Offenlegungsbericht der Sparkasse Neumarkt i.d.opf-parsberg

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Offenlegungsbericht der Sparkasse Neu- markt i.d.OPf-Parsberg

Offenlegung gemäß CRR zum 31.12.2020

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Inhaltsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis 3

1 Allgemeine Informationen 4

1.1 Einleitung und allgemeine Hinweise 4

1.2 Anwendungsbereich (Art. 431, 436 und 13 CRR, § 26a KWG) 4 1.3 Einschränkungen der Offenlegungspflicht (Art. 432 CRR) 4

1.4 Medium der Offenlegung (Art. 434 CRR) 5

1.5 Häufigkeit der Offenlegung (Art. 433 CRR) 5

2 Risikomanagement (Art. 435 CRR) 6

2.1 Angaben zum Risikomanagement und zum Risikoprofil (Art. 435 (1) CRR) 6

2.2 Angaben zur Unternehmensführung (Art. 435 (2) CRR) 6

3 Eigenmittel (Art. 437 CRR) 8

3.1 Eigenkapitalüberleitungsrechnung 8

3.2 Hauptmerkmale sowie vollständige Bedingungen der begebenen Kapitalinstrumente 9

3.3 Art und Beträge der Eigenmittelelemente 9

4 Eigenmittelanforderungen (Art. 438 CRR) 10

5 Kapitalpuffer (Art. 440 CRR) 11

6 Kreditrisikoanpassungen (Art. 442 CRR) 15

6.1 Angaben zur Struktur des Kreditportfolios 15

6.2 Angaben zu überfälligen sowie notleidenden Positionen und zur Risikovorsorge 19

7 Inanspruchnahme von ECAI und ECA (Art. 444 CRR) 23

8 Beteiligungen im Anlagebuch (Art. 447 CRR) 26

9 Kreditrisikominderungstechniken (Art. 453 CRR) 28

10 Marktrisiko (Art. 445 CRR) 30

11 Zinsrisiko im Anlagebuch (Art. 448 CRR) 31

12 Gegenparteiausfallrisiko (Art. 439 CRR) 32

13 Operationelles Risiko (Art. 446 CRR) 33

14 Belastete und unbelastete Vermögenswerte (Art. 443 CRR) 34

15 Verschuldung (Art. 451 CRR) 38

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Abkürzungsverzeichnis

a. F. Alte Fassung

BaFin Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht CRR

ECA ECAI EWB EWR

Capital Requirements Regulation Exportversicherungsagentur

aufsichtsrechtlich anerkannte Ratingagentur Einzelwertberichtigung

Europäischer Wirtschaftsraum GuV Gewinn- und Verlustrechnung HGB Handelsgesetzbuch

IVV Instituts-Vergütungsverordnung k. A.

KMU

keine Angabe (ohne Relevanz) kleine und mittlere Unternehmen KSA Kreditrisiko-Standardansatz

KWG Gesetz über das Kreditwesen (Kreditwesengesetz) MaRisk

OGA PWB

Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute Organismen für gemeinsame Anlagen

Pauschalwertberichtigung SolvV Solvabilitätsverordnung

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1 Allgemeine Informationen

1.1 Einleitung und allgemeine Hinweise

Seit der Überarbeitung der aufsichtsrechtlichen Regelungen zur angemessenen Eigenkapitalausstat- tung international tätiger Banken durch den Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht im Jahr 2004 besteht das Grundkonzept aus drei sich ergänzenden Säulen. Die dritte Säule ergänzt die quantitativen Vorgaben der ersten Säule (insbesondere Mindestkapitalanforderungen) und das interne Risikoma- nagement sowie Überprüfungsverfahren der Bankenaufsicht (zweite Säule). Mit der dritten Säule ver- folgt die Aufsicht das Ziel, die Marktdisziplin zu erhöhen, indem Marktteilnehmern umfassende Infor- mationen zum Risikoprofil eines Instituts zugänglich gemacht werden.

In Deutschland wurden die erweiterten Offenlegungsanforderungen der dritten Säule zum 1. Januar 2007 mit dem neuen § 26a KWG und der Einführung der Solvabilitätsverordnung (SolvV) in nationales Recht umgesetzt. Seit dem 1. Januar 2014 gelten in der gesamten Europäischen Union die Offenle- gungsanforderungen der Capital Requirements Regulation (CRR), die die bisherigen SolvV-Vorgaben ablösen. Die bislang in § 7 IVV a. F. geregelte Offenlegung von Informationen zur Vergütungspolitik findet sich nun ebenfalls in der CRR wieder.

Die Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg ist im Sinne des § 25n KWG nicht als bedeutendes Institut einzustufen. Ihre Bilanzsumme hat im Durchschnitt der jeweiligen Stichtage der letzten drei abge- schlossenen Geschäftsjahre 3 Mrd. Euro nicht erreicht oder überschritten. Somit besteht für die Spar- kasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg gemäß § 16 (2) IVV keine Verpflichtung, Angaben zur Vergütungspo- litik gemäß Artikel 450 CRR öffentlich zugänglich zu machen.

Die im Bericht enthaltenen quantitativen Angaben entsprechen grundsätzlich dem Stand des Melde- stichtags zum Ultimo Dezember des Berichtsjahres. Davon abweichend erfolgen die Angaben zu Kre- ditrisikoanpassungen auf Basis des festgestellten Jahresabschlusses.

1.2 Anwendungsbereich (Art. 431, 436 und 13 CRR, § 26a KWG)

Qualitative Angaben

Die nachfolgenden Ausführungen enthalten die Angaben zum Anwendungsbereich der Offenlegung gemäß Artikel 431, 436 und 13 CRR sowie § 26a (1) Satz 1 KWG.

Die Offenlegung der Sparkasse Neumarkt i.d.OPf. -Parsberg erfolgt auf Einzelinstitutsebene.

