Inhaltsverzeichnis
Hinweise für den Benutzer...VII
Die Umsatzsteuer...1
I. Charakterisierung ... 1
A. Rechtsgrundlagen ... 1
B. System und Bedeutung ... 1
C. Bestimmungs- und Ursprungslandprinzip ... 2
II. Die Steuerpflicht ... 3
A. Überblick ... 3
B. Der Steuerpflichtige (der Unternehmer) ... 3
1. Definition des Unternehmers ... 3
2. Unternehmensbegründende Tätigkeiten ... 4
3. Selbständigkeit ... 4
4. Nachhaltigkeit ... 5
5. Einnahmenerzielung ... 5
6. Das Unternehmen ... 6
C. Der Steuergegenstand (Umsätze) ... 6
1. Grundsätze ... 6
a. Begriff der Leistung ... 6
b. Entgeltlichkeit ... 6
c. Einheitlichkeit der Leistung ... 7
2. Lieferungen ... 7
a. Definition ... 7
b. Ort der Lieferung ... 8
c. Ausfuhrlieferungen ... 9
3. Sonstige Leistungen ... 10
a. Definition der sonstigen Leistung ... 10
b. Ort der sonstigen Leistung ... 11
4. Eigenverbrauch ... 13
5. Einfuhr von Waren ... 13
D. Umsätze im Binnenmarkt ... 14
1. Allgemeines ... 14
2. Privatpersonen als Leistungsempfänger ... 14
a. Grundsatz ... 14
b. Sonderregelung: neue Fahrzeuge ... 15
c. Sonderregelung: Versandhandel und Lieferschwelle ... 15
3. Lieferungen an Unternehmer als Leistungsempfänger ... 16
a. Grundsatz ... 16
b. Innergemeinschaftliche Lieferung ... 16
c. Innergemeinschaftlicher Erwerb ... 16
d. Innergemeinschaftliches Verbringen ... 17
e. Handel mit Schwellenerwerbern und Erwerbsschwelle ... 17
f. Dreiecksgeschäft ... 18
4. Zusammenfassung innergemeinschaftlicher Warenverkehr ... 18
5. Sonstige Leistungen an Unternehmer als Leistungsempfänger ... 19
a. Vermittlungsleistungen ... 19
b. Beförderungsleistungen ... 19
c. Verlagerung des Leistungsortes durch Gebrauch der UID ... 20
Lexa/Pummerer, Steuerrecht II12, LexisNexis III
III. Bemessungsgrundlage ... 20
A. Die Bemessungsgrundlage bei Leistungen ... 20
B. Die Bemessungsgrundlage beim Eigenverbrauch ... 21
C. Die Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr ... 22
D. Änderungen der Bemessungsgrundlage ... 22
IV. Steuerbefreiungen ... 22
A. Allgemeines ... 22
B. Echte Steuerbefreiungen ... 23
1. Ausfuhrlieferungen ... 23
2. Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr ... 23
3. Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt ... 23
4. Grenzüberschreitende Güterbeförderung ... 23
5. Grenzüberschreitende Personenbeförderung ... 23
6. Vermittlungsleistungen ... 23
C. Unechte Steuerbefreiungen ... 24
V. Steuersätze ... 25
A. Allgemeines ... 25
B. Die ermäßigten Steuersätze ... 25
VI. Ausstellen von Rechnungen ... 26
A. Rechnungsausstellung ... 26
B. Formvorschriften ... 26
C. Unberechtigter Steuerausweis ... 27
D. Unrichtiger Steuerausweis ... 27
VII. Vorsteuerabzug ... 27
A. Abzug nach Aufzeichnungen ... 27
1. Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug ... 27
2. Änderung des Verwendungszweckes ... 28
3. Vorsteuerabzug bei Grundstücken ... 29
4. Vorsteuerabzug im Reverse-Charge-System ... 29
B. Vorsteuerabzug nach Durchschnittssätzen ... 30
