Stadt Buchs Jahresrechnung 2019

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Stadt Buchs

Jahresrechnung 2019

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Inhaltsverzeichnis

Jahresrechnung Seite

1 Bilanz 3

2 Erfolgsrechnung

- Gliederung nach Sachgruppen, gestufter Erfolgsausweis 5

- Gliederung nach Funktionen 6

3 Investitionsrechnung

- Gliederung nach Sachgruppen 11

- Gliederung nach Funktionen 12

4 Geldflussrechnung 14

Anhang zur Jahresrechnung

5 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 16

6 Eigenkapitalnachweis 22

7 Rückstellungsspiegel 23

8 Beteiligungsspiegel 24

9 Gewährleistungsspiegel 25

10 Anlagespiegel 26

Zusätzliche Angaben

11 Leasingverbindlichkeiten 29

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1 Bilanz

in CHF

Finanzvermögen

100 Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 4 30’929’766 23’834’532

101 Forderungen 14’313’718 16’676’524

102 Kurzfristige Finanzanlagen 10 0 3’000’000

104 Aktive Rechnungsabgrenzungen 1’909’756 1’563’355

106 Vorräte und angefangene Arbeiten 40’475 40’475

Umlaufvermögen 47’193’715 45’114’886

107 Langfristige Finanzanlagen 8 / 10 4’320’100 4’320’100

108 Sachanlagen FV 21’409’000 21’409’000

Anlagevermögen 25’729’100 25’729’100

TOTAL FINANZVERMÖGEN 72’922’815 70’843’986

Verwaltungsvermögen

140 Sachanlagen VV 3 / 10 68’342’181 74’483’858

142 Immaterielle Anlagen 3 / 10 162’561 174’521

146 Investitionsbeiträge 3 / 10 302’266 208’014

TOTAL VERWALTUNGSVERMÖGEN 68’807’007 74’866’393

TOTAL AKTIVEN 141’729’822 145’710’379

* siehe Bilanzanpassungsbericht

31.12.2019 01.01.2019*

Aktiven Ref.

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1 Bilanz

in CHF

Fremdkapital

200 Laufende Verbindlichkeiten 13’308’332 13’751’706

201 Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 20’000’000 10’000’058

204 Passive Rechnungsabgrenzungen 979’562 798’050

205 Kurzfristige Rückstellungen 7 177’000 0

Kurzfristiges Fremdkapital 34’464’895 24’549’814

206 Langfristige Finanzverbindlichkeiten 41’000’000 50’642’139

Langfristiges Fremdkapital 41’000’000 50’642’139

TOTAL FREMDKAPITAL 75’464’895 75’191’952

Eigenkapital

6 8’846’973 8’940’069

291 Fonds im EK 6 3’495’874 3’503’882

293 Vorfinanzierungen 6 3’000’000 3’000’000

294 Reserven 6 0 1’814’444

296 Neubewertungsreserve Finanzvermögen 6 16’906’286 0

Zweckgebundenes Eigenkapital 32’249’133 17’258’395

299 Bilanzüberschuss 6 34’015’794 53’260’032

Zweckfreies Eigenkapital 34’015’794 53’260’032

TOTAL EIGENKAPITAL 66’264’928 70’518’427

TOTAL PASSIVEN 141’729’822 145’710’379

* siehe Bilanzanpassungsbericht 290 Spezialfinanzierungen im EK

Passiven Ref. 01.01.2019* 31.12.2019

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2 Erfolgsrechnung: Gliederung nach Sachgruppen, gestufter Erfolgsausweis

Rechnung Budget Rechnung

2018 2019 2019

in CHF

Betrieblicher Aufwand 0 -77’153’600 -75’840’259

30 Personalaufwand -35’138’900 -35’281’504

31 Sach- und übriger Betriebsaufwand -15’138’900 -13’459’261

33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen -5’512’800 -4’763’829

35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen -494’300 -958’132

36 Transferaufwand -20’868’700 -21’377’532

37 Durchlaufende Beiträge 0 0

Betrieblicher Ertrag 0 73’835’500 77’347’544

40 Fiskalertrag 44’765’400 48’319’361

41 Regalien und Konzessionen 5’600 5’411

42 Entgelte 21’722’000 22’113’340

43 Verschiedene Erträge 590’300 465’425

45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 1’045’500 837’840

46 Transferertrag 5’706’700 5’606’167

47 Durchlaufende Beiträge 0 0

Betriebsergebnis 0 -3’318’100 1’507’285

34 Finanzaufwand -302’500 -388’812

44 Finanzertrag 3’333’300 3’033’923

Finanzergebnis 0 3’030’800 2’645’111

Operatives Ergebnis 0 -287’300 4’152’396

gesetzlich vorgegebene Reservenveränderungen:

38 Einlagen in Reserven 6 0 0

48 Entnahmen aus Reserven 6 165’000 227’756

der Bürgerschaft beantragte Reserveveränderungen:

38 Einlagen in Reserven 6 0 0

48 Entnahmen aus Reserven 6 0 0

Ergebnis aus Reservenveränderungen 0 165’000 227’756

Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 6 0 -122’300 4’380’151

Die Stadt Buchs wendet im Jahr 2019 zum ersten Mal das RMSG an. Aus diesem Grund sind in der vorliegenden Jahresrechnung keine Vorjahreswerte dargestellt.

Ref.

Stadt Buchs

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2 Erfolgsrechnung: Gliederung nach Funktionen

Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag

0 Allgemeine Verwaltung 0 0 5’501’600 2’329’700 5’671’014 2’397’087

Nettoaufwand 0 3’171’900 3’273’927

1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 0 0 5’441’300 4’637’800 5’442’898 5’069’970

Nettoaufwand 0 803’500 372’928

2 Bildung 0 0 27’521’600 1’926’700 27’967’902 2’305’890

Nettoaufwand 0 25’594’900 25’662’012

3 Kultur, Sport und Freizeit 0 0 2’669’800 494’600 2’725’676 571’305

Nettoaufwand 0 2’175’200 2’154’371

4 Gesundheit 0 0 13’913’100 10’474’800 13’744’066 10’091’743

Nettoaufwand 0 3’438’300 3’652’324

5 Soziale Sicherheit 0 0 11’421’200 4’907’800 10’792’973 4’564’397

Nettoaufwand 0 6’513’400 6’228’576

6 Verkehr 0 0 4’851’900 1’937’200 4’638’608 2’115’833

Nettoaufwand 0 2’914’700 2’522’776

7 Umweltschutz und Raumordnung 0 0 6’501’500 5’210’800 5’803’091 4’827’457

Nettoaufwand 0 1’290’700 975’633

8 Volkswirschaft 0 0 807’000 169’400 853’382 209’835

Nettoertrag 0 637’600 643’547

9 Finanzen und Steuern 0 0 1’201’700 47’619’600 1’093’244 50’959’488

Nettoertrag 0 46’417’900 49’866’245

Total 0 0 79’830’700 79’708’400 78’732’853 83’113’004

Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 122’300 4’380’151

Budget 2019 Rechnung 2018

in CHF Rechnung 2019

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0 Allgemeine Verwaltung 5’501’600 2’329’700 5’671’014 2’397’087

Nettoergebnis 3’171’900 3’273’927

01 Legislative und Exekutive 931’700 92’000 925’125 106’134

011 Legislate 249’300 15’000 236’722 16’404

012 Exekutive 682’400 77’000 688’403 89’729

02 Allgemeine Dienste 4’569’900 2’237’700 4’745’890 2’290’954

021 Finanz- und Steuerverwaltung 1’156’200 941’100 1’271’762 912’984

022 Allgemeine Dienste, übrige 2’996’200 1’124’200 3’085’694 1’229’770

029 Verwaltungsliegenschaften 417’500 172’400 388’434 148’200

1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 5’441’300 4’637’800 5’442’898 5’069’970