1.3 Einschränkungen der Offenlegungspflicht (Art. 432 CRR)

Die Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg macht von den Ausnahmeregelungen gemäß Artikel 432 CRR Gebrauch, bestimmte nicht wesentliche und vertrauliche Informationen bzw. Geschäftsgeheim- nisse von der Offenlegung auszunehmen.

Eine Prüfung der Angemessenheit bei der Nicht-Offenlegung von nicht wesentlichen oder vertrauli- chen Informationen bzw. Geschäftsgeheimnissen gemäß den Vorgaben im BaFin-Rundschreiben 05/2015 (BA) wurde durchgeführt und entsprechend dokumentiert.

Folgende Ausnahmen wurden angewendet:

 Quantitative Offenlegungsinhalte, wie z. B. Risikopositionen, die weniger als 5 % der Gesamt- position ausmachen, sind als "sonstige Posten" ausgewiesen. Bei Positionen unterhalb der

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5 %-Grenze ist eine weitere Aufschlüsselung unter Materialitätsgesichtspunkten nicht erfor- derlich.

Davon unabhängig besitzen folgende Offenlegungsanforderungen der CRR aktuell keine Relevanz für die Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg:

 Art. 438 Buchstabe b) CRR (Keine Offenlegung von Kapitalaufschlägen gemäß Artikel 104 (1) Buch- stabe a) CRD von der Aufsicht gefordert.)

 Art. 441 CRR (Die Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg ist kein global systemrelevantes Institut.)

 Art. 449 CRR (Verbriefungspositionen sind nicht vorhanden.)

 Art. 452 CRR (Für die Ermittlung der Kreditrisiken wird nicht der IRB-Ansatz, sondern der KSA zu- grunde gelegt.)

 Art. 454 CRR (Die Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg verwendet keinen fortgeschrittenen Messansatz für operationelle Risiken.)

 Art. 455 CRR (Die Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg verwendet kein internes Modell für das Marktrisiko.)

1.4 Medium der Offenlegung (Art. 434 CRR)

Die offen zu legenden Informationen gemäß Artikel 434 CRR werden auf der Homepage der Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg veröffentlicht.

Der Offenlegungsbericht bleibt bis zur Veröffentlichung des folgenden Offenlegungsberichtes auf der Homepage der Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg jederzeit zugänglich. Der elektronische Zugang zum Offenlegungsbericht ist ohne namentliche Registrierung möglich.

Ein Teil der gemäß CRR offenzulegenden Informationen findet sich im Lagebericht der Sparkasse Neu- markt i.d.OPf.-Parsberg. In diesen Fällen enthält der Offenlegungsbericht gemäß Artikel 434 (1) Satz 3 CRR einen Hinweis auf die Veröffentlichung der Informationen im Lagebericht.

1.5 Häufigkeit der Offenlegung (Art. 433 CRR)

Gemäß Artikel 433 CRR müssen die nach Teil 8 CRR (Artikel 431 bis 455) erforderlichen Angaben min- destens einmal jährlich offengelegt werden.

Die Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg hat gemäß Artikel 433 Satz 3 CRR sowie den Vorgaben im BaFin-Rundschreiben 05/2015 (BA) geprüft, ob die Offenlegung mehr als einmal jährlich ganz oder teilweise zu erfolgen hat. Die Prüfung der Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg hat ergeben, dass eine jährliche Offenlegung ausreichend ist.

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2 Risikomanagement (Art. 435 CRR)

2.1 Angaben zum Risikomanagement und zum Risikoprofil (Art. 435 (1) CRR)

Die Anforderungen und Informationen gemäß Art. 435 (1) Buchstaben a) bis d) CRR hinsichtlich der Risikomanagementziele und -politik einschließlich der Risikomanagementverfahren und -systeme sind im Lagebericht nach § 289 HGB unter Gliederungspunkt 3 offengelegt. Der Lagebericht wurde vom Vorstand freigegeben und wurde am 27.07.2021 im elektronischen Bundesanzeiger veröffent- licht.

Erklärung des Vorstandes gemäß Art. 435 (1) Buchstaben e) und f) CRR

Der Vorstand erklärt gemäß Art. 435 (1) Buchstabe e) CRR, dass die eingerichteten Risikomanage- mentverfahren den gängigen Standards entsprechen und dem Risikoprofil und der Risikostrategie der Sparkasse angemessen sind.

Der Lagebericht enthält unter Gliederungspunkt 3 den Risikobericht. Dieser beschreibt das Risikoprofil der Sparkasse und enthält wichtige Kennzahlen und Angaben zum Risikomanagement. Der Risikobe- richt stellt die Risikoerklärung nach Art. 435 (1) Buchstabe f) CRR dar.

2.2

Angaben zur Unternehmensführung (Art. 435 (2) CRR) Informationen zu Mandaten des Leitungsorgans

Anzahl der Leitungs- funktionen

Anzahl der Aufsichts- funktionen

Ordentliche Mitglieder des Vorstands --- ---

Ordentliche Mitglieder des Verwaltungsrats --- ---

Tabelle: Anzahl der von Mitgliedern des Leitungsorgans bekleideten Leitungs- und Aufsichts-funk- tionen zum 31. Dezember 2020 (Art. 435 (2) Buchstabe a) CRR)

In den Angaben sind die Mandate aufgeführt, für deren Wahrnehmung gemäß §§ 25c und 25d KWG Be- schränkungen bestehen. Die jeweiligen Leitungs- und Aufsichtsfunktionen im eigenen Institut sind nicht mitgezählt.

Auswahl- und Diversitätsstrategie für die Mitglieder des Leitungsorgans (Art. 435 (2) Buchstaben b) und c) CRR)

Bei der Bestellung der Mitglieder des Vorstands ist neben den gesetzlichen Regelungen im KWG auch das bayerische Sparkassenrecht (SpkG, SpkO) maßgeblich.

