DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinien-Gesetz zur Branchenlösung für Autobahn-Servicebetriebe (Basis SKR 03) Gültig ab 2008

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DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinien-Gesetz

zur Branchenlösung für Autobahn-Servicebetriebe (Basis SKR 03) Gültig ab 2008

Art.-Nr. 10 049 2008-01-01 Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1 0

Anlage- und Kapitalkonten

0001 Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes 0002 Aufwendungen für die Währungs-

umstellung auf den Euro

Immaterielle Vermögensgegenstände 0010 Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte

und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten

0015 Konzessionen

0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0027 EDV-Software

0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0035 Geschäftswert oder Firmenwert 0039 Anzahlungen auf immaterielle Vermö-

gensgegenstände 0040 Verschmelzungsmehrwert

Sachanlagen

0050 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken

0060 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten

0065 Unbebaute Grundstücke 0070 Grundstücksgleiche Rechte 0075 Grundstücke mit Substanzverzehr 0079 Anzahlungen auf Grundstücke und

grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Bauten auf eigenen Grundstücken 0080 Bauten auf eigenen Grundstücken und

grundstücksgleichen Rechten 0085 Grundstückswerte eigener bebauter

Grundstücke 0090 Geschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 Garagen 0111 Außenanlagen

0112 Hof- und Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrik-

bauten 0115 Andere Bauten

0120 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau

0129 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstü- cken und grundstücksgleichen Rechten 0140 Wohnbauten

0145 Garagen 0146 Außenanlagen

0147 Hof- und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0150 Wohnbauten im Bau

0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücks- gleichen Rechten

Bauten auf fremden Grundstücken 0160 Bauten auf fremden Grundstücken 0165 Geschäftsbauten

0170 Fabrikbauten 0175 Garagen 0176 Außenanlagen

0177 Hof- und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts- und Fabrik-

bauten 0179 Andere Bauten

0180 Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau

0189 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken

0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 Außenanlagen

0193 Hof- und Wegebefestigungen

0

0194 Einrichtungen für Wohnbauten 0195 Wohnbauten im Bau

0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken

Technische Anlagen u. Maschinen 0200 Technische Anlagen u. Maschinen 0210 Maschinen

0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Maschinelle Anlagen

0260 Transportanlagen u. ä.

0280 Betriebsvorrichtungen

0290 Technische Anlagen und Maschinen im Bau

0299 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen

Betriebs- und Geschäftsausstattung 0300 Fahrzeuge

0310 Andere Anlagen 0320 Pkw

0350 Lkw

0380 Sonstige Transportmittel 0400 Betriebs- und Geschäftsausstattung 0410 Geschäftsausstattung

0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten

0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter²⁾ 0485 Geringwertige Wirtschaftsgüter größer

150 bis 1.000 Euro (Sammelposten)¹⁾ 0490 Sonstige Betriebs- und Geschäftsaus-

stattung

0498 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen,

Betriebs- und Geschäftsausstattung Finanzanlagen

0500 Anteile an verbundenen Unternehmen (Anlagevermögen)

0505 Ausleihungen an verbundene Unter- nehmen

0510 Beteiligungen

0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypisch stille Beteiligungen 0517 Andere Beteiligungen an Kapitalgesell-

schaften

0518 Andere Beteiligungen an Personenge- sellschaften

0520 Ausleihungen an Unternehmen, mit de- nen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0525 Wertpapiere d. Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungs-

ansprüchen die dem Teileinkünfteverfah- ren unterliegen²⁾

0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Sonstige Ausleihungen 0550 Darlehen

0580 Ausleihungen an Gesellschafter 0590 Ausleihungen an nahe stehende Perso-

nen

0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebens- versicherungen

Verbindlichkeiten 0600 Anleihen nicht konvertibel 0601 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0605 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0610 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel 0616 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0620 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0625 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinsti-

tuten

0631 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0640 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0650 - Restlaufzeit größer 5 Jahre

0

0700 Verbindlichkeiten gegenüber verbun- denen Unternehmen

0701 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0705 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0710 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0715 Verbindlichkeiten gegenüber Unter-

nehmen, mit denen ein Beteiligungs- verhältnis besteht

0716 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0720 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0725 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0730 Verbindlichkeiten gegenüber Gesell-

schaftern

0731 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0740 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0750 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 Verbindlichkeiten gegenüber Gesell-

schaftern für offene Ausschüttungen¹⁾ 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 0761 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

0764 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0767 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 0771 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

0774 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0777 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 Partiarische Darlehen 0781 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 0784 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0787 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790

-98

(frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) 0799 Gegenkonto für 0790 bis 0798

Kapital Kapitalgesellschaft 0800 Gezeichnetes Kapital 0801

-09

Ausstehende Einlagen auf das gezeich- nete Kapital, nicht eingefordert (Aktiv- ausweis)

0810 -19

Ausstehende Einlagen auf das gezeich- nete Kapital, eingefordert (Aktivausweis) 0820

-29

Ausstehende Einlagen auf das gezeich- nete Kapital, nicht eingefordert (offen abgesetzt)

0830 -38

Ausstehende Einlagen auf das gezeich- nete Kapital, eingefordert, aber noch nicht eingezahlt (Forderungen) 0839 Eingeforderte Nachschüsse

(Forderungen, Gegenkonto 0845) Kapitalrücklage

0840 Kapitalrücklage

0841 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 0842 Kapitalrücklage durch Ausgabe von

Schuldverschreibungen für Wandlungs- rechte u. Optionsrechte

0843 Kapitalrücklage durch Zuzahlung gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 0844 Kapitalrücklage durch andere Zuzahlun-

gen in das Eigenkapital

0845 Eingefordertes Nachschusskapital Gewinnrücklagen

0846 Gesetzliche Rücklage 0850 Rücklagen für eigene Anteile 0851 Satzungsmäßige Rücklagen 0855 Andere Gewinnrücklagen

0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 0869 Vorträge auf neue Rechnung (Bilanz)

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Seite 2

0

Kapital Eigenkapital

Vollhafter/Einzelunternehmer 0870

-79

Festkapital 0880

-89

Variables Kapital

Fremdkapital Vollhafter 0890

-99

Gesellschafter-Darlehen⁴⁾

Eigenkapital Teilhafter 0900

-09

Kommandit-Kapital 0910

-19

Verlustausgleichskonto

Fremdkapital Teilhafter 0920

-29

Gesellschafter-Darlehen⁴⁾

Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil,

steuerfreie Rücklagen

0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 6b EStG

0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6²⁾

0933 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 6d EStG

0934 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 1 EntwLStG

0935 Sonderposten aus der Währungs- umstellung auf den Euro³⁾ 0936 Sonderposten mit Rücklageanteil

nach § 7d EStG

0937 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 79 EStDV

0938 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 80 EStDV

0939 Sonderposten mit Rücklageanteil (§ 52 Abs. 16 EStG)

0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen

0941 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 82a EStDV

0942 Sonderposten mit Rücklageanteil nach

§§ 82d und 82e EStDV²⁾

§ 7g Abs. 2 EStG n. F.²⁾ 0944 Sonderposten mit Rücklageanteil

nach § 14 BerlinFG

0945 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 3 ZonenRFG

0946 Sonderposten mit Rücklageanteil nach § 4d EStG

§ 7g Abs. 1 EStG a. F./§ 7g Abs. 5 EStG n. F.²⁾

§ 7g Abs. 3 und 7 EStG a. F.²⁾ 0949 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen

0

Rückstellungen

0950 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 0954 Rückstellung für vertragsbedingte

Erneuerung von Gegenständen des Tank & Rast-Anlagevermögens 0955 Steuerrückstellungen

0956 Gewerbesteuerrückstellung, § 4 Abs. 5b EStG¹⁾

0957 Gewerbesteuerrückstellung 0963 Körperschaftsteuerrückstellung 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der

Aufbewahrungspflichten 0969 Rückstellung für latente Steuern 0970 Sonstige Rückstellungen

0971 Rückstellungen für unterlassene Auf- wendungen für Instandhaltung, Nach- holung in den ersten drei Monaten 0972 Rückstellungen für unterlassene Auf-

wendungen für Instandhaltung, Nach- holung innerhalb des 4. bis 12. Monats 0973 Rückstellungen für Abraum- und Abfall-

beseitigung

0974 Rückstellungen für Gewährleistungen 0975 Rückstellungen für Wechselobligo 0976 Rückstellungen für drohende Verluste

aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschluss- und

Prüfungskosten 0978 Aufwandsrückstellungen

gemäß § 249 Abs. 2 HGB Abgrenzungsposten 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983 Abgrenzung aktiv latente Steuern 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und

Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte Umsatz-

steuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio

0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzung unterjährig pauschal ge-

buchter Abschreibungen für BWA²⁾ 0996 Pauschalwertberichtigung auf Forderun-

gen mit einer Restlaufzeit bis 1 Jahr 0997 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

1

Finanz- und Privatkonten

KU 1000-1509 V 1510-1520 KU 1521-1709 M 1710-1729 KU 1730-1868 V 1869⁵⁾ KU 1870-1878 M 1879⁵⁾ KU 1880-1999

Schecks, Kassenbestand, Bundes- bank- und Postbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten Kasse

F 1000 Kasse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Wechselkasse

Postbank F 1100 Postbank F 1110 Postbank1 F 1120 Postbank2 F 1130 Postbank 3 F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Bundesbankguthaben

Bank F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bank 5

1290 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Besitzwechsel/Schecks

F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistun- gen

F 1301 - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1302 - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen und Leistun-

gen, bundesbankfähig

1310 Besitzwechsel gegen verbundene Unternehmen

1311 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1312 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

1315 Besitzwechsel gegen verbundene Unter- nehmen, bundesbankfähig

1320 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1321 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

1322 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

1325 Besitzwechsel gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig

1327 Finanzwechsel

1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2

F 1330 Schecks Wertpapiere

1340 Anteile an verbundenen Unternehmen (Umlaufvermögen)

1345 Eigene Anteile 1348 Sonstige Wertpapiere

1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition

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1

Forderungen und sonstige Vermö- gensgegenstände

1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversiche-

rungen F 1360 Geldtransit

S 1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

1410 Forderungen an Mineralölgesellschaft (Belieferung)

1411 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1415 - Restlaufzeit über 1 Jahr 1420 Forderungen aus Verkäufen gegen

Kreditkarten

1421 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1425 - Restlaufzeit über 1 Jahr 1450 Forderungen aus Lieferungen und

Leistungen ohne Kontokorrent F 1451 Forderungen aus Lieferungen und

Leistungen

- Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1455 - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte Forderungen F 1461 - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1465 - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1470 Forderungen aus Lieferungen und

Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen

F 1471 - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1475 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

1478 Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1479 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

F 1480 Forderungen aus Lieferungen und Leis- tungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1481 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

F 1485 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 Wertberichtigungen auf Forderungen

gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1489 - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1490 Forderungen aus Lieferungen und

Leistungen gegen Gesellschafter F 1491 - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1495 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

1499 Gegenkonto 1451-1498 bei Aufteilung Debitorenkonto

1500 Sonstige Vermögensgegenstände 1501 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1502 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

1503 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer

- Restlaufzeit bis 1 Jahr 1504 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 Forderungen gegen Gesellschafter

- Restlaufzeit bis 1 Jahr 1508 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

Geleistete Anzahlungen

1510 Anzahlungen für Waren Regelsteuersatz AV 1511 Anzahlungen für Waren (nicht Agentur)

7 % USt R 1512

-13

AV 1514 Anzahlungen für Waren (nicht Agentur) 19 % USt

AV 1515 Anzahlungen für Waren (nicht Agentur) 16 % USt

1516 Geleistete Anzahlungen für Agentur- waren

1517 Geleistete Anzahlungen für Kommissi- onsware

1518 Sonstige Anzahlungen 1521 Agenturwarenabrechnung 1525 Kautionen

1526 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1527 - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer,

§ 15a Abs. 2 UStG

F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer,

§ 15a Abs. 2 UStG

1

1530 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung

1531 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1537 - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1538 Körperschaftsteuerguthaben nach

§ 37 KStG

- Restlaufzeit bis 1 Jahr¹⁾ 1539 - Restlaufzeit größer 1 Jahr¹⁾ 1540 Steuerüberzahlungen

1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen EG-Ländern

1543 Forderungen an Finanzamt aus ab- geführtem Bauabzug

1545 Umsatzsteuerforderungen 1547 Forderungen aus entrichteten Ver-

brauchsteuern

1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1549 Körperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen

1551 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1555 - Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer,

§ 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter

F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschafts- güter

F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer,

§ 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter

F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, § 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschafts- güter

S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innerge-

meinschaftlichem Erwerb

S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % S 1565 Aufzuteilende Vorsteuer 16 % S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach

§§ 13a/13b UStG

S 1568 Aufzuteilende Vorsteuer nach

§§ 13a/13b UStG 16 % S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach

§§ 13a/13b UStG 19 % S 1570 Abziehbare Vorsteuer S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 %

S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb

S 1573 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 %

S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %

S 1575 Abziehbare Vorsteuer 16 % S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 %

S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 %

S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG S 1579 Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG

16 %

1580 Gegenkonto Vorsteuer § 4/3 EStG 1581 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr

§ 4/3 EStG

1582 Vorsteuer aus Investitionen § 4/3 EStG 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-ID

R 1586

F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durch- schnittssätzen UStVA Kz. 63 F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer

1590 Durchlaufende Posten

F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlun- gen bei Buchung über Debitorenkonto 1594 Forderungen gegen verbundene Unter-

nehmen

1595 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1596 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

1597 Forderungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1598 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

1599 - Restlaufzeit größer 1 Jahr

1

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

S 1600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

1601 -03

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

F 1610 Verbindlichkeiten gegenüber der Tank & Rast

F 1618 Verbindlichkeiten aus LKW-Maut TOLL Collect

F 1619 Verbindlichkeiten Mautgebühren Europ- pass (Vignette)

F 1620 Verbindlichkeiten gegenüber Mineralöl- gesellschaften (Belieferung) F 1625 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und

Leistungen

- Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1626 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1628 - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1630 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und

Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen

F 1631 - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1635 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1638 - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und

Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1641 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

F 1645 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1648 - Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1650 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und

Leistungen gegenüber Gesellschaftern F 1651 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

F 1655 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1658 - Restlaufzeit größer 5 Jahre

1659 Gegenkonto bei Aufteilung Kreditoren- Konto

F 1660 Schuldwechsel F 1661 - Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1680 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1690 - Restlaufzeit größer 5 Jahre

Sonstige Verbindlichkeiten 1700 Sonstige Verbindlichkeiten 1701 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1702 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1703 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1705 Darlehen