Nettoergebnis 803’500 372’928

11 Öffentliche Sicherheit 348’700 17’000 334’231 14’475

111 Polizei 348’700 17’000 334’231 14’475

14 Allgemeines Rechtswesen 2’073’500 1’967’700 2’195’916 2’464’081

140 Allgemeines Rechtswesen 2’073’500 1’967’700 2’195’916 2’464’081

15 Feuerwehr 1’640’300 1’640’300 1’684’013 1’684’013

150 Feuerwehr 1’640’300 1’640’300 1’684’013 1’684’013

16 Verteidigung 1’378’800 1’012’800 1’228’738 907’401

161 Militärische Verteidigung 32’600 13’200 35’641 11’034

162 Zivile Verteidigung 1’346’200 999’600 1’193’097 896’367

2 Bildung 27’521’600 1’926’700 27’967’902 2’305’890

Nettoergebnis 25’594’900 25’662’012

21 Obligatorische Schule 26’426’200 849’200 26’684’501 1’041’979

211 Eingangsstufe (Kindergarten) 2’277’900 30’000 2’237’232 28’095

212 Primarstufe 6’203’900 50’800 6’096’930 88’164

213 Oberstufe 3’861’300 65’500 3’921’502 117’053

214 Musikschule 0 0 0 0

217 Schulliegenschaften 4’858’300 142’700 4’700’920 191’573

218 Tagesbetreuung 563’400 350’000 635’827 396’791

219 Obligatorische Schule, übrige 8’661’400 210’200 9’092’090 220’303

28 Logopädische Vereinigung 1’077’500 1’077’500 1’263’911 1’263’911

281 Logopädische Vereinigung 1’077’500 1’077’500 1’263’911 1’263’911

29 Übriges Bildungswesen 17’900 0 19’490 0

299 Bildung, übrige 17’900 0 19’490 0

in CHF Rechnung 2018 Budget 2019 Rechnung 2019

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3 Kultur, Sport und Freizeit 2’669’800 494’600 2’725’676 571’305

Nettoergebnis 2’175’200 2’154’371

31 Kulturerbe 500 0 7’081 0

312 Denkmalpflege und Heimatschutz 500 0 7’081 0

32 Kultur, übrige 584’600 5’600 544’031 17’982

322 Musik und Theater 34’900 1’600 28’328 12’592

329 Kultur, übrige 549’700 4’000 515’703 5’390

34 Sport und Freizeit 2’084’700 489’000 2’174’564 553’323

341 Sport 1’732’700 489’000 1’804’511 553’323

342 Freizeit 352’000 0 370’053 0

4 Gesundheit 13’913’100 10’474’800 13’744’066 10’091’743

Nettoergebnis 3’438’300 3’652’324

41 Spitäler, Kranken- und Pflegeheime 12’369’300 10’469’300 12’380’269 10’088’027

412 Kranken-, Alters- und Pflegeheime 12’369’300 10’469’300 12’380’269 10’088’027

42 Ambulante Krankenpflege 1’462’400 0 1’261’657 0

421 Ambulante Krankenpflege 1’462’400 0 1’261’657 0

43 Gesundheitsprävention 74’900 3’500 100’140 2’624

433 Schulgesundheitsdienst 69’700 200 95’989 105

434 Lebensmittelkontrolle 5’200 3’300 4’151 2’519

49 Gesundheitswesen, übrige 6’500 2’000 2’000 1’092

490 Gesundheitswesen, übrige 6’500 2’000 2’000 1’092

5 Soziale Sicherheit 11’421’200 4’907’800 10’792’973 4’564’397

Nettoergebnis 6’513’400 6’228’576

51 Krankheit und Unfall 1’285’000 1’160’000 1’160’216 1’058’214

1’285’000 1’160’000 1’160’216 1’058’214

52 Invalidität 15’200 0 12’856 0

15’200 0 12’856 0

53 Alter + Hinterlassene 79’200 12’500 62’565 13’366

531 Alters- + Hinterlassenenversicherung AHV 61’500 12’500 44’490 13’366

535 Leistungen an das Alter 17’700 0 18’075 0

54 Familie und Jugend 1’790’100 549’000 1’915’841 568’364

543 Alimentenbevorschussung und -inkasso 505’000 300’000 523’219 269’137

544 Jugendschutz 670’700 140’000 875’831 173’798

545 Leistungen an Familien 614’400 109’000 516’790 125’428

511 Krankenversicherungen

524 Leistungen an Invalide

(9)