Die Mitglieder des Vorstands sind Arbeitnehmer des Zweckverbandes Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.- Parsberg als Träger. Die Regelung der Dienstverhältnisse ist durch Satzung auf den Verwaltungsrat der Sparkasse übertragen. Danach bestellt der Verwaltungsrat die Mitglieder des Vorstands in der Regel für fünf Jahre und bestimmt den Vorsitzenden und dessen Stellvertreter. Aus wichtigem Grund kann der Verwaltungsrat die Bestellung widerrufen.

Bei der Neubesetzung des Vorstands werden auch die über das KWG und das bayerische Sparkassen- recht hinausgehenden gesetzlichen Vorgaben (wie z.B. des Gleichbehandlungsgesetzes (AGG) beachtet.

Der Sparkassenverband Bayern unterstützt bei der Auswahl und Bestellung eines neuen Vorstandsmit- glieds. Er prüft die fachliche und persönliche Eignung der Bewerber und gibt vor der Bestellung eines neuen Vorstandsmitglieds einer Sparkasse eine Stellungnahme zur Eignung der Bewerber ab.

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Die Vorgaben des BaFin-Merkblatts für die Prüfung der fachlichen Eignung und Zuverlässigkeit von Ge- schäftsleitern werden beachtet. Die Mitglieder des Vorstands verfügen über eine langjährige Berufser- fahrung sowie umfangreiche Fachkenntnisse und Fähigkeiten in der Kreditwirtschaft.

Die Mitglieder des Verwaltungsrats der Sparkasse werden nach den abschließenden sparkassenrechtli- chen Regelungen durch den Träger der Sparkasse entsandt sowie regelmäßig aus dem Bereich der Wirtschaft von der Sparkassenaufsicht berufen. Vorsitzender des Verwaltungsrats ist der Zweckver- bandsvorsitzende. Die Mitglieder des Verwaltungsrats verfügen aufgrund ihrer Ausbildung bzw. Tätig- keit über die erforderlichen Kenntnisse und Sachverstand für die Tätigkeit im Verwaltungsrat und be- suchen regelmäßig Fortbildungsprogramme der Sparkassenakademie Bayern. Die Vorgaben des Spar- kassen- und Kreditwesengesetzes zu den Anforderungen an die Mitglieder des Verwaltungsrats sowie des BaFin-Merkblatts zur Kontrolle der Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen werden beachtet

.

Angaben zum Risikoausschuss (Art. 435 (2) Buchstabe d) CRR)

Aus Proportionalitätsgründen wurde kein separater Risikoausschuss gebildet. Die entsprechenden Aufgaben werden durch den gesamten Verwaltungsrat wahrgenommen.

Informationsfluss an das Leitungsorgan bei Fragen des Risikos (Art. 435 (2) Buchstabe e) CRR) Die Informationen zur Risikoberichterstattung an den Vorstand sowie den Verwaltungsrat sind im La- gebericht nach § 289 HGB unter Gliederungspunkt 3 offengelegt.

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3 Eigenmittel (Art. 437 CRR)

3.1 Eigenkapitalüberleitungsrechnung

(Angaben gemäß Art. 437 (1) Buchstabe a) CRR i. V .m. Anhang I der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 1423/2013)

Die in der CRR geforderte vollständige Abstimmung der aufsichtsrechtlichen Kapitalposten mit den relevanten Bilanzposten ist in der folgenden Tabelle dargestellt:

Handelsbilanz zum 31.12.2020 Überleitung Eigenmittel zum Meldestichtag 31.12.2020

Passivposition Bilanzwert Hartes Kern-

kapital

Zusätzli- ches Kern- kapital

Ergän- zungs-kapi- tal

TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR

11. Fonds für allgemeine Bankrisiken

106.000 -6.000 1) 100.000 --- ---

12. Eigenkapital

c) Gewinnrücklagen

ca) Sicherheitsrück- lage

212.314 -800 2) 211.514 --- ---

d) Bilanzgewinn 3.135 -3.135 --- --- ---

Sonstige Überleitungskorrekturen

Allgemeine Kreditrisikoanpassungen (Art. 62c CRR) --- --- 18.605

Immaterielle Vermögensgegenstände (Art. 36 (1) Buchst. b, 37 CRR)

-42 --- ---

Bestandsschutz für Kapitalinstrumente (Art. 484 CRR) --- --- 14.360

311.472 --- 32.965

1) Abzug der Zuführung (5.000 TEUR) wegen Anrechnung als Eigenmittel nach Feststellung der Bilanz im Folgejahr (Artikel 26 (1) Buchst. f) CRR)

2) Artikel 26 (1) Buchst. c) CRR

3) Abzug der Zuführung (4.806,7 TEUR) wegen Anrechnung als Eigenmittel erst nach Feststellung der Bilanz im Folge- jahr

Tabelle: Eigenkapital-Überleitungsrechnung

Die Daten entstammen den Bilanzpositionen des geprüften Jahresabschlusses 2020 sowie den aufsichtsrechtlichen Meldungen zu den Eigenmitteln per 31.12.2020.

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3.2 Hauptmerkmale sowie vollständige Bedingungen der begebenen Kapitalinstru- mente

(Angaben gemäß Art. 437 (1) Buchstaben b) und c) CRR i. V. m. Anhang II der Durchführungsver- ordnung (EU) Nr. 1423/2013)

Die Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg hat keine anerkennungsfähigen Kapitalinstrumente bege- ben.

3.3 Art und Beträge der Eigenmittelelemente

(Angaben gemäß Artikel 437 (1) Buchstaben d) und e) CRR i. V. m. Anhang IV der Durchführungs- verordnung (EU) Nr. 1423/2013)

Eine detaillierte Aufstellung der Eigenmittelelemente ist dem Anhang zum Offenlegungsbericht zu entnehmen.

Art. 437 (1) Buchstabe f) CRR findet keine Anwendung.

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4 Eigenmittelanforderungen (Art. 438 CRR)

Qualitative Angaben (Art. 438 Buchstabe a) CRR)

Die Angaben zur Angemessenheit der Eigenmittel finden sich im Lagebericht nach § 289 HGB unter dem Punkt 2. wieder. Der Lagebericht wurde vom Vorstand freigegeben und wurde am 27.07.2021 im elektronischen Bundesanzeiger veröffentlicht.

