Daten zum Unternehmen stehen zur Verfügung:
Hübner & Hübner Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung GmbH Schönbrunner Straße 222 (im U4 Center)
1120 Wien Österreich
Bankverbindung: Erste Bank der österreichischen Sparkassen AG Kontonummer: 02210 768 877
Bankleitzahl: 14000
IBAN: AT161400002210768877
BIC: BAWAATWW
Firmenbuch-Nr.: FN 8925a Firmenbuchgericht: HG Wien Firmensitz: Wien
UID-Numer: ATU 122 94 104
Quelle: www.huebner.at
Quelle: www.gemeinsam-regional.de
1 KOSTENRECHNUNG / 30
Die Steuerberatungskanzlei berät den Unternehmer Markus Gante, der das kleine italienische Restaurant „Don Gantero“ betreibt.
Hinweis: Das Unternehmen beschäftigt ausschließlich Fixlöhner.
Unterstützen Sie Markus Gante beim Treffen von Entscheidungen auf Basis der Kosten- rechnung. Sollten Sie ein Zwischenergebnis, das für die Lösung weiterer Aufgabenstellungen notwendig ist, nicht ermitteln können, treffen Sie bitte Annahmen und rechnen Sie mit diesen Werten weiter.
Aufgabe 1: Kalkulation des Einkaufspreises / 8
Für ein neues Angebot auf der Speisekarte (Gazpacho mit frischen Parmesan-Chips) ist die Beschaffung größerer Mengen von Parmesan Käse geplant. Es werden 120 kg Parmesan pro Jahr benötigt. Senior Fratello, ein italienischer Lieferant, bietet Parmesan zu folgenden Konditionen an:
- Der Listenpreis für 1 kg Parmesan beträgt 31,00 EUR exkl. 10% USt. Bei einer Bestell- menge unter 1 000 kg pro Jahr wird eine Manipulationsgebühr in der Höhe von 0,70 EUR pro kg exkl. USt. in Rechnung gestellt.
- Die Verarbeitung des Parmesans zu Parmesan-Chips samt anschließender Frischhalte- verpackung kann Senior Fratello leider nicht anbieten. Dafür benötigt Markus Gante die Dienste eines weiteren Anbieters, der diese Dienstleistung um 5,00 EUR pro kg Hartkäse exklusive USt. anbietet.
- Dafür bietet Herr Fratello einen Gastronomierabatt in der Höhe von 5 % auf den Warenwert und einen Skonto von 3 % bei Bezahlung innerhalb von 14 Tagen an. Der Skonto soll in Anspruch genommen werden.
- Aufgrund der Lieferkonditionen (ab Hof) müssen auch die Kosten eines externen Zustelldienstes berücksichtigt werden. Eine monatliche Teillieferung von je 10 kg Parmesan ist vorgesehen. Herr Gante rechnet mit Kosten in der Höhe von 12,00 EUR inkl. 20% USt. pro Teillieferung.
Ermitteln Sie den Einstandspreis für ein Kilogramm Parmesan.
Aufgabe 2: Speisenkalkulation / 7
a.) Kalkulieren Sie für die Neugestaltung der Speisekarte die fehlenden Daten: / 5
Speise Waren-
einsatz Brutto- Verkaufs- preis
NRA Zu berechnen sind
Gulaschsuppe 4,80 EUR 265 % Maximaler Wareneinsatz gerundet auf 2 Dezimalen Wr. Schnitzel
mit Salat 2,85 EUR 9,90 EUR IST-NRA in EUR und in % gerundet auf 1 Dezimale b.) Manchmal bedingt die Konkurrenzsituation vor Ort, dass der Verkaufspreis einer
Speise nicht erhöht werden kann. Gleichzeitig gibt es manchmal auch die Situation, dass beim Wareneinsatz nicht gespart werden kann.
Schlagen Sie daher 2 konkrete Handlungsmöglichkeiten vor, wenn der Verkaufspreis und der Wareneinsatz eines Speisenangebotes nicht verändert werden kann. / 2 Aufgabe 3: Make or Buy Entscheidung treffen / 6
Markus Gante hat beschlossen, ausgefallene italienische Torten ins Angebot aufzunehmen.
Dabei stellt sich die Frage, ob es betriebswirtschaftlich sinnvoll ist, die Torten selbst zu produzieren, oder ob die Torten von einem externen Lieferanten zugekauft werden sollen.
Herr Gante geht davon aus, dass zumindest 21 000 Tortenstücke pro Jahr verkauft werden können.
a.) Berechnen Sie die Kosten einer Torte in der Eigenproduktion und berücksichtigen Sie dabei die folgenden Informationen (alle Preis-Angaben exkl. Ust.): / 3
- Eine Torte besteht aus 12 Tortenstücken.