1706 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1707 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1708 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1709 Gewinnverfügungskonto

stiller Gesellschafter 1710 Erhaltene Anzahlungen

(Verbindlichkeiten)

AM 1711 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) AM 1716 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen

15 % USt (Verbindlichkeiten) AM 1717 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen

16 % USt (Verbindlichkeiten) AM 1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen

19 % USt (Verbindlichkeiten) 1719 Erhaltene Anzahlungen

- Restlaufzeit bis 1 Jahr 1720 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1721 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 Erhaltene Anzahlungen

(von Vorräten offen abgesetzt) 1731 Agenturwarenabrechnung 1732 Erhaltene Kautionen 1733 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1734 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1735 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 Verbindlichkeiten aus Steuern und Ab-

gaben²⁾

1737 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1738 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1739 - Restlaufzeit größer 5 Jahre

(4)

Seite 4

1

1740 Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt 1741 Verbindlichkeiten aus Lohn- und

Kirchensteuer

1742 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit

1743 - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1744 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1745 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen

(KapESt und Solz auf KapESt) 1747 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 1748 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen

von Arbeitnehmern

1749 Verbindlichkeiten an Finanzamt aus abgeführtem Bauabzug

1750 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 1751 - Restlaufzeit bis 1 Jahr

1752 - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1753 - Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere EG-Länder 1755 Lohn- und Gehaltsverrechnung 1756 Verrechnungskonto Autogas 1757 Verrechnungskonto Flaschengas R 1758

S 1760 Umsatzsteuer nicht fällig S 1761 Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland

steuerpflichtigen EG-Lieferungen S 1763 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland

steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % S 1764 Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19 % S 1765 Umsatzsteuer nicht fällig 16 % S 1766 Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land

steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 Umsatzsteuer aus im anderen EG-Land

steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/

Werklieferungen R 1769

S 1770 Umsatzsteuer S 1771 Umsatzsteuer 7 %

S 1772 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb

S 1773 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 %

S 1774 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %

S 1775 Umsatzsteuer 16 % S 1776 Umsatzsteuer 19 %

S 1777 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen

S 1778 Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19 %

S 1779 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F 1781 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 F 1782 Nachsteuer, UStVA Kz. 65

F 1783 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69

S 1784 Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer S 1785 Umsatzsteuer nach § 13b UStG S 1786 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 16 % S 1787 Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 Umsatzsteuer laufendes Jahr 1790 Umsatzsteuer Vorjahr 1791 Umsatzsteuer frühere Jahre 1792 Verrechnungskonto Agenturwaren

Benzin

1793 Verrechnungskonto Agenturwaren Super bleifrei

1794 Verrechnungskonto Agenturwaren Super plus

1795 Verrechnungskonto Agenturwaren Diesel

1796 Verrechnungskonto Agenturwaren Agenturöle

1

1797 Verrechnungskonto Kreditkarten 1798 Verrechnungskonto Kommissionsware/

Krangreifer

1799 Verrechnungskonto Telefonkarten Privat (Eigenkapital)

Vollhafter/Einzelunternehmer 1800

-09

Privatentnahme allgemein 1810

-19

Privatsteuern 1820

-29

Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig

1830 -39

Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig

1840 -49

Zuwendungen, Spenden 1850

-59

Außergewöhnliche Belastungen 1860

-68

Grundstücksaufwand

1869 Grundstücksaufwand (Umsatzsteuer- schlüssel möglich)⁵⁾

1870 -78

Grundstücksertrag

1879 Grundstücksertrag (Umsatzsteuer- schlüssel möglich)⁵⁾

1880 -89

Unentgeltliche Wertabgabe 1890

-99

Privateinlagen

Privat (Fremdkapital) Teilhafter

1900 -09

Privatentnahmen allgemein 1910

-19

Privatsteuern 1920

-29

Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig

1930 -39

Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig

1940 -49

-59

-69

Grundstücksaufwand 1970

-79

Grundstücksertrag 1980

-89

Unentgeltliche Wertabgabe 1990

-99

Privateinlagen

2 Abgrenzungskonten

M 2400-2449 V 2793-2796 V 2820-2830

Außerordentliche Aufwendungen i. S. d. BiRiLiG

2000 Außerordentliche Aufwendungen 2005 Außerordentliche Aufwendungen

§ 277, 4 HGB

Betriebsfremde und periodenfremde Aufwendungen

2010 Betriebsfremde Aufwendungen 2020 Periodenfremde Aufwendungen

Zinsen und ähnliche Aufwendungen 2100 Zinsaufwendungen, Überziehungs- und

Kreditprovision

2106 Zinsen aus Abzinsung des KSt- Erhöhungsbetrags § 38 KStG¹⁾ 2109 Zinsaufwendungen an verbundene

Unternehmen

2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten

2115 Zinsen und ähnliche Aufwendungen

§§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾

2116 Zinsen und ähnliche Aufwendungen an verbundene Unternehmen §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾

2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten¹⁾ 2120 Zinsaufwendungen für langfristige

Verbindlichkeiten (Hypotheken) 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlage-

vermögens

2127 Renten und dauernde Lasten¹⁾ 2128 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer

für die Hingabe von Kapital § 15 EStG 2130 Diskontaufwendungen

2140 Zinsähnliche Aufwendungen 2150 Aufwendungen aus Kursdifferenzen 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer

Steueraufwendungen 2200 Körperschaftsteuer

2203 Körperschaftsteuer für Vorjahre 2204 Körperschaftsteuererstattungen für

Vorjahre

2205 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre nach § 37 KStG¹⁾

2206 Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrag

§ 38 Abs. 5 KStG¹⁾ 2208 Solidaritätszuschlag

2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für

Vorjahre

2212 Kapitalertragsteuer 20 % 2213 Kapitalertragsteuer 25 %

2214 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 20 %

2215 Zinsabschlagsteuer

2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 %

2218 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer

2219 Ausländische Quellensteuer

2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre²⁾ 2281 Gewerbesteuernachzahlungen und Ge-

werbesteuererstattungen für Vorjahre,

§ 4 Abs. 5b EStG¹⁾

2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre²⁾ 2283 Erträge aus der Auflösung von Gewerbe-

steuerrückstellungen, § 4 Abs. 5b EStG¹⁾ 2284 Erträge aus der Auflösung von Gewerbe-

steuerrückstellungen¹⁾

2287 Steuererstattung Vorjahre für sonstige Steuern

(5)

2 Abgrenzungskonten

Sonstige Aufwendungen 2300 Sonstige Aufwendungen

2307 Sonstige Aufwendungen betriebsfremd und regelmäßig

2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen §§ 3

Nr. 40, 3c EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buch- verlust)²⁾

2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen §§ 3

Nr. 40, 3c EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) (Restbuchwert bei Buch- gewinn)²⁾

2320 Verluste aus dem Abgang von Gegen- ständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Antei-

len an Kapitalgesellschaften §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾

2325 Verluste aus dem Abgang von Gegen- ständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte)

2326 Verluste aus dem Abgang von Gegen- ständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾

2340 Einstellung in Sonderposten mit Rück- lageanteil

2341 Einstellungen in den Sonderposten mit Rücklageanteil (§ 7g Abs. 2 EStG n. F.)¹⁾ 2346 Einstellung in Sonderposten mit Rückla-

geanteil (§ 52 Abs. 16 EStG)³⁾ 2348 Aufwendungen aus der Zuschreibung

von steuerlich niedriger bewerteten Verbindlichkeiten

2349 Aufwendungen aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen

2350 Grundstücksaufwendungen, neutral 2375 Grundsteuer

2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar

2381 Zuwendungen, Spenden für wissen- schaftliche und kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige

Zwecke

2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische

Parteien

2385 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichts- ratsvergütungen

Forderungsverluste 2400 Forderungsverluste

AM 2401 Verluste aus Forderungsausfällen 7 % USt AM 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien

EG-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2404 Forderungsverluste aus im Inland steuer-

pflichtigen EG-Lieferungen 16 % USt AM 2405 Verluste aus Forderungsausfällen

16 % USt

AM 2406 Verluste aus Forderungsausfällen 19 % USt

AM 2407 Verluste aus Forderungsausfällen 15 % USt

AM 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19 % USt AM 2409 Forderungsverluste aus im Inland steuer-

pflichtigen EG-Lieferungen 15 % USt 2420 Verluste aus Schadensfällen 2425 Verluste aus Kassendifferenzen 2429 Verluste aus Falschgeld 2430 Forderungsverluste, unüblich hoch 2450 Einstellung in die Pauschalwertberichti-

gung auf Forderungen

2490 Aufwendungen aus Verlustübernahme

2 Abgrenzungskonten

2495 Einstellungen in die Kapitalrücklagen nach den Vorschriften über die verein- fachte Kapitalherabsetzung

2496 Einstellung in die gesetzliche Rücklage¹⁾ 2497 Einstellung in satzungsmäßige Rück-

lagen¹⁾

2498 Einstellung in die Rücklage für eigene Anteile¹⁾

2499 Einstellung in andere Gewinnrücklagen¹⁾ Außerordentliche Erträge i. S. d.

BiRiLiG

2500 Außerordentliche Erträge 2505 Außerordentliche Erträge gemäß

§ 277,4 HGB

Betriebsfremde und periodenfremde Erträge

2510 Betriebsfremde Erträge 2520 Periodenfremde Erträge

Zinserträge

2600 Erträge aus Beteiligungen

2615 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapi- talgesellschaften (Beteiligung) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾ 2616 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapi-

talgesellschaften (verbundene Unter- nehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾

2619 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen Unternehmen

2620 Erträge aus anderen Wertpapieren und Aus- leihungen des Finanzanlagevermögens 2625 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapi-

talgesellschaften (Finanzanlagevermö- gen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländi- sche Kap.Ges.)²⁾

2626 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapi- talgesellschaften (verbundene Unter- nehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾

2649 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermö- gens aus verbundenen Unternehmen 2650 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 2652 Steuerfreie Aufzinsung des Körper-

schaftsteuerguthabens nach § 37 KStG¹⁾ 2653 Zinserträge § 233a AO, § 4 Abs. 5b EStG¹⁾ 2654 Erträge aus anderen Wertpapieren und

Ausleihungen des Umlaufvermögens¹⁾ 2655 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapitalge-

sellschaften (Umlaufvermögen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾ 2656 Laufende Erträge aus Anteilen an Kapi-

talgesellschaften (verbundene Unter- nehmen) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾

2659 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen 2660 Erträge aus Kursdifferenzen 2670 Diskonterträge

2679 Diskonterträge aus verbundenen Unter- nehmen¹⁾

2680 Zinsähnliche Erträge¹⁾

2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuer-Erhöhungs- betrags § 38 KStG¹⁾

2689 Zinsähnliche Erträge aus verbundenen Unternehmen¹⁾

Sonstige Erträge 2700 Sonstige Erträge

2710 Erträge aus Zuschreibungen des Sach- anlagevermögens

2713 Erträge aus Zuschreibungen des Finanz- anlagevermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾

2714 Erträge aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾ 2715 Erträge aus Zuschreibungen des

Umlaufvermögens

2 Abgrenzungskonten

2716 Erträge aus Zuschreibungen des Um- laufvermögens § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾ 2720 Erträge aus dem Abgang von Gegen-

ständen des Anlagevermögens 2723 Erträge aus der Veräußerung von Antei-

len an Kapitalgesellschaften § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾ 2725 Erträge aus dem Abgang von Gegen-

ständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte)

2726 Erträge aus dem Abgang von Gegen- ständen des Umlaufvermögens (außer Vorräte) § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)²⁾

2734 Erträge aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Verbindlichkeiten 2735 Erträge aus der Auflösung von Rück-

stellungen

2736 Erträge aus der Auflösung von Rück- stellungen (Neubewertung)

2737 Erträge aus der Auflösung von Sonder- posten mit Rücklageanteil (aus der Währungsumstellung auf den Euro)³⁾ 2738 Erträge aus der Auflösung von Sonder-

posten mit Rücklageanteil nach § 52 Abs. 16 EStG

2739 Erträge aus der Auflösung von Sonder- posten mit Rücklageanteil (Ansparab- schreibungen nach § 7g Abs. 3 EStG a. F./§ 7g Abs. 2 EStG n. F.)¹⁾ 2742 Versicherungsentschädigungen 2745 Erträge aus Kapitalherabsetzung 2750 Grundstückserträge

2790 Erträge aus Verlustübernahme 2791 Erhaltene Gewinne auf Grund eines

Gewinn- oder Teilgewinnabführungs- vertrages

2792 Erhaltene Gewinne auf Grund einer Gewinngemeinschaft

S 2793 Erhaltene Skonti

S/AV 2794 Erhaltene Skonti 16 % Vorsteuer S/AV 2795 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer S/AV 2796 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen

Rücklagen

2798 Entnahmen aus der Rücklage für eigene Anteile

2799 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen 2800 Entnahmen aus der Kapitalrücklage¹⁾ 2801 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage¹⁾ S 2820 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach

§ 13b UStG geschuldet wird R 2821

-22

S 2823 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach

§ 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer R 2824

-29

S 2830 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb R 2832

-35

2860 Gewinnvortrag nach Verwendung 2868 Verlustvortrag nach Verwendung 2869 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) 2870 Vorabausschüttung

Verrechnete kalkulatorische Kosten 2890 Verrechneter kalkulatorischer Unter-

nehmerlohn

2891 Verrechnete kalkulatorische Miete und Pacht

2892 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 2893 Verrechnete kalkulatorische Abschrei-

bungen

2895 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter

2990 Aufwendungen/Erträge aus Umrech- nungsdifferenzen

(6)

Seite 6

3

Wareneingangs- und Bestandskonten

V 3000-3799 KU 3800-3989 V 3990-3999

Wareneingangskonten

3000 Merchandising/Testartikel Regelsteuer- satz²⁾

3001 Merchandising/Testartikel ermäßigter Steuersatz²⁾

3004 Fisch Regelsteuersatz 3005 Fisch ermäßigter Steuersatz 3006 Nudel Regelsteuersatz 3007 Nudel ermäßigter Steuersatz 3010 Küche, Lebensmittel, Obst Regelsteuer-

satz

3011 Küche, Lebensmittel, Obst ermäßigter Steuersatz

3020 Kaffee, Tee, Kakao 3026 Kaffeebar Branding

3030 Alkoholfreie Getränke Regelsteuersatz 3036 Alkoholfreie Getränke ermäßigter Steu-

ersatz

3040 Alkoholische Getränke 3050 Konditoreiwaren 3055 Speiseeis 3060 Süßwaren, Gebäck

3070 Zeitungen, Zeitschriften, Bücher Regel- steuersatz

3074 Zeitungen, Zeitschriften, Bücher ermä- ßigter Steuersatz

3080 Tabakwaren

3100 Kartografische Erzeugnisse 3110 Sonstige Waren Regelsteuersatz 3120 Sonstige Waren ermäßigter Steuersatz 3130 Toilettenpapier, Handtuch, Seife 3210 Kfz-Zubehör, Ersatzteile, Reifen 3285 Textilien