Art. 438 Buchstabe b) CRR besitzt für die Sparkasse Neumarkt i.d.OPf.-Parsberg keine Relevanz.

Quantitative Angaben (Art. 438 Buchstaben c) bis f) CRR)

Betrag per 31.12.2020 (TEUR)

Kreditrisiko Standardansatz

Zentralstaaten oder Zentralbanken ---

Regionale oder lokale Gebietskörperschaften 5.101

Öffentliche Stellen 216

Multilaterale Entwicklungsbanken ---

Internationale Organisationen ---

Institute 5.698

Unternehmen 51.125

Mengengeschäft 26.094

Durch Immobilien besicherte Positionen 9.927

Ausgefallene Positionen 850

Mit besonders hohen Risiken verbundene Positionen 1.102

Gedeckte Schuldverschreibungen 878

Institute und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung ---

OGA 12.558

Beteiligungspositionen 3.964

Sonstige Posten 1.556

Verbriefungspositionen ---

CVA-Risiko aus Derivaten 149

Marktrisiko des Handelsbuchs

Standardansatz ---

Fremdwährungsrisiko

Netto-Fremdwährungsposition ---

Operationelle Risiken

Basisindikatoransatz 8.318

Tabelle: Eigenmittelanforderungen nach Risikoarten und Risikopositionsklassen

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5 Kapitalpuffer (Art. 440 CRR)

Die Offenlegung des institutsindividuellen antizyklischen Kapitalpuffers erfolgt analog der Ermittlung für Zwecke der Eigenmittelunterlegung. Für Fondspositionen erfolgt somit eine Durchschau gemäß den aufsichtlichen Vorgaben. Die folgenden Tabellen stellen die geographische Verteilung der für die Berechnung des Kapitalpuffers wesentlichen Kreditrisikopositionen sowie die Ermittlung des institutsindividuellen antizyklischen Kapitalpuffers zum 31.12.2020 dar.

31.12.2020 TEUR

Allgemeine Kre- ditrisiko- positionen

Risiko- position im Han-

delsbuch

Verbriefungs-

risikoposition Eigenmittelanforderungen

Gewichtungen der Eigenmittelanforderungen Quote des antizyklischen Kapitalpuffers Risikopositionswert (SA) Risikopositionswert (IRB) Summe der Kauf- und Verkaufs- position im Handelsbuch Wert der Risikoposition im Handelsbuch (interne Modelle) Risikopositionswert (SA) Risikopositionswert (IRB) Davon: Allgemeine Kreditrisiko- positionen Davon: Risikopositionen im Han- delsbuch Davon: Verbriefungsrisiko- positionen Summe

010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120

Deutschland 1.804.158 --- --- --- --- --- 95.294 --- --- 95.294 0,92 0,00

Frankreich 16.875 --- --- --- --- --- 1.278 --- --- 1.278 0,01 0,00

Niederlande 19.203 --- --- --- --- --- 1.510 --- --- 1.510 0,02 0,00

Italien 16.645 --- --- --- --- --- 1.320 --- --- 1.320 0,01 0,00

Irland 639 --- --- --- --- --- 53 --- --- 53 0,00 0,00

Dänemark 367 --- --- --- --- --- 32 --- --- 32 0,00 0,00

Portugal 603 --- --- --- --- --- 48 --- --- 48 0,00 0,00

Spanien 3.983 --- --- --- --- --- 329 --- --- 329 0,00 0,00

Belgien 18.756 --- --- --- --- --- 205 --- --- 205 0,00 0,00

Luxemburg 4.055 --- --- --- --- --- 283 --- --- 283 0,00 0,25

Norwegen 215 --- --- --- --- --- 16 --- --- 16 0,00 1,00

Schweden 4.656 --- --- --- --- --- 374 --- --- 374 0,00 0,00

Finnland 23.794 --- --- --- --- --- 289 --- --- 289 0,00 0,00

Österreich 9.789 --- --- --- --- --- 773 --- --- 773 0,01 0,00

Schweiz 9.492 --- --- --- --- --- 725 --- --- 725 0,01 0,00

Türkei 40 --- --- --- --- --- 5 --- --- 5 0,00 0,00

Estland 26 --- --- --- --- --- 1 --- --- 1 0,00 0,00

Litauen 59 --- --- --- --- --- 5 --- --- 5 0,00 0,00

Polen 221 --- --- --- --- --- 18 --- --- 18 0,00 0,00

Tschechien 306 --- --- --- --- --- 28 --- --- 28 0,00 0,50

Slowakei 95 --- --- --- --- --- 5 --- --- 5 0,00 1,00

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31.12.2020 TEUR

delsbuch

Verbriefungs-

Ungarn 86 --- --- --- --- --- 7 --- --- 7 0,00 0,00

Rumänien 66 --- --- --- --- --- 8 --- --- 8 0,00 0,00

Bulgarien 120 --- --- --- --- --- 10 --- --- 10 0,00 0,50

Russ. Föderation

(ehem. Russland) 306

--- --- --- --- ---

24

--- ---

24 0,00 0,00

Aserbaidschan 22 --- --- --- --- --- 2 --- --- 2 0,00 0,00

Usbekistan 10 --- --- --- --- --- 1 --- --- 1 0,00 0,00

Serbien und Ko-

sovo 0

--- --- --- --- ---

0

--- ---

0 0,00 0,00 Großbritannien o.