- Bei einer Torte wird von einem durchschnittlichen Wareneinsatz in der Höhe von 8,50 EUR ausgegangen.
- Die Personalkosten würden durch die eigene Produktion der Torten deutlich ansteigen. Zu rechnen ist mit kalkulatorischen Mehrkosten in der Höhe von 1.150,00 EUR pro Monat (14 Bezüge pro Jahr).
- Sonstige Zusatzkosten (Strom, kalk. Abschreibung, etc.) sind vernachlässigbar klein und spielen für die Entscheidung keine Rolle.
b.) Nennen Sie jene Entscheidung, die Sie auf Basis der Teilkostenrechnung vorschlagen würden, wenn für die Torten eines externen Lieferanten Kosten von 22,70 EUR pro Torte exkl. USt. zu veranschlagen wären. / 1
c.) Benennen Sie abseits von der kostenrechnerischen Entscheidung jeweils einen weiteren Grund, der für bzw. der gegen die Eigenproduktion der Torten spricht. / 2
Aufgabe 4: Break-even-Point ermitteln / 6
Immer öfter erreichen das Don Gantero Anfragen, ob es auch Cateringdienste für Firmen- und Privatfeiern übernimmt. Markus Gante müsste dafür die Küche und Serviceinfrastruktur dafür umgestalten. Entscheidend sind dabei vorwiegend finanzielle Überlegungen.
Folgende Informationen stehen zur Verfügung:
- Herr Gante rechnet mit einer durchschnittlichen Gewinnmarge (Rohertrag) von 18,20 EUR pro Portion. Ein Catering umfasst im Durchschnitt 150 Portionen.
- Die erforderlichen Investitionen haben einen Anschaffungswert von 22.000,00 EUR exkl. USt. und eine kalkulatorische Nutzungsdauer von 8 Jahren.
- Für die Durchführung des Caterings würden kurzzeitig temporäre Arbeitskräfte beschäftigt werden. Die durchschnittlichen Personalkosten dafür betragen 2.080,00 EUR pro Catering.
- Herr Gante rechnet mit diversen Nebenkosten in der Höhe von 120,00 EUR pro Cateringauftrag.
Berechnen Sie, wie viele Caterings pro Jahr erforderlich sind, damit sich die Investitionen auszahlen.
Aufgabe 5: BAB und BÜB bearbeiten / 3
Entscheiden Sie, ob die im Lösungsteil angeführten Aussagen richtig oder falsch sind.
2 PERSONALVERRECHNUNG / 20
Curan Dobcak arbeitet als Nachtportier im Hotel "Zur grauen Gans", einem langjährigen Klienten der Kanzlei. Die Novemberabrechnung seiner Bezüge kann er trotz langer Über- legungen nicht nachvollziehen und bittet Sie daher, mit ihm diese durchzurechnen.
Aufgabenstellung:
Berechnen Sie jeweils den Auszahlungsbetrag für den laufenden Bezug und die Sonderzahlung im November sowie den gesamten Auszahlungsbetrag. Verwenden Sie als Grundlage dafür das Blatt „Aktuelles aus der Personalverrechnung“ im Anhang.
PERSONAL-STAMMDATENBLATT
Dienstgeber Hotel zur grauen Gans, 1230 Wien, Willergasse 155
Vorname Curan
Nachname Dobcak
Wohnadresse 1230 Wien, Breitenfurterstraße
123/18/11 Meldezettel: ja,
Beilage E-Mail-Adresse cdobcak@ggans.at
Versicherungsnummer/Datum 2540121281 E-Card: ja Staatsbürgerschaft Österreich
Familienstand verheiratet 1 Kind (2014)
Art der Tätigkeit Nachtportier Eintrittsdatum 02.12.2016
Stunden pro Woche 40 Ü-Teiler: 173
Tage pro Woche/Wochentage 5
Bruttolohn 2.940,00 EUR
Zulagen
Bankverbindung IBAN AT212011200055111444
Einstufung II
Vordienstzeiten angerechnet
Alleinverdiener/-erzieher ja Pendlerpauschale nein Freibetragsbescheid nein Gewerkschaftsmitglied ja Überstundenabrechnung Oktober
Überstunden 50 % 4
Überstunden 100% 4
Akonto für November 400,00 EUR Sonderzahlungen
1. Sonderzahlung Juni
2. Sonderzahlung November 2.940,00 EUR
3 KAUFVERTRAG / 30
Hübner & Hübner kauft neue Büromöbel von der Möbel XL GmbH mit Sitz in Linz. Die entsprechende Auftragsbestätigung befindet sich im Lösungsteil.