3320 Pflichtöle, Getriebeöle (Fremdöle) 3505 Telefonkarten (nur Sammlerkarten) 3750 Erhaltene Boni ermäßigter Steuersatz 3760 Erhaltene Boni Regelsteuersatz 3780 Erhaltene Rabatte ermäßigter Steuersatz 3790 Erhaltene Rabatte Regelsteuersatz

Eröffnungsbilanz, Anfangsbestände 3800 AB Merchandising/Testartikel Regel-

steuersatz²⁾

3801 AB Merchandising/Testartikel ermäßigter Steuersatz²⁾

3804 AB Fisch Regelsteuersatz 3805 AB Fisch ermäßigter Steuersatz 3806 AB Nudel Regelsteuersatz 3807 AB Nudel ermäßigter Steuersatz 3810 AB Küche, Lebensmittel, Obst 3820 AB Kaffee, Tee, Kakao 3826 AB Kaffeebar Branding

3830 AB Alkoholfreie Getränke Regelsteuer- satz

3836 AB Alkoholfreie Getränke ermäßigter Steuersatz

3840 AB Alkoholische Getränke 3850 AB Konditoreiwaren 3855 AB Speiseeis 3860 AB Süßwaren, Gebäck

3870 AB Zeitungen, Zeitschriften, Bücher 3880 AB Tabakwaren

3900 AB Kartografische Erzeugnisse 3910 AB Sonstige Waren Regelsteuersatz 3915 AB Sonstige Waren ermäßigter Steuer-

satz

3920 AB Kfz-Zubehör, Ersatzteile, Reifen 3935 AB Textilien

3940 AB Pflichtöle, Getriebeöle (Fremdöle) 3950 AB Toilettenpapier, Handtuch, Seife 3960 AB Telefonkarten (nur Sammler) 3970 Bestand Rohstoffe

3975 Bestand Hilfsstoffe 3980 Bestand Betriebsstoffe 3981 Bestand Energiestoffe

3

Wareneingangs- und Bestandskonten

AV 3990 EG-Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

AV 3991 EG-Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer⁶⁾

AV 3993 EG-Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

AV 3994 EG-Erwerb ohne Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer⁶⁾

AV 3996 EG-Erwerb Neufahrzeuge ohne USt-ID 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV 3997 EG-Erwerb Neufahrzeuge ohne USt-ID

16 % Vorsteuer und 16 % Umsatz- steuer⁶⁾

4

Betriebliche Aufwendungen

V 4200-4899 KU 4900-4999

Personalkosten 4010 Gehälter 4020 Löhne

4029 Lohnsteuer für Aushilfen

4030 Naturalleistungen (Teil der Entlohnung) 4040 Vermögenswirksame Leistungen 4050 Freiwillige soziale Aufwendungen lohn-

steuerpflichtig

4055 Freiwillige soziale Aufwendungen lohn- steuerfrei

4060 Gesetzliche soziale Aufwendungen 4070 Berufsgenossenschaftsbeiträge 4075 Ausgleichsabgabe (Schwerbehinderten-

gesetz)

4080 Aufwendungen für Altersversorgung 4085 Aufwendungen für Unterstützung

Abschreibungen

4121 Abschreibungen auf Aufwendungen für die Währungsumstellung auf den Euro 4122 Abschreibung auf immaterielle Vermö-

gensgegenstände

4124 Abschreibung auf Geschäfts- oder Firmenwert

4126 Außerplanmäßige Abschreibung auf immaterielle Vermögensgegenstände 4130 Abschreibung auf Sachanlagen 4135 Abschreibung auf Fahrzeuge 4140 Außerplanmäßige Abschreibung auf

Sachanlagen

4150 Abschreibung auf Sachanlagen gemäß steuerlicher Sondervorschriften 4155 Sofortabschreibung geringwertiger

Wirtschaftsgüter

4160 Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter

4162 Abschreibungen auf den Sammelposten Geringwertige Wirtschaftsgüter¹⁾ 4165 Außerplanmäßige Abschreibungen auf

aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter 4170 Abschreibungen auf Finanzanlagen 4175 Abschreibungen auf Wertpapiere des

Umlaufvermögens

4180 Abschreibungen auf Umlaufvermögen ohne Wertpapiere, soweit unübliche Höhe

Betriebsbedarf

4207 Betriebsmittel Waschanlage 4210 Porzellan, Glas

4211 Wegwerfgeschirr 4212 Küchengeschirr 4220 Bestecke 4221 Wegwerfbestecke 4230 Hotelwäsche

4235 Tischwäsche, Servietten 4240 Papierservietten 4245 Tablettsets etc.

4250 Toilettenpapier 4255 Sonstiger Betriebsbedarf

Betriebsmittel 4260 Waschmittel 4270 Reinigungsmittel 4275 Spülmittel 4280 Kleinmaterial 4285 Elektrisches Material 4290 Sonstige Betriebsmittel

Energie- und Versorgungseinrichtun- gen

4310 Strom 4320 Flüssiggas 4330 Heizöl, Heizgas 4340 Wasser 4345 Abwasser 4350 Kläranlage

4359 Sonstige Energie und Versorgung

(7)

4

Fremdleistungen 4360 Fremdleistung Sanifair 4361 Leihwäsche 4370 Wäschereinigung 4380 Hausreinigung, Kaminfeger 4390 Müllabfuhr

4395 Abfallbeseitigung Sondermüll 4399 Sonstige Fremdleistungen

Pachten Tank & Rast AG 4410 Variable Pacht/Umsatzpacht 4420 Fixpacht

Fahrzeuge 4510 Kfz-Betriebsstoffe 4520 Kfz-Instandhaltungen 4530 Kfz-Versicherungen 4560 Kfz-Leasing, -Mieten 4570 Mautgebühren 4590 Kfz-Sonstige Kosten

Instandhaltung

4610 Schönheitsreparaturen an Gebäuden (Tank & Rast-Eigentum)

4615 Instandhaltung Gebäude (Pächter-Eigentum)

4630 Maschinen, Betriebsausstattung (Tank & Rast-Eigentum) 4640 Wartungsverträge

4650 Maschinen, Betriebsausstattung (Pächter-Eigentum)

4680 Außenanlagen

Vertragsbedingte Erneuerung von Gegenständen des Tank & Rast AG Anlagevermögens

4690 Vertragsbedingte Erneuerung von Gegenständen des Tank & Rast AG Anlagevermögens

4695 Zuführung zur Rückstellung für vertragsbedingte Erneuerung von Gegenständen des Tank & Rast AG Anlagevermögens Verwaltung