GG,JE,IM 6.850

--- --- --- --- ---

550

--- ---

550 0,01 0,00

Guernsey 35 --- --- --- --- --- 3 --- --- 3 0,00 0,00

Jersey 413 --- --- --- --- --- 46 --- --- 46 0,00 0,00

Isle of Man 131 --- --- --- --- --- 10 --- --- 10 0,00 0,00

Nigeria 39 --- --- --- --- --- 2 --- --- 2 0,00 0,00

Burundi 15 --- --- --- --- --- 1 --- --- 1 0,00 0,00

Südafrika 117 --- --- --- --- --- 14 --- --- 14 0,00 0,00

Vereinigte Staa-

ten von Amerika 6.924

--- --- --- --- ---

527

--- ---

527 0,01 0,00

Kanada 328 --- --- --- --- --- 27 --- --- 27 0,00 0,00

Mexiko 752 --- --- --- --- --- 59 --- --- 59 0,00 0,00

Bermuda 48 --- --- --- --- --- 3 --- --- 3 0,00 0,00

Costa Rica 115 --- --- --- --- --- 14 --- --- 14 0,00 0,00

Panama (einschl.

Kanal-Zone) 51

--- --- --- --- ---

4

--- ---

4 0,00 0,00

Kaimaninseln 229 --- --- --- --- --- 12 --- --- 12 0,00 0,00

Brit. Jungfernin-

seln 301

--- --- --- --- ---

20

--- ---

20 0,00 0,00

Kolumbien 82 --- --- --- --- --- 7 --- --- 7 0,00 0,00

Ecuador 150 --- --- --- --- --- 9 --- --- 9 0,00 0,00

(13)

31.12.2020 TEUR

delsbuch

Verbriefungs-

Peru 55 --- --- --- --- --- 4 --- --- 4 0,00 0,00

Brasilien 117 --- --- --- --- --- 9 --- --- 9 0,00 0,00

Chile 28 --- --- --- --- --- 2 --- --- 2 0,00 0,00

Argentinien 26 --- --- --- --- --- 3 --- --- 3 0,00 0,00

Israel 21 --- --- --- --- --- 2 --- --- 2 0,00 0,00

Saudi-Arabien 16 --- --- --- --- --- 1 --- --- 1 0,00 0,00

Bahrain 23 --- --- --- --- --- 3 --- --- 3 0,00 0,00

Arabische Emi-

rate 18

--- --- --- --- ---

0

--- ---

0 0,00 0,00

Indien 270 --- --- --- --- --- 22 --- --- 22 0,00 0,00

Sri Lanka 3 --- --- --- --- --- 0 --- --- 0 0,00 0,00

Thailand 48 --- --- --- --- --- 4 --- --- 4 0,00 0,00

Indonesien 111 --- --- --- --- --- 9 --- --- 9 0,00 0,00

Malaysia 27 --- --- --- --- --- 2 --- --- 2 0,00 0,00

Singapur 86 --- --- --- --- --- 7 --- --- 7 0,00 0,00

Mongolei 9 --- --- --- --- --- 1 --- --- 1 0,00 0,00

China, VR 1.703 --- --- --- --- --- 123 --- --- 123 0,00 0,00

Korea, Rep.

(ehem. Südkorea) 100

--- --- --- --- ---

8

--- ---

8 0,00 0,00

Japan 404 --- --- --- --- --- 32 --- --- 32 0,00 0,00

Hongkong 378 --- --- --- --- --- 27 --- --- 27 0,00 1,00

Australien 303 --- --- --- --- --- 23 --- --- 23 0,00 0,00

Neuseeland 30 --- --- --- --- --- 2 --- --- 2 0,00 0,00

Summe 1.954.943 --- --- --- --- --- 104.235 --- --- 104.235 1,00

Tabelle: Geografische Verteilung der für die Berechnung des antizyklischen Kapitalpuffers wesentlichen Kreditrisikopositionen

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31.12.2020

Gesamtforderungsbetrag (in TEUR) 1.592.491

Institutsspezifische Quote des antizyklischen Kapitalpuffers 0,0013

Anforderung an den institutsspezifischen antizyklischen Kapitalpuffer (in TEUR) 21 Tabelle: Höhe des institutsspezifischen antizyklischen Kapitalpuffers

(15)

6 Kreditrisikoanpassungen (Art. 442 CRR)

6.1 Angaben zur Struktur des Kreditportfolios

(Angaben gemäß Art. 442 Buchstaben c) bis f) CRR) Gesamtbetrag der Risikopositionen

Die Ermittlung des Gesamtbetrags der Risikopositionen erfolgt nach aufsichtlichen Vorgaben. Die bilanziellen und außerbilanziellen Geschäfte werden jeweils mit ihren Buchwerten (nach Abzug der Risi- kovorsorge und vor Kreditrisikominderung) gemäß Artikel 111 CRR ausgewiesen.

Der Gesamtbetrag der Risikopositionen zum Meldestichtag in Höhe von 3.512.536 TEUR setzt sich aus sämtlichen Risikopositionsklassen gemäß Artikel 112 CRR mit Ausnahme der Beteiligungs- und Ver- briefungsrisikopositionen zusammen. Fondspositionen werden für Zwecke der Offenlegung nach Arti- kel 442 CRR nicht durchgeschaut. Es werden alle bilanziellen Geschäfte mit einem Adressenausfallri- siko sowie außerbilanzielle nicht derivative Positionen wie unwiderrufliche Kreditzusagen ausgewiesen.

Die nachfolgende Übersicht enthält den Gesamtbetrag der Risikopositionen aufgeschlüsselt nach den für den KSA vorgegebenen Risikopositionsklassen. Die Aufschlüsselung des Gesamtbetrags der Risi- kopositionen ist in Jahresdurchschnittswerten angegeben.

2020 TEUR

Jahresdurchschnittsbetrag der Risikopositionen

Zentralstaaten oder Zentralbanken 247.476

Regionale oder lokale Gebietskörperschaften 60.183

Öffentliche Stellen 59.635

Multilaterale Entwicklungsbanken 17.614

Internationale Organisationen 18.509

Institute 638.511

Unternehmen 837.732

Mengengeschäft 686.060

Durch Immobilien besicherte Positionen 378.962

Ausgefallene Positionen 7.844

Mit besonders hohen Risiken verbundene Positionen 9.911

Gedeckte Schuldverschreibungen 166.353

Institute und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurtei- lung

---

OGA 157.075

Sonstige Posten 40.284

Gesamt 3.326.149

Tabelle: Gesamtbetrag der Risikopositionen nach Risikopositionsklassen

(16)

Geografische Verteilung der Risikopositionen

Die Zuordnung der Risikopositionen zu den geografischen Gebieten (Art. 442 Buchstabe d) CRR) erfolgt anhand des Landes, dem die wirtschaftlichen Risiken der an den Kreditnehmer gewährten Kredite zuzuordnen sind. Die geografische Verteilung des Portfolios spiegelt die mit der regionalen Ausrich- tung der Sparkasse einhergehende Konzentration auf den Heimatmarkt wieder.