Aufgabenstellungen:
Analysieren Sie die Auftragsbestätigung und beantworten Sie die folgenden Fragen.
a) Analysieren Sie, ob in diesem Fall bereits ein Kaufvertrag zustande gekommen ist.
Begründen Sie Ihre Entscheidung. / 2
b) Beschreiben Sie, welche Schriftstücke in einem typisch verlaufenden Verkaufsprozess vorliegen. / 3
c) Benennen Sie die gesetzlichen Bestandteile eines Kaufvertrages und markieren Sie diese auf der Auftragsbestätigung. / 5
d) Erklären Sie die Bedeutung der vorliegenden Lieferklausel und legen Sie dar, welcher Vertragsteilnehmer von dieser profitiert. / 2
e) Beschreiben Sie die normale Rechtsfolge, sollte nicht rechtzeitig geliefert werden. / 2 f) Benennen Sie eine mögliche Formulierung, damit dieses Geschäft ein Fixgeschäft
wäre. Definieren Sie den Begriff „Fixgeschäft“. / 2
g) Analysieren Sie die vorliegenden Zahlungsbedingungen und erklären Sie, welche Bedeutung diese haben. / 2
h) Stellen Sie fest, ob in diesem Fall eine Preisangabe ohne Umsatzsteuer möglich wäre.
Begründen Sie Ihre Antwort. / 1
i) Analysieren Sie die Art der Qualitätsfestlegung. / 2
j) Analysieren Sie, ob im vorliegenden Geschäftsfall das KSchG gilt. Begründen Sie Ihre Entscheidung. / 2
k) Nehmen Sie an, dem Geschäftsfall geht ein verbindliches Angebot voraus. Nennen Sie die Kriterien für ein solches. Führen Sie auch an, wie man ein verbindliches in ein unverbindliches Angebot umwandeln kann. / 3
l) Nehmen Sie an, der vorliegende Geschäftsfall wäre im B2C Bereich abgeschlossen worden. Nach 3 Wochen löst sich das Schreibtischbein, der Schreibtisch kracht zusammen und der darauf befindliche PC inklusive Bildschirm geht dabei kaputt. Legen
4 GELDANLAGE / 25
Eine Mitarbeiterin von Hübner und Hübner, Michaela Schreier, hat von ihrem Vater 250.000,00 EUR geerbt. Sie möchte das Geld veranlagen und Sie helfen Ihr, einige Informationen zu sammeln. Michaela Schreier möchte vor allem in Wertpapiere investieren, die auch mit ihrem Umweltbewusstsein vereinbar sind.
Aufgabe 1: Veranlagung - Anleihen / 16
a) Zeigen Sie anhand von vier verschiedenen Kriterien, wie man eine Veranlagung beurteilen kann und erläutern Sie diese kurz. / 4
b) Erläutern Sie 4 Merkmale einer Anleihe aus Sicht einer Anlegerin. / 4
c) Analysieren Sie für Frau Schreier die Verbund Anleihe (siehe nächste Seite) und beantworten Sie folgende Fragen:
1. Welcher Betrag musste bei der Ausgabe mindestens aufgebracht werden? / 1 2. Welche Art der Verzinsung bietet die Verbund Anleihe? / 1
3. Welche Möglichkeiten der Verzinsung gibt es bei Anleihen noch? / 2
4. Hat Frau Schreier mit dem Erwerb der Anleihe ein Miteigentum an der Verbund AG? Begründen Sie warum oder warum nicht. / 1
d) Stellen Sie die Vorteile eines Anleihenkaufs im Vergleich zu einem Aktienkauf gegenüber. / 3
Aufgabe 2: Aktien / 9
Michaela Schreier möchte dennoch einen Teil ihres Geldes in Aktien investieren. Informa- tionen zur Aktie der Verbund AG finden Sie auf der übernächsten Seite.
a) Analysieren und beschreiben Sie den Kursverlauf der Aktie der Verbund AG. / 2 b) Erklären Sie folgende Begriffe: „bullish“, „Marktkapitalisierung“, „ATX“. / 3 c) Nennen Sie 4 Faktoren, welche den Kurs einer Aktie beeinflussen können. / 2
d) Analysieren Sie, ob eine Veranlagung in die Verbund AG Aktie ein ethisches Invest- ment darstellt. / 2
ANLEIHE Verbund
Quelle: www.wienerborse.at
AKTIE Verbund
Quelle: www.finanzen.at
Unternehmens-Kurzinformation:
Verbund ist Österreichs führendes Stromunternehmen und einer der größten Stromerzeuger aus Wasserkraft in Europa. Nahezu 100 % der Stromerzeugung wird aus Wasserkraft gewonnen. Die Vision lautet: „Mit sauberen Strom geben wir der Zukunft Energie“. Mit 51 % des Aktienkapitals ist die Republik Österreich Haupt-Eigentümer.