4710 Bürobedarf

4715 EDV-Hard-/Softwarekosten 4720 Systemeintrittsgebühr Tank & Rast 4721 Systemgebühren

4724 Franchisegebühren Sanifair 4725 Franchisegebühren Burger 4726 Franchisegebühren Fisch 4727 Werbegebühren des Systems 4729 Geldspielautomatengebühr 4730 Werbung allgemein 4731 Werbemittel Werbegeschenke 4732 Marketinggebühr Burger¹⁾ 4733 Marketinggebühr Fisch¹⁾ 4735 Verkaufsprovisionen 4736 Auffüllartikel Krangreifer 4740 Rechts-/Beratungskosten, Gerichts-

kosten

4745 Buchführungskosten 4750 Beiträge

4755 Abgaben, Gebühren, Säumniszuschläge 4761 Geschenke abzugsfähig

4762 Geschenke nicht abzugsfähig 4763 Repräsentationskosten 4764 Bewirtungskosten

4765 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben 4771 Porto

4772 Fernschreiber, Telekommunikation 4773 Telefon (Betrieb)

4774 Telefon (Kunden) 4780 Reisekosten Unternehmer 4785 Reisekosten Unternehmer Verpfle-

gungsmehraufwand

4787 Kilometergelderstattung Unternehmer 4788 Reisekosten Unternehmer Übernach-

tungsaufwand

4790 Sonstige Verwaltungskosten

4

Sonstiger Aufwand

4810 Miete, Leasing, Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) (nicht Tank & Rast)²⁾ 4815 Miete, Leasing, Pacht Einrichtungen

(bewegliche Wirtschaftsgüter)¹⁾ 4820 Miete, Leasing, Pacht Mobilien (bewegli-

che Wirtschaftsgüter) (nicht Kfz)²⁾ 4830 Versicherungen (nicht Kfz) 4850 Nebenkosten des Geldverkehrs,

Avalprovision 4855 Kreditkartengebühr

4858 Aufwendungen für die zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen, Konzessionen)¹⁾

4861 Ermäßigung, verbilligter Verkauf an Personal

4862 Betriebsveranstaltungen 4863 Geschenke an das Personal 4864 Fahrgelderstattung, Kfz-Gestellung 4871 Personalanzeigen

4872 Dienstkleidung

4873 Schulungskosten Arbeitnehmer 4874 Sonstige Personalnebenkosten 4875 Reisekosten Arbeitnehmer

4876 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungs- mehraufwand

4877 Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 4878 Reisekosten Arbeitnehmer Übernach-

tungsaufwand

4879 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 4880 Eingangsfrachten

4885 Leergut, Pfand 4890 Sonstiger Aufwand

4895 Aufwendungen aus Anteilen an Kapital- gesellschaften §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)¹⁾

4896 Aufwendungen aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften §§ 3 Nr. 40, 3c EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.)¹⁾

Steuern 4915 Gewerbesteuer 4940 Kraftfahrzeugsteuer 4950 Schankerlaubnissteuer 4960 Getränkesteuer 4970 Grundsteuer

4980 Nicht abziehbare Vorsteuer 4990 Sonstige Steuern 4991 Ökosteuer

5

Schlussbilanz Endbestände

Schlussbestände

5800 SB Merchandising/Testartikel Regel- steuersatz²⁾

5801 SB Merchandising/Testartikel ermäßigter Steuersatz²⁾

5804 SB Fisch Regelsteuersatz 5805 SB Fisch ermäßigter Steuersatz 5806 SB Nudel Regelsteuersatz 5807 SB Nudel ermäßigter Steuersatz 5810 SB Küche, Lebensmittel, Obst 5820 SB Kaffee, Tee, Kakao 5826 SB Kaffeebar Branding

5830 SB Alkoholfreie Getränke Regelsteuer- satz

5836 SB Alkoholfreie Getränke ermäßigter Steuersatz

5840 SB Alkoholische Getränke 5850 SB Konditoreiwaren 5855 SB Speiseeis 5860 SB Süßwaren, Gebäck

5870 SB Zeitungen, Zeitschriften, Bücher 5880 SB Tabakwaren

5900 SB Kartografische Erzeugnisse 5910 SB Sonstige Waren Regelsteuersatz 5915 SB Sonstige Waren ermäßigter Steuer-

satz

5920 SB Kfz-Zubehör, Ersatzteile, Reifen 5935 SB Textilien

5940 SB Pflichtöle, Getriebeöle (Fremdöle) 5950 SB Toilettenpapier, Handtuch, Seife 5960 SB Telefonkarten (nur Sammler)

Bestandsveränderungen 5970 Bestandsveränderungen Rohstoffe 5975 Bestandsveränderungen Hilfsstoffe 5980 Bestandsveränderungen Betriebsstoffe 5981 Bestandsveränderungen Energiestoffe 5999 Bestandsveränderungskonto

(8)

Seite 8

8 Erlöskonten

M 8000-8819 KU 8820 M 8821-8959 KU 8960-8999

Erlöse

8000 Merchandising/Testartikel Regelsteuer- satz²⁾

8001 Merchandising/Testartikel ermäßigter Steuersatz²⁾

8004 Fisch Regelsteuersatz 8005 Fisch ermäßigter Steuersatz 8006 Nudel Regelsteuersatz 8007 Nudel ermäßigter Steuersatz 8010 Küche, Regelsteuersatz

8011 Küche (Verzehr außer Haus), ermäßigter Steuersatz

8015 Lebensmittel, Obst, Regelsteuersatz 8016 Lebensmittel, Obst, ermäßigter Steuer-

satz

8020 Kaffee, Tee, Kakao, Regelsteuersatz 8025 Kaffeebar Branding

8030 Alkoholfreie Getränke Regelsteuersatz 8036 Alkoholfreie Getränke ermäßigter Steu-

ersatz

8040 Alkoholische Getränke

8050 Konditoreiwaren, Regelsteuersatz 8051 Konditoreiwaren, ermäßigter Steuersatz 8055 Speiseeis, Regelsteuersatz

8056 Speiseeis, ermäßigter Steuersatz 8060 Süßwaren, Gebäck Regelsteuersatz 8066 Süßwaren, Gebäck ermäßigter Steuer-

satz

8070 Zeitungen, Zeitschriften, Bücher Regel- steuersatz

8076 Zeitungen, Zeitschriften, Bücher ermä- ßigter Steuersatz

8080 Tabakwaren

8100 Kartografische Erzeugnisse 8110 Sonstige Warenumsätze Regelsteuer-

satz

8120 Sonstige Warenumsätze ermäßigter Steuersatz

8130 Reise- und Bedarfsartikel 8210 Kfz-Zubehör, Ersatzteile, Reifen 8285 Textilien

8300 Telefonkarten (nur Sammler) 8320 Pflichtöle, Getriebeöle (Fremdöle) 8400 Übernachtungen

8410 Personalmiete (Tank & Rast - Gebäude) 8420 Toilettenbenutzung (nicht Sanifair) 8421 Toilettenbenutzung (Sanifair) 8430 Leistungsautomaten 8440 Erlöse aus Geldspielautomaten

Regelsteuersatz 8500 Erlöse Telefon, Fax

(Telekommunikation) 8502 Erlöse Waschanlage 8510 Sonstige Leistungsumsätze 8600 Provision Ottokraftstoffabsatz 8610 Provisionskürzung Ottokraftstoffabsatz 8620 Provision Dieselkraftstoffabsatz 8630 Provisionskürzung Dieselkraftstoffabsatz 8640 Provision Autogasabsatz

8650 Provision DK-Kredit aus T+E-Karten Tank & Rast

8655 Provision AdBlue Tankware¹⁾ 8660 Provision Agenturölverkäufe 8670 Provision Tabakwarenverkäufe 8680 Provision Unterhaltungsgeräte 8685 Provision Flaschengas 8690 Sonstige Provisionen 8693 Provision ÖSAG 8694 Provision Vignette Schweiz 8695 Provision Telefonkarten