31.12.2020 TEUR

Deutschland EWR Sonstige

Zentralstaaten oder Zentralbanken 304.569 50.342 ---

Regionale oder lokale Gebietskörperschaften 62.070 --- ---

Öffentliche Stellen 68.869 --- ---

Multilaterale Entwicklungsbanken --- 17.614 ---

Internationale Organisationen --- 18.509 ---

Institute 576.060 65.229 ---

Unternehmen 832.105 28.084 3.516

Mengengeschäft 690.918 325 1.426

Durch Immobilien besicherte Positionen 376.730 120 920

Ausgefallene Positionen 8.366 --- ---

Mit besonders hohen Risiken verbundene Positionen 16.345 --- ---

Gedeckte Schuldverschreibungen 109.326 40.559 ---

Institute und Unternehmen mit kurzfristiger Boni- tätsbeurteilung

--- --- ---

OGA 189.796 10.200 ---

Sonstige Posten 40.538 --- ---

Gesamt 3.275.692 230.982 5.862

Tabelle: Risikopositionen nach geografischen Gebieten

(17)

Aufschlüsselung der Risikopositionen nach Hauptbranchen

Die Sparkasse ordnet jedem Kunden eine Branche nach der Systematik der Wirtschaftszweige zu.

Diese Branchen werden gruppiert und zu Hauptbranchen zusammengefasst offengelegt (Art. 442 Buchstabe e) CRR).

31.12.2020 TEUR

Risikopositionen nach Branchen

Banken Offene Investmentvermögen (inkl. Geldmarktfonds) Öffentliche Haushalte Privatpersonen Organisationen ohne Erwerbs- zweck Sonstige

Zentralstaaten oder Zentralbanken 304.569 --- 50.342 --- --- --- Regionale oder lokale Gebietskörper-

schaften

--- --- 29.295 --- 0 25.507

Öffentliche Stellen 50.319 --- 468 --- 16 ---

Multilaterale Entwicklungsbanken

17.614 --- --- --- --- ---

Internationale Organisationen

--- --- 18.509 --- --- ---

Institute 630.773 --- --- --- --- 484

Unternehmen --- 24.287 --- 50.271 572 1.195

Davon: KMU --- 17.639 --- --- --- 1.195

Mengengeschäft --- --- 5 470.218 416 1.015

Davon: KMU --- --- 5 --- 416 1.015

Durch Immobilien besicherte Positionen --- --- --- 316.956 136 ---

Davon: KMU --- --- --- --- 136 ---

Ausgefallene Positionen

--- --- --- 2.774 --- ---

Mit besonders hohen Risiken verbundene

Positionen

--- --- --- --- --- ---

Gedeckte Schuldverschreibungen 149.885 --- --- --- --- ---

Institute und

Unternehmen mit kurzfristiger Bonitäts- beurteilung

--- --- --- --- --- ---

OGA --- 189.796 --- --- --- ---

Sonstige Posten --- --- --- --- --- 40.538

Gesamt 1.153.160 214.083 98.619 840.219 1.140 68.739

(18)

31.12.2020 TEUR

Risikopositionen nach Branchen

Unternehmen und wirtschaftliche selbstständige Privatpersonen, davon:

Land- und Forstwirtschaft, Fischerei, etc. Energie- und Wasserversor- gung, Entsorgung, Bergbau, etc. Verarbeitendes Gewerbe Baugewerbe Handel; Instandhaltung und Reparatur von KFZ Verkehr und Lagerei, Nachrichtenübermittlung Finanz- und Versicherungs- dienstleistungen Grundstücks- und Wohnungswesen Sonstiges Dienstleistungs- gewerbe

Zentralstaaten oder Zentralbanken

--- --- --- --- --- --- --- --- ---

Regionale oder lokale Gebietskörperschaften

5.769 --- --- --- --- --- --- 1.498

Öffentliche Stellen --- 16.061 --- --- --- --- --- --- 2.005

Multilaterale Entwicklungsbanken

--- --- --- --- --- --- --- --- ---

Internationale Organisationen

--- --- --- --- --- --- --- --- ---

Institute --- --- --- --- --- --- 10.032 --- ---

Unternehmen 8.882 109.587 164.023 75.483 68.790 12.730 70.226 175.129 102.530 Davon: KMU 8.882 67.137 84.257 34.547 28.184 998 12.350 124.473 46.184 Mengengeschäft 23.635 4.436 25.597 28.885 34.138 9.088 6.433 22.286 66.516 Davon: KMU 23.635 4.436 25.597 28.885 34.132 9.088 6.433 22.286 66.516 Durch Immobilien besi-

cherte Positionen

2.663 278 5.441 12.004 9.333 2.406 4.145 4.191 20.218

Davon: KMU 2.663 278 5.441 12.004 9.333 2.406 4.145 4.191 20.218

Ausgefallene Positionen

186 4.447 230 161 --- --- 136 433

Mit besonders hohen Risiken verbundene Positionen

--- --- --- 16.345 --- --- --- --- ---

Gedeckte Schuldver- schreibungen

--- --- --- --- --- --- --- --- ---

Institute und

Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeur- teilung

--- --- --- --- --- --- --- --- ---

OGA --- --- --- --- --- --- 10.200 --- ---

Sonstige Posten --- --- --- --- --- --- --- --- ---

Gesamt 35.366 136.131 199.508 132.947 112.422 24.224 101.036 201.742 193.200 Tabelle: Risikopositionen nach Branchen

Die PWB wurden nicht nach Branchen aufgegliedert. Sie wurden bei der Risikoposition Mengenge- schäft in Abzug gebracht.