5 PERSONALMANAGEMENT / 20
Sie sind AssistentIn in der Kanzlei Hübner & Hübner und beraten die Klientinnen und Klienten auch in Personalangelegenheiten.
Der Direktor des Hotels "Zur grauen Gans", Herr Pixner, bittet Sie hier um Ihre Hilfe.
Aufgabe 1: Arbeitsrecht / 10
a) Erläutern Sie Herrn Pixner übersichtlich die Rechte und Pflichten der Arbeitnehmerin bzw. des Arbeitnehmers und der Arbeitgeberin bzw. des Arbeitgebers. / 9
b) Der Servicemitarbeiter Helmut Herrlich wurde fristlos entlassen, weil er zwei Mal zu spät zur Arbeit gekommen ist. Sein Zug hatte Verspätung, die entsprechende Bestätigung wurde von Herrn Herrlich vorgelegt. Erklären Sie, ob die Entlassung gerechtfertigt war und begründen Sie Ihre Antwort. / 1
Aufgabe 2: Personalbeschaffung / 10
a) Da der Empfangschef gekündigt hat, möchte Herr Pixner eine Mitarbeiterin oder einen Mitarbeiter zum neuen Empfangschef befördern. Erklären Sie, warum er eine interne Personalbeschaffung in Erwägung zieht und welche Vor- bzw. Nachteile damit verbunden sind. / 2
b) Leider konnte im Betrieb kein geeigneter Nachfolger gefunden werden. Nun hat Herr Pixner 25 schriftliche Bewerbungen vorliegen. Erläutern Sie, welche Punkte er dabei besonders berücksichtigen soll. / 4
c) Herr Pixner ist sehr beeindruckt von Ihren Kenntnissen und interessiert sich besonders für Methoden der Personalauswahl. Legen Sie dar, welche Methoden Sie in den folgenden Fällen (siehe Lösungsteil) treffen würden. / 4
6 ARBEITNEHMERVERANLAGUNG / 25
Die Steuerberatungsgesellschaft Hübner & Hübner führt auch für eine Vielzahl an Klientinnen und Klienten die Arbeitnehmerveranlagung durch. Ihre Aufgabe ist es, die Arbeitnehmer- veranlagung für Raffaela Walzer durchzuführen.
Informationen zur Klientin:
Raffaela Walzer arbeitet als Content Designerin bei einem Unternehmen, das E-Learning-Inhalte für Unternehmen herstellt. Ihre Aufgabe besteht darin, vorliegende Texte so aufzubereiten, dass daraus Lernprogramme entstehen.
Daten zur Person: Raffaela Walzer (SV-Nr. 2401 160484) lebt alleine mit ihren zwei Kindern (Lois, 11 Jahre und Luna, 3 Jahre). Die Väter ihrer Kinder zahlen jeweils den Unterhalt in der vorgeschriebenen Höhe.
Sie wohnt mit ihren Kindern in einer Eigentumswohnung in
der Josefinengasse im 2. Bezirk, die 2011 gekauft wurde (Neubau). Raffaela Walzer arbeitet 32 Stunden pro Woche und verdient monatlich rund 2.800,00 EUR brutto. Einen Tag pro Woche macht sie Home-Office.
Aufgabe 1: Absetzbeträge / 4
a) Erklären Sie, was man unter dem Familienbonus versteht und geben Sie an, ob Raffaela Walzer grundsätzlich ein Familienbonus zusteht. / 3
b) Führen Sie an, ob von Raffaela Walzer auch noch andere Absetzbeträge in Anspruch genommen werden können. / 1
Aufgabe 2: ArbeitnehmerInnenveranlagung für Raffaela Walzer / 21
Überprüfen Sie, ob die im Lösungsteil angeführten Sachverhalte im Rahmen der Arbeit- nehmerveranlagung geltend gemacht werden können oder nicht. Bei Sachverhalten, die nicht geltend gemacht werden können, begründen Sie bitte Ihre Entscheidung. Alle anderen Sachverhalte ordnen Sie einer Kategorie zu und geben die Höhe des Betrages an, der geltend gemacht werden kann. Achten Sie darauf, dass die Berechnungen nachvollziehbar sind.
Sollte bei bestimmten Ausgaben ein Privatanteil zu berücksichtigen sein, setzten Sie diesen bitte mit 40 % an. Wählen Sie bei Anlagengegenständen eine Nutzungsdauer, die vom Finanz- amt akzeptiert wird (z. B. vier Jahre bei EDV-Ausstattung).