55 Arbeitslosigkeit 467’500 0 236’063 0

559 Arbeitslosigkeit, übrige 467’500 0 236’063 0

57 Sozialhilfe und Asylwesen 7’774’200 3’186’300 7’404’891 2’924’453

572 Wirtschaftliche Hilfe 2’937’000 1’212’000 3’071’411 1’512’714

573 Asylwesen 2’132’000 1’882’300 1’606’263 1’355’267

579 Fürsorge übrige 2’705’200 92’000 2’727’218 56’473

59 Soziale Wohlfart, übriges 10’000 0 540 0

592 Hilfsaktionen im Inland 5’000 0 540 0

593 Hilfsaktionen im Ausland 5’000 0 0 0

6 Verkehr 4’851’900 1’937’200 4’638’608 2’115’833

Nettoergebnis 2’914’700 2’522’776

61 Strassenverkehr 3’568’700 1’832’500 3’473’133 2’011’162

613 Kantonsstrassen 33’300 0 -28’345 0

615 Gemeindestrassen 2’092’300 962’900 1’980’845 1’028’078

619 Werkhof, übrige 1’443’100 869’600 1’520’633 983’084

62 Öffentlicher Verkehr 1’283’200 104’700 1’165’475 104’671

622 Regional- und Agglomerationsverkehr 1’191’900 5’000 1’067’475 6’751

629 Öffentlicher Verkehr, übriges 91’300 99’700 98’000 97’920

7 Umweltschutz und Raumordnung 6’501’500 5’210’800 5’803’091 4’827’457

Nettoergebnis 1’290’700 975’633

72 Abwasserbeseitigung 3’374’500 3’374’500 3’096’042 3’096’042

720 Abwasserbeseitigung 3’374’500 3’374’500 3’096’042 3’096’042

73 Abfallwirtschaft 1’802’000 1’802’000 1’689’869 1’689’869

730 Abfallwirtschaft 1’802’000 1’802’000 1’689’869 1’689’869

74 Verbauungen 212’200 300 113’586 75

741 Gewässerverbauungen 212’200 300 113’586 75

75 Arten- und Landschaftsschutz 137’700 16’500 113’318 15’960

750 Arten- und Landschaftsschutz 137’700 16’500 113’318 15’960

77 Übriger Umweltschutz 569’000 17’500 482’949 25’512

771 Friedhof und Bestattung 494’800 17’500 416’694 25’512

779 Umweltschutz, übrige 74’200 0 66’255 0

79 Raumordnung 406’100 0 307’327 0

790 Raumordnung 406’100 0 307’327 0

(10)

8 Volkswirschaft 807’000 169’400 853’382 209’835

Nettoergebnis 637’600 643’547

81 Landwirtschaft 13’100 0 10’619 0

813 Produktionsverbesserung Vieh 13’100 0 10’619 0

82 Forstwirtschaft 41’100 7’500 48’266 7’664

820 Forstwirtschaft 41’100 7’500 48’266 7’664

83 Jagd und Fischerei 4’100 0 4’385 0

830 Jagd und Fischerei 4’100 0 4’385 0

84 Tourismus 404’900 5’000 426’799 4’811

840 Tourismus 404’900 5’000 426’799 4’811

85 Industrie, Gewerbe, Handel 196’300 54’900 235’713 81’881

850 Industrie, Gewerbe, Handel 196’300 54’900 235’713 81’881

87 Brennstoffe und Energie 147’500 102’000 127’599 115’480

879 Energie, übrige 147’500 102’000 127’599 115’480

9 Finanzen und Steuern 1’201’700 47’619’600 1’093’244 50’959’488

Nettoergebnis 46’417’900 49’866’245

91 Steuern 510’000 44’890’400 262’345 48’409’463

910 Steuern 510’000 44’890’400 262’345 48’409’463

93 Finanz- und Lastenausgleich 0 0 0 0

930 Finanz- und Lastenausgleich 0 0 0 0

95 Ertragsanteile, übrige 0 1’355’600 0 1’094’494

950 Ertragsanteile, übrige, ohne Zweckbindung 0 1’355’600 0 1’094’494

96 Vermögens- und Schuldenverwaltung 676’700 1’193’600 803’702 1’200’578

961 Zinsen 100’300 185’100 136’415 276’335

963 Liegenschaften des Finanzvermögens 576’400 1’008’500 645’233 903’684

969 Finanzvermögen, übrige 0 0 22’054 20’558

97 Rückverteilung 15’000 15’000 27’197 27’197

971 Rückverteilungen aus CO2-Abgabe 15’000 15’000 27’197 27’197

99 Nicht aufgeteilte Posten 0 165’000 0 227’756

990 Nicht aufgeteilte Posten 0 165’000 0 227’756

Total 79’830’700 79’708’400 78’732’853 83’113’004

Gesamtergebnis Erfolgsrechnung -122’300 4’380’151

Budget 2019 Rechnung 2018

in CHF Rechnung 2019

(11)