Aufschlüsselung der Risikopositionen nach Restlaufzeiten

(19)

Bei den Restlaufzeiten (Offenlegung gemäß Art. 442 Buchstabe f) CRR) handelt es sich um vertragliche Restlaufzeiten.

31.12.2020 TEUR

< 1 Jahr 1 Jahr bis 5 Jahre

> 5 Jahre

Zentralstaaten oder Zentralbanken 304.594 10.176 40.142

Regionale oder lokale Gebietskörperschaften 13.988 10.283 37.798

Öffentliche Stellen 12.305 10.020 46.544

Multilaterale Entwicklungsbanken 10.012 5.115 2.487

Internationale Organisationen 5.302 3.117 10.090

Institute 137.097 262.389 241.803

Unternehmen 185.689 186.989 491.027

Mengengeschäft 216.691 77.668 398.310

Durch Immobilien besicherte Positionen 12.201 40.950 324.619

Ausgefallene Positionen 2.726 1.153 4.488

Mit besonders hohen Risiken verbundene Positionen 970 15.375 ---

Gedeckte Schuldverschreibungen 37.135 107.142 5.608

Institute und Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung --- --- ---

OGA 10.200 32.958 156.837

Sonstige Posten 21.514 --- 19.024

Gesamt 970.424 763.335 1.778.777

Tabelle: Risikopositionen nach Restlaufzeiten

6.2 Angaben zu überfälligen sowie notleidenden Positionen und zur Risikovorsorge

(Angaben gemäß Art. 442 Buchstaben a) und b) sowie g) bis i) CRR)

Definition überfälliger und notleidender Forderungen

„Notleidende Kredite“ sind Forderungen, für die Maßnahmen der Risikovorsorge wie Wertberichtigun- gen bzw. Teilabschreibungen getroffen wurden oder für die Zinskorrekturposten bzw. Rückstellungen mit Wertberichtigungscharakter gebildet wurden.

Forderungen werden im Offenlegungsbericht als „überfällig“ ausgewiesen, wenn Forderungen gegen- über einem Schuldner mehr als 90 aufeinander folgende Tage in Verzug sind und sie nicht bereits als

„notleidend“ eingestuft sind. Dieser Verzug wird bei der Sparkasse nach Artikel 178 CRR für alle Risi- kopositionsklassen kreditnehmerbezogen ermittelt.

Ansätze und Methoden zur Bestimmung der Risikovorsorge

Die Sparkasse verfügt über Steuerungsinstrumente, um frühzeitig Adressenausfallrisiken bei Krediten- gagements zu erkennen, diese zu steuern und zu bewerten sowie im Jahresabschluss durch Risikovor- sorge (Einzelwertberichtigungen, Rückstellungen, Pauschalwertberichtigungen) abzuschirmen.

Hinsichtlich der handelsrechtlichen Bewertung verweisen wir auf die Ausführungen im Anhang zum Jahresabschluss vom 31. Dezember 2020 und die im Lagebericht im Teil Risikobericht unter Punkt 3 enthaltenen Darstellungen.

(20)

Die Kreditengagements werden regelmäßig dahingehend überprüft, ob Risikovorsorgebedarf, d. h. Be- darf an spezifischen Kreditrisikoanpassungen, besteht. Eine außerordentliche Überprüfung erfolgt, wenn der Sparkasse Informationen vorliegen, die auf eine Verschlechterung der wirtschaftlichen Ver- hältnisse hinweisen. Die Höhe der im Einzelfall zu bildenden spezifischen Kreditrisikoanpassungen ori- entiert sich zum einen an der Wahrscheinlichkeit, mit der der Kreditnehmer seinen vertraglichen Ver- pflichtungen nicht mehr nachkommen kann. Basis hierfür ist die Beurteilung der wirtschaftlichen Ver- hältnisse und das Zahlungsverhalten des Kunden. Darüber hinaus erfolgt eine Bewertung der Sicher- heiten mit ihren wahrscheinlichen Realisationswerten, um einschätzen zu können, welche Erlöse nach Eintritt von Leistungsstörungen noch zu erwarten sind.

Die Angemessenheit der spezifischen Kreditrisikoanpassungen wird regelmäßig überprüft und fortge- schrieben. Eine Auflösung der spezifischen Kreditrisikoanpassungen erfolgt bei nachhaltiger Verbes- serung der wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers, d. h. wenn die Kapitaldienstfähigkeit wieder erkennbar ist, oder wenn die Kreditrückführung aus vorhandenen Sicherheiten möglich ist.

Für latente Ausfallrisiken bildet die Sparkasse Pauschalwertberichtigungen. Darüber hinaus bestehen allgemeine Kreditrisikoanpassungen in Form von Vorsorgereserven nach § 340f HGB.

Berechnungsweisen sowie die Prozesse zur Genehmigung der Risikovorsorge sind in den Organisati- onsrichtlinien der Sparkasse geregelt.

Notleidende und überfällige Risikopositionen nach Branchen und nach geografischen Gebieten Die Nettozuführung zur Risikovorsorge im Kreditgeschäft betrug gemäß festgestelltem Jahresab- schluss 2020 im Berichtszeitraum 5.597 TEUR und setzt sich zusammen aus Zuführungen und Auflö- sungen. Direkt in die GuV übernommene Direktabschreibungen betrugen im Berichtszeitraum 286 TEUR, die Eingänge auf abgeschriebene Forderungen 202 TEUR.