8698 Provision Gebührenbescheinigungen (AGES/Benelux und Dänemark) 8699 Provision Mautgebühren ‚TOLL Collect

und Europpass 8700 Tank & Rast-Stützungen 8710 Erlöse aus Anlagenverkäufen 8720 Erlöse aus Abfallverwertung

8 Erlöskonten

8729 Einnahmen und Rückzahlungen aus Pfand

8750 Personalmiete (angemietetes Gebäude) 8760 Verbilligter Verkauf an Personal 8770 Naturalleistungen (als Teil der Ent-

lohnung)

8790 Werbeflächenvermarktung 8791 Andere Erlöse Regelsteuersatz 8795 Andere Erlöse ermäßigter Steuersatz 8798 Erlösschmälerungen Regelsteuersatz 8799 Erlösschmälerungen ermäßigter Steuer-

satz

S/AM 8800 Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatz- steuer nach § 13b UStG schuldet R 8801

S/AM 8802 Gewährte Skonti aus steuerfreien inner- gemeinschaftlichen Lieferungen

§ 4 Nr. 1b UStG R 8803

S 8804 Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen

R 8805 -08

S 8809 Gewährte Skonti

AM 8810 Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt

AM 8811 Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 16 % USt⁶⁾

AM 8815 Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt

KU 8820 Entnahme durch Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) ohne USt

8830 Privater Kfz-Kostenanteil 8840 Privater Telefonkostenanteil 8850 Sonstige Privatanteile

8860 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen § 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchverlust)¹⁾

8861 Erlöse aus Verkäufen Finanzanlagen

§ 3 Nr. 40 EStG/§ 8b KStG (inländische Kap.Ges.) (bei Buchgewinn)¹⁾ 8900 Erlössammelkonto

AM 8903 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG AM 8904 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 2 - 7 UStG AM 8905 Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8ff. UStG AM 8910 Steuerfreie EG-Lieferungen § 4 Nr. 1b

UStG

AM 8920 Steuerfreie EG-Lieferungen von Neufahr- zeugen ohne USt-ID

AM 8930 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19 % USt

AM 8931 Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % USt⁶⁾ R 8932

Bestandsveränderungen 8960 Bestandsveränderungen unfertige

Erzeugnisse

8980 Bestandsveränderungen fertige Erzeug- nisse

8990 Andere aktivierte Eigenleistungen

9

Abschlusskonten - Statistische Konten

KU 9000-9999

Vortragskonten

S 9000 EB/Saldenvortrag Sachkonto F 9001

-07

Saldenvortrag Sachkonto S 9008 Saldovortrag Debitoren S 9009 Saldovortrag Kreditoren F 9069 Offene Posten aus 1999 F 9070 Offene Posten aus 2000 F 9071 Offene Posten aus 2001 F 9072 Offene Posten aus 2002 F 9073 Offene Posten aus 2003 F 9074 Offene Posten aus 2004 F 9075 Offene Posten aus 2005 F 9076 Offene Posten aus 2006 F 9077 Offene Posten aus 2007 F 9078 Offene Posten aus 2008¹⁾ F 9090 Summenvortragskonto F 9091 Offene Posten aus 1991 F 9092 Offene Posten aus 1992 F 9093 Offene Posten aus 1993 F 9094 Offene Posten aus 1994 F 9095 Offene Posten aus 1995 F 9096 Offene Posten aus 1996 F 9097 Offene Posten aus 1997 F 9098 Offene Posten aus 1998

Einlagen stiller Gesellschafter 9295 Einlagen stiller Gesellschafter

Steuerrechtlicher Ausgleichsposten 9297 Steuerrechtlicher Ausgleichsposten

Privat Teilhafter (für Verrechnung Gesellschafterdarlehen mit Eigen- kapitalcharakter - Konto 9840-9849) 9400

-09

Privatentnahmen allgemein 9410

-19

Privatsteuern 9420

-29

Sonderausgaben beschränkt abzugs- fähig

9430 -39

Sonderausgaben unbeschränkt abzugs- fähig

9440 -49

-59

-69

Grundstücksaufwand 9470

-79

Grundstücksertrag 9480

-89

Unentgeltliche Wertabgaben 9490

-99

Privateinlagen

Statistische Konten für die Kapitalkon- tenentwicklung

9500 -09

Anteil für Konto 0900-09 Teilhafter 9510

-19

-29

Anteil für Konto 0920-29 Teilhafter⁴⁾ 9530

-39

Anteil für Konto 0830-39 / 9950-59 Teilhafter

9540 -49

Anteil für Konto 0810-19 / 9930-39 Vollhafter

9550 -59

Anteil für Konto 9810-19 Vollhafter 9560

-69

-79

-89

-99

Anteil für Konto 0890-99 Vollhafter⁴⁾

(9)

9

9600 -09

Name des Gesellschafters Vollhafter 9610

-19

Tätigkeitsvergütung Vollhafter 9620

-29

Tantieme Vollhafter 9630

-39

Darlehensverzinsung Vollhafter 9640

-49

Gebrauchsüberlassung Vollhafter 9650

-89

Sonstige Vergütungen Vollhafter 9690

-99

Restanteil Vollhafter

9700 -09

Name des Gesellschafters Teilhafter 9710

-19

Tätigkeitsvergütung Teilhafter 9720

-29

Tantieme Teilhafter 9730

-39

Darlehensverzinsung Teilhafter 9740

-49

Gebrauchsüberlassung Teilhafter 9750

-79

Sonstige Vergütungen Teilhafter 9780

-89

-99

Restanteil Teilhafter

9800 Lösch- und Korrekturschlüssel 9801 Lösch- und Korrekturschlüssel

Kapital Personenhandelsgesellschaft Vollhafter

9810 -19

Gesellschafter Darlehen 9820

-29

Verlust-/Vortragskonto 9830

-39

Verrechnungskonto für Einzahlungs- verpflichtungen

Kapital Personenhandelsgesellschaft Teilhafter

9840 -49

Gesellschafter Darlehen 9850

-59

Verrechnungskonto für Einzahlungs- verpflichtungen

Einzahlungsverpflichtungen im Bereich der Forderungen 9860

-69

Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter

9870 -79

Einzahlungsverpflichtungen Kommandi- tisten

Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile und Bilanzierungshilfen 9880 Ausgleichsposten für aktivierte eigene

Anteile

9882 Ausgleichsposten für aktivierte Bilanzie- rungshilfen

Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen

9883 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter

9884 Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Ent- nahmen

9885 Verrechnungskonto für nicht durch Ver- mögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter 9886 Verrechnungskonto für nicht durch Ver-

mögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten

9

Steueraufwand Gesellschafter 9887 Steueraufwand der Gesellschafter 9889 Gegenkonto zu 9887

Statistische Konten für Gewinn- zuschlag

9890 Statistisches Konto für den Gewinnzu- schlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Haben)²⁾

9891 Statistisches Konto für den Gewinnzu- schlag nach §§ 6b, 6c und 7g a. F. EStG (Soll) - Gegenkonto zu 9890²⁾

Statistische Konten für Kinderbetreu- ungskosten

9918 Kinderbetreuungskosten (wie Betriebs- ausgaben steuerlich anzusetzender Betrag)

9919 Kinderbetreuungskosten - Gegenkonto zu 9918 (Haben)²⁾ Ausstehende Einlagen 9920

-29

Ausstehende Einlagen auf das Komple- mentär-Kapital, nicht eingefordert 9930

-39

Ausstehende Einlagen auf das Komple- mentär-Kapital, eingefordert

9940 -49

Ausstehende Einlagen auf das Kom- mandit-Kapital, nicht eingefordert 9950

-59

Ausstehende Einlagen auf das Kom- mandit-Kapital, eingefordert

Statistische Konten für den außerhalb der Bilanz zu berücksichtigenden In- vestitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG

9970 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG, außerbilanziell (Soll)¹⁾ 9971 Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1

EStG, außerbilanziell (Haben) - Gegenkonto zu 9970¹⁾

9972 Auflösung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Haben)¹⁾ 9973 Auflösung Investitionsabzugsbetrag § 7g

Abs. 2 EStG, außerbilanziell (Soll) - Gegenkonto zu 9972¹⁾

9974 Auflösung Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 2, 3, 4 EStG aus Korrekturen und Rückgängigmachung (Haben)¹⁾ 9975 Auflösung Investitionsabzugsbetrag § 7g

Abs. 2, 3, 4 EStG aus Korrekturen und Rückgängigmachung (Soll) - Gegenkonto zu 9974¹⁾

Statistische Konten für die Zins- schranke § 4h EStG/§ 8a KStG 9976 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen

gemäß § 4h EStG (Haben)¹⁾

9977 Nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen gemäß § 4h EStG (Soll)

- Gegenkonto zu 9976¹⁾

9978 Abziehbare Zinsaufwendungen aus Vorjahren gemäß § 4h EStG (Soll)¹⁾ 9979 Abziehbare Zinsaufwendungen aus

Vorjahren gemäß § 4h EStG (Haben) - Gegenkonto zu 9978¹⁾

Statistische Konten für den GuV- Ausweis in „Gutschrift bzw. Belastung auf Verbindlichkeitskonten“ bei den Zuordnungstabellen für PersHG nach KapCoRiLiG

9980 Anteil Belastung auf Verbindlichkeitskonten¹⁾ 9981 Verrechnungskonto für Anteil Belastung

auf Verbindlichkeitskonten¹⁾

9982 Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskon- ten¹⁾

9983 Verrechnungskonto für Anteil Gutschrift auf Verbindlichkeitskonten¹⁾

9

(10)

Seite 10

Erläuterungen zu den Kontenfunktionen:

Zusatzfunktionen (über einer Kontenklasse) KU Keine Errechnung der Umsatzsteuer

möglich

V Zusatzfunktion „Vorsteuer“

M Zusatzfunktion „Umsatzsteuer“

Hauptfunktionen (vor einem Konto)

AV Automatische Errechnung der Vorsteuer AM Automatische Errechnung der Umsatz-

steuer S Sammelkonten

F Konten mit allgemeiner Funktion R Diese Konten dürfen erst dann bebucht

werden, wenn ihnen eine andere Funkti- on zugeteilt wurde.

Hinweise zu den Konten sind durch Fußnoten gekennzeichnet:

1) Konto für das Buchungsjahr 2008 neu eingeführt.

2) Kontenbeschriftung für das Buchungsjahr 2008 geändert.

3) Das Konto wird ab Buchungsjahr 2004 nur noch für Auswertungen mit Vorjah- resvergleich benötigt.

4) Die Konten haben in den Zuordnungsta- bellen Fremdkapitalcharakter. Bei Aus- weis als Eigenkapital bitte die Konten 9810-9819 (Vollhafter / Einzelunterneh- mer) bzw. 9840-9849 (Teilhafter) verwenden.

5) Dieses Konto hat ab Buchungsjahr 2005 nicht mehr die Zusatzfunktion KU. Bitte verwenden Sie diese Konten nur noch in Verbindung mit einem Gegenkonto mit Geldkontenfunktion.

6) Das Konto wird ab dem Buchungsjahr 2009 gelöscht.

Bedeutung der Steuerschlüssel

1 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 2 Umsatzsteuer 7 %

3 Umsatzsteuer 19 % 4 gesperrt 5 Umsatzsteuer 16 % 6 gesperrt 7 Vorsteuer 16 % 8 Vorsteuer 7 % 9 Vorsteuer 19 %

Bedeutung der Berichtigungsschlüssel 1 Steuerschlüssel bei Buchungen mit ei-

nem EG-Tatbestand ab Buchungsjahr 1993

2 Generalumkehr

3 Generalumkehr bei aufzuteilender Vorsteuer

4 Aufhebung der Automatik

5 Individueller Umsatzsteuerschlüssel 6 Generalumkehr bei Buchungen mit

einem EG-Tatbestand ab Buchungsjahr 1993

7 Generalumkehr bei individuellem Umsatzsteuerschlüssel

8 Generalumkehr bei Aufhebung der Automatik

9 Aufzuteilende Vorsteuer

Bedeutung der Steuerschlüssel bei Buchungen mit einem EG-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos):

10 nicht steuerbarer Umsatz in Deutsch- land (Steuerpflicht im anderen EG- Land)

11 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 12 Umsatzsteuer 7 % 13 Umsatzsteuer 19 % 15 Umsatzsteuer 16 % 17 Umsatzsteuer/ 16 %

Vorsteuer 16 %

18 Umsatzsteuer/ 7 %

Vorsteuer 7 %

Vorsteuer 19 %

Bedeutung der Generalumkehrschlüssel bei Buchungen mit einem EG-Tatbestand (6. und 7. Stelle des Gegenkontos):

60 nicht steuerbarer Umsatz in Deutsch- land (Steuerpflicht im anderen EG- Land)

61 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 62 Umsatzsteuer 7 % 63 Umsatzsteuer 19 % 65 Umsatzsteuer 16 % 67 Umsatzsteuer/ 16 %

Vorsteuer 16 %

Vorsteuer 7 %

Vorsteuer 19 %

Nachschlagewerke zu Buchungsfällen:

Bei Fragen zu besonderen Buchungssachverhal- ten im Bereich der Finanzbuchführung und Jah- resabschluss bietet die DATEV folgende Nach- schlagewerke an:

Buchungs-ABC (Art.-Nr. 10 013) Buchungsregeln für den Jahresabschluss (Art.-Nr. 36 020 oder Dok.-Nr. 0907735 auf der Informations-Datenbank)

Bedeutung der Steuerschlüssel 91/92/94/95 und 46 (6. und 7. Stelle des Gegenkontos):

Umsatzsteuerschlüssel für die Verbuchung von Umsätzen, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet.

Beim Leistungsempfänger:

91 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer 92 ohne Vorsteuer und

7 % Umsatzsteuer 94 19 % Vorsteuer und

19 % Umsatzsteuer 95 ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer

Die Unterscheidung der verschiedenen Sachver- halte nach § 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes.

Hier erfolgt auch die Eingabe, falls Sie ab Bu- chungsjahr 2007 noch die Steuerrechnung mit 16 % benötigen.

Beim Leistenden:

46 Ausweis Kennzahl 60 der UStVA

Hinweis für Anwender

Damit Sie die Branchenlösung für Autobahn- Servicebetriebe nutzen können, ist es erforderlich, diese vor der Erfassung der ersten Buchführung einzurichten.

Die Einrichtung der Branchenlösung erfolgt direkt in den Rechnungswesen-Programmen. Voraussetzung ist eine DFÜ-Anbindung an das DATEV-

Rechenzentrum. Hier steht Ihnen unter Bestand | Daten holen | Rechnungswesen (und Jahresab- schluss) der Punkt Branchenlösungen zur Verfü- gung. Weitere Informationen entnehmen Sie bitte der Hilfe in den Programmen.

Diese Branchenlösung ist im Handbuch Art.- Nr. 11 384 beschrieben