3 Investitionsrechnung: Gliederung nach Sachgruppen

Rechnung Budget Rechnung

2018 2019 2019

in CHF

Investitionsausgaben 0 -14’550’000 -11’732’811

50 Sachanlagen -14’430’000 -11’725’159

52 Immaterielle Anlagen -120’000 -7’653

54 Darlehen 0 0

55 Beteiligungen und Grundkapitalien 0 0

56 Eigene Investitionsbeiträge 0 0

Investitionseinnahmen 0 944’000 909’596

60 Übertagung von Sachanlagen in das Finanzvermögen 0 0

62 Übertragung immaterielle Anlagen in das Finanzvermögen 0 0

63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 944’000 909’596

64 Rückzahlung von Darlehen 0 0

65 Übertragung von Beteiligungen 0 0

66 Rückzahlung eigener Investitionsbeiträge 0 0

Nettoinvestitionen 0 -13’606’000 -10’823’215

Stadt Buchs Ref.

(12)

3 Investitionsrechnung: Gliederung nach Funktionen

Ausgabe Einnahme Ausgabe Einnahme Ausgabe Einnahme

0 Allgemeine Verwaltung 0 0 520’000 0 95’466 0

Nettoinvestitionen 0 520’000 95’466

2 Bildung 0 0 4’860’000 0 4’322’753 49’680

Nettoinvestitionen 0 4’860’000 4’273’073

3 Kultur, Sport und Freizeit 0 0 306’000 0 202’960 0

Nettoinvestitionen 0 306’000 202’960

4 Gesundheit 0 0 2’126’000 0 1’473’450 0

6 Verkehr 0 0 4’443’000 944’000 3’784’697 620’900

7 Umweltschutz und Raumordnung 0 0 2’295’000 0 1’853’485 239’016

Total 0 0 14’550’000 944’000 11’732’811 909’596

(13)

3 Investitionsrechnung: Gliederung nach Funktionen

Ausgabe Einnahme Ausgabe Einnahme Ausgabe Einnahme

0 Allgemeine Verwaltung 520’000 0 95’466 0

Nettoinvestitionen 520’000 95’466

02 Allgemeine Dienste 520’000 0 95’466 0

022 Allgemeine Dienste 120’000 0 7’653 0

029 Verwaltungsliegenschaften 400’000 0 87’813 0

2 Bildung 4’860’000 0 4’322’753 49’680

Nettoinvestitionen 4’860’000 4’273’073

21 Obligatorische Schule 4’860’000 0 4’322’753 49’680

217 Schulliegenschaften 4’049’000 0 3’805’359 49’680

219 Obligatorische Schule, übrige 811’000 0 517’394 0

3 Kultur, Sport und Freizeit 306’000 0 202’960 0

Nettoinvestitionen 306’000 202’960

34 Sport und Freizeit 306’000 0 202’960 0

341 Sport 306’000 0 154’492 0

342 Freizeit 0 0 48’468 0

4 Gesundheit 2’126’000 0 1’473’450 0

41 Spitäler, Kranken- und Pflegeheime 2’126’000 0 1’473’450 0

412 Kranken-, Alters- und Pflegeheime 2’126’000 0 1’473’450 0

6 Verkehr 4’443’000 944’000 3’784’697 620’900

61 Strassenverkehr 4’443’000 944’000 3’784’697 620’900

615 Gemeindestrassen 4’443’000 944’000 3’784’697 620’900

7 Umweltschutz und Raumordnung 2’295’000 0 1’853’485 239’016

72 Abwasserbeseitigung 965’000 0 1’744’878 0

720 Abwasserbeseitigung 965’000 0 1’744’878 0

74 Verbauungen 1’145’000 0 7’539 239’016

741 Gewässerverbauungen 1’145’000 0 7’539 239’016

77 Übriger Umweltschutz 185’000 0 101’068 0

771 Friedhof und Bestattung 185’000 0 101’068 0

Total 14’550’000 944’000 11’732’811 909’596

(14)