C. Entfall des Rechts auf Vorsteuerabzug ... 30
VIII. Die Steuerschuldner ... 30
IX. Entstehen der Steuerschuld ... 31
A. Sollbesteuerung ... 31
B. Ist-Besteuerung ... 31
X. Durchführung der Besteuerung ... 32
A. Aufzeichnungspflichten ... 32
B. Voranmeldung und Vorauszahlung ... 32
C. USt-Erklärung und Veranlagung ... 33
D. Besteuerung von land- und forstwirtschaftlichen Betrieben ... 33
E. Besteuerung von Reiseleistungen ... 33
F. Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger ... 33
1. Sonstige Leistungen ... 33
2. Bauleistungen ... 34
3. Bestimmte Lieferungen ... 34
XI. Ausländische Unternehmer in Österreich ... 34
A. Grundsätzliches ... 34
1. Reihengeschäfte ... 35
2. Werkleistung eines ausländischen Unternehmers ... 35
IV Lexa/Pummerer, Steuerrecht II12, LexisNexis
Inhaltsverzeichnis
B. Reverse-Charge-Leistungen ... 36
C. Übergang der Abfuhrverpflichtung ... 36
D. Fiskalvertreter ... 36
E. Vorsteuererstattung ... 36
Das Bewertungsgesetz...39
I. Zweck und Anwendungsbereich ... 39
II. Der Bewertungsgegenstand ... 39
III. Bewertungsmaßstab ... 39
A. Gemeiner Wert ... 39
B. Teilwert ... 40
C. Ertragswert ... 40
IV. Die Einheitsbewertung ... 40
V. Das Vermögen ... 40
A. Überblick ... 40
B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen ... 41
C. Grundvermögen ... 41
D. Betriebsvermögen ... 41
E. Sonstiges Vermögen ... 42
Weitere Verkehrsteuern und sonstige Abgaben...43
I. Die Grunderwerbsteuer ... 43
A. Steuergegenstand ... 43
B. Steuerbefreiungen ... 44
C. Die Steuerermittlung ... 45
1. Die Steuerberechnung ... 45
a. Ermittlung des Grundstückswertes ... 45
b. Steuertarif ... 47
2. Das Steuerschuldverhältnis ... 49
3. Änderung, Herabsetzung, Nichtfestsetzung der Steuer ... 49
II. Gebührengesetz ... 50
A. Grundsätzliches ... 50
B. Gebühren für Schriften ... 50
C. Die Gebühren für Rechtsgeschäfte ... 51
1. Gebührenpflichtige Rechtsgeschäfte ... 51
a. Überblick ... 51
b. Einzelne Rechtsgeschäfte ... 51
c. Bemessung der Gebühr ... 52
2. Urkundenprinzip ... 52
a. Inlandsurkunden ... 52
b. Im Ausland errichtete Urkunden ... 52
c. Ersatzbeurkundung ... 53
3. Gebührenschuldverhältnis ... 53
D. Befreiungen ... 53
E. Valorisierung ... 54
F. Strafbestimmungen ... 54
III. Gesellschaftsteuer ... 54
IV. Die Kommunalsteuer ... 55
A. Steuergegenstand ... 55
B. Unternehmer und Unternehmen ... 56
C. Die Steuerberechnung und Erhebung ... 56
Lexa/Pummerer, Steuerrecht II12, LexisNexis V
Inhaltsverzeichnis
V. Energiesteuern ... 57
A. Überblick ... 57
B. Elektrizitäts-, Erdgas- und Kohleabgabe ... 57
C. Energieabgabenvergütung ... 58
VI. Werbeabgabe ... 58
A. Grundsätzliches und Steuergegenstand ... 58
B. Steuerbemessung und -entrichtung ... 59
VII. Normverbrauchsabgabe ... 59
VIII. Unentgeltliche Zuwendungen ... 61
A. Meldung von Schenkungen ... 61
B. Stiftungseingangssteuergesetz ... 62
IX. Neugründungs-Förderung ... 63
Stichwortverzeichnis...65
VI Lexa/Pummerer, Steuerrecht II12, LexisNexis
Inhaltsverzeichnis