31.12.2020 TEUR

Gesamtbetrag notleidender Forderungen Bestand EWB Bestand PWB Bestand Rückstellungen Aufwendungen für EWB, PWB und Rückstellungen Direktabschreibungen Eingänge auf abgeschriebene Forderungen Gesamtbetrag überfälliger For- derungen

Banken --- --- --- --- --- --- --- ---

Öffentliche Haushalte --- --- --- --- --- --- --- ---

Privatpersonen 548 265 25 229 1.657

Unternehmen und wirt- schaftlich selbständige Privatpersonen, davon:

66 3.383 --- --- 3.874 58 --- 3.791

(21)

31.12.2020 TEUR

Gesamtbetrag notleidender Forderungen Bestand EWB Bestand PWB Bestand Rückstellungen Aufwendungen für EWB, PWB und Rückstellungen Direktabschreibungen Eingänge auf abgeschriebene Forderungen Gesamtbetrag überfälliger For- derungen

Land- und Forstwirt- schaft, Fischerei und Aquakultur

--- --- --- --- --- --- ---

86

Energie- und Wasserver- sorgung, Entsorgung, Bergbau und Gewinnung von Steinen und Erden

--- --- --- --- --- --- --- ---

Verarbeitendes Gewerbe 1 3.322 --- 555 3.877 40 --- 3.161

Baugewerbe --- --- --- --- --- --- --- 75

Handel; Instandhaltung

und Reparatur von KFZ 42 61 --- --- 19 5 --- 167

Verkehr und Lagerei,

Nachrichtenübermittlung --- --- --- --- --- --- --- --- Finanz- und Versiche-

rungsdienstleistungen --- --- --- --- --- --- --- ---

Grundstücks- und Woh-

nungswesen --- --- --- --- --- --- --- 20

Sonstiges Dienstleis-

tungsgewerbe 23 --- --- --- -22 12 --- 282

Organisationen ohne Er-

werbszweck --- --- --- --- --- --- --- ---

Sonstige --- --- --- 350 1.698 --- --- ---

Gesamt 614 3.648 1.775 905 5.597 286 202 5.448

Tabelle: Notleidende und überfällige Risikopositionen nach Branchen

Für die PWB und Eingänge auf abgeschriebene Forderungen wurde keine Aufgliederung nach Branchen durchgeführt. Es erfolgt daher nur die Angabe des Gesamtbetrages. Die Aufwendungen aus der Anpas- sung der PWB inkl. der Rückstellung für PWB auf Eventualverbindlichkeiten wurde der Branche „Sons- tige“ zugeordnet

(22)

31.12.2020 TEUR

Gesamtbetrag notleidender Forderungen Bestand EWB Bestand PWB Bestand Rückstellungen Gesamtbetrag überfälliger Forderungen

Deutschland 614 3.648 1.775 905 5.448

EWR --- --- --- --- 0

Sonstige --- --- --- --- ---

Gesamt 614 3.648 1.775 905 5.448

Tabelle: Notleidende und überfällige Risikopositionen nach geografischen Gebieten Entwicklung der Risikovorsorge

31.12.2020 TEUR

Anfangs- bestand

Zufüh-

rung Auflösung

Inan- spruch-

nahme

Wechsel- kursbe- dingte und

sonstige Veränderung

Endbe- stand

Einzelwertberichti-

gungen 342 3.449 105 38 --- 3.648

Rückstellungen 0 905 --- --- --- 905

Pauschalwert-be-

richtigungen 427 1.348 --- --- --- 1.775

Summe spezifische Kreditrisikoanpas- sungen

769 5.702 105 38 --- 6.628

Allgemeine Kreditri- sikoanpassungen (als Ergänzungska- pital angerechnete Vorsorgereserven nach § 340f HGB)

39.005 32.965

Tabelle: Entwicklung der Risikovorsorge

(23)

7 Inanspruchnahme von ECAI und ECA (Art. 444 CRR)

Zur Berechnung der regulatorischen Eigenmittelanforderungen für das Kreditrisiko verwendet die Sparkasse die in der CRR für den KSA vorgegebenen Risikogewichte. Dabei dürfen für die Bestimmung der Risikogewichte Bonitätsbeurteilungen externer Ratingagenturen herangezogen werden. Die folgende Übersicht enthält die benannten, aufsichtsrechtlich anerkannten Ratingagenturen (ECAI) und Exportversicherungsagenturen (ECA) sowie die Risikopositionsklassen, für welche die Agenturen in Anspruch genommen werden.

Risikopositionsklasse nach Artikel 112 CRR Benannte Ratingagenturen / bzw. Exportver- sicherungsagenturen

Zentralstaaten oder Zentralbanken Standard & Poors / Moody‘s Regionale oder lokale Gebietskörperschaften Standard & Poors / Moody’s Öffentliche Stellen Standard & Poors / Moody’s Multilaterale Entwicklungsbanken Standard & Poors / Moody’s

Institute Standard & Poors / Moody’s

Institute mit kurzfristiger Bonitätsbeurteilung Standard & Poors / Moody’s

Unternehmen Standard & Poors / Moody’s

Unternehmen mit kurzfristiger Bonitätsbeur- teilung

Standard & Poors / Moody’s

Gedeckte Schuldverschreibungen Standard & Poors / Moody‘s

Tabelle: Benannte Rating- bzw. Exportversicherungsagenturen je Risikopositionsklasse Die Übertragung der Bonitätsbeurteilung einer Emission auf die Forderung erfolgt auf Basis eines sys- temtechnisch unterstützten Ableitungssystems, das mit den Anforderungen nach Artikel 139 CRR übereinstimmt. Grundsätzlich wird so jeder Forderung ein Emissionsrating oder – sofern dieses nicht vorhanden ist - ein Emittentenrating übertragen. Falls kein Rating zugeordnet werden kann, wird die Forderung wie eine unbeurteilte Risikoposition behandelt.

Das für die jeweilige Forderung anzuwendende Risikogewicht wird anhand der in der CRR vorgegebenen Bonitätsstufen ermittelt. Die Zuordnung der externen Bonitätsbeurteilungen zu den Bonitätsstu- fen erfolgt auf Basis der von der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde EBA veröffentlichten Stan- dardzuordnung.