4 Geldflussrechnung

in CHF

Rechnung Rechnung

2018 2019

Geldfluss aus Betriebstätigkeit

Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 4’380’151

+ Abschreibungen Sachanlagen Verwaltungsvermögen 4’763’829

+ Abschreibungen Investitionsbeiträge Verwaltungsvermögen 0

+ Wertberichtigungen (WB) Darlehen VV 0

+ WB Beteilgungen VV 0

- Auflösung passivierte Anschlussbeiträge -71’349

+ Kursverluste / negative WB Finanzvermögen 21

- Kursgewinne / positive WB Finanzvermögen -16’500

+ Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 1’062’675

- Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen -961’572

+ Einlagen in das Eigenkapital (Reserven) 0

- Entnahmen aus dem Eigenkapital (Reserven) -227’756

+ Abnahme / - Zunahme Forderungen -66’621

+ Abnahme / - Zunahme aktive Rechnungsabgrenzungen ER 346’401

+ Abnahme / - Zunahme Vorräte und angefangene Arbeiten 0

+ Zunahme / - Abnahme laufende Verbindlichkeiten 443’374

+ Zunahme / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen ER -181’513

+ Zunahme / - Abnahme kurzfristige Rückstellungen ER -177’000

+ Zunahme / - Abnahme langfristige Rückstellungen ER 0

+ Aktivierung Eigenleistungen 0

Geldfluss aus Betriebstätigkeit 9’294’141

Geldfluss aus Investitionstätigkeit

- Investitionsausgaben Verwaltungsvermögen -11’732’811

+ Investitionseinnahmen Verwaltungsvermögen (inkl. Anschlussbeiträge) 1’623’084

+ Abnahme / - Zunahme aktive Rechnungsabgrenzungen IR 0

+ Zunahme / - Abnahme passive Rechnungsabgrenzungen ER 0

+ Zunahme / - Abnahme kurzfristige Rückstellungen IR 0

+ Zunahme / - Abnahme langfristige Rückstellungen IR 0

+ Aktivierung Eigenleistungen 0

Geldfluss aus Investitionstätigkeit -10’109’727

Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) -815’587

Stadt Buchs

(15)

4 Geldflussrechnung

in CHF

Rechnung Rechnung

2018 2019

Hertrag von vorheriger Seite:

Finanzierungsüberschuss (+), Finanzierungsfehlbetrag (-) -815’587

Geldfluss aus Finanzierungstäigkeit

- Zunahme / + Abnahme kurzfristige Finanzanlagen -3’000’000

- Zunahme / + Abnahme langfristige Finanzanlagen 0

- Zunahme / + Abnahme Sachanlagen Finanzvermögen 0

+ Kursverluste / negative WB Finanzvermögen -21

- Kursgewinne / positive WB Finanzvermögen 16’500

- Abnahme / + Zunahme kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -9’999’942

- Abnahme / + Zunahme langfristige Finanzverbindlichkeiten 9’000’000

- Zunahme / + Abnahme Kontokorrente mit Dritten (Kontokorrentguthaben) -2’296’185 - Abnahme / + Zunahme Kontokorrente mit Dritten (Kontokorrentschulden) 0

Geldfluss aus Finanzierungstäigkeit -6’279’648

Total Geldfluss (Veränderung Flüssige Mittel) -7’095’234

Bestand Flüssige Mittel 1.1. 30’929’766

Bestand Flüssige Mittel 31.12. 23’834’532

Veränderung Flüssige Mittel (Total Geldfluss) -7’095’234

Stadt Buchs

(16)

5 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung

Angewendetes Regelwerk

Die vorliegende Rechnung wurde in Übereinstimmung mit dem Gemeindegesetz (sGS 151.2) und der Verordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden (sGS 151.53) erstellt. Es werden die allgemeinen Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung der St.Galler Gemeinden angewendet.

Rechnungslegungsgrundsätze

Die Grundsätze zur Rechnungslegung richten sich nach Art. 106a Abs. 1 des Gemeindegesetzes (sGS 151.2).

Bruttodarstellung

Aufwände und Erträge, Ausgaben und Einnahmen sowie Aktiven und Passiven werden getrennt oneinander, ohne gegenseitige Verrechnung, in voller Höhe ausgewiesen. Ausnahmen zum Prinzip der Bruttodarstellung sind aus dem Kontenrahmen RMSG ersichtlich.

Fortführung

Für die Rechnungslegung ist die Fortführung der Tätigkeit der Gemeinden wegleitend.

Periodenabgrenzung

Aufwände und Erträge werden in derjenigen Periode erfasst, in der sie verursacht werden.

Vergleichbarkeit

Die Rechnungen der Gesamtgemeinde und der Verwaltungseinheiten sollen sowohl untereinander als auch über die Zeit hinweg vergleichbar sein.

Stetigkeit

Die Grundsätze der Rechnungslegung bleiben nach Möglichkeit während eines längeren Zeitraums unverändert.

Verständlichkeit

Die Informationen müssen klar und nachvollziehbar sein.

Wesentlichkeit

Sämtliche Informationen im Hinblick auf die Adressaten, die für eine rasche und umfassende Beurteilung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage notwendig sind, sind offenzulegen. Nicht relevante Informationen sollen ausgelassen werden.

Zuverlässigkeit

Die Informationen sollen richtig sein und glaubwürdig dargestellt werden (Richtigkeit). Der wirtschaftliche Gehalt soll die Abbildung bestimmen (wirtschaftliche Betrachtungsweise). Die Informationen sollen willkürfrei und wertfrei dargestellt werden (Vollständigkeit).

(17)

5 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung

Definition und Bilanzierung Bewertung 100 Flüssige Mittel und

kurzfristige Geldanlagen

Jederzeit verfügbare Geldmittel und Sichtguthaben

Nominalwert, Fremdwährungen sind zum Tageskurs per Bilanzstichtag

umgerechnet Guthaben, die auf einem öffentlich-

rechtlichen oder privat-rechtlichen Anspruch der Gemeinde gegenüber Dritten beruhen. Es handelt sich dabei um Forderungen, die ihrer Natur nach kurzfristig realisierbar sind und deshalb entsprechend ihrer Fälligkeit in flüssige Mittel umgewandelt werden.

Forderungen werden verbucht, wenn die entsprechende Lieferung oder Leistung erbracht ist und der Nutzen an den Käufer beziehungsweise Leistungsbezüger übergegangen ist.

Finanzanlagen mit Laufzeiten von 90 Tagen bis 1 Jahr

Sämtliche Finanzanlagen sind zu bilanzieren.

Forderungen oder Ansprüche aus Lieferungen und Leistungen des Rechnungsjahres, die noch nicht in Rechnung gestellt oder eingefordert wurden, aber der Rechnungsperiode zuzuordnen sind.

Vor dem Bilanzstichtag getätigte Ausgaben oder Aufwände, die der folgenden Rechnungsperiode zu belasten sind.

Kontengruppe

101 Forderungen Sollverbuchung, Bruttomethode,

Nominalwert, Einzelbewertungsmethode

102 Kurzfristige Finanzanlagen

Sparkonten zum Nominalwert,

Sparkonten in Fremdwährungen sind zum Tageskurs per Bilanzstichtag

umgerechnet, Wertschriften mit Kurswert zum Kurswert per Bilanzstichtag, Wertschriften ohne Kurswert zum Nominalwert

104 Aktive Rechnungsab- grenzungen

Bilanzierung und Bewertung

Die Bilanz wird als Stichtagsrechnung geführt. Bilanzstichtag ist der 31. Dezember. Während die

Bilanzierungsgrundsätze die Frage beantworten, ob ein Sachverhalt in der Bilanz auszuweisen ist, legen die Bewertungsgrundsätze fest, mit welchem Wert die Position in der Bilanz zu erscheinen hat.

Finanzvermögen

Das Finanzvermögen besteht aus den Vermögenswerten, die nicht unmittelbar der Erfüllung öffentlicher Aufgaben dienen.

(18)

5 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung

Definition und Bilanzierung Bewertung Grundstücke, Gebäude und Mobilien,

die als Kapitalanlage oder für einen Wiederverkauf erworben werden (Förderung des Wohnungsbaus, Industrieansiedlung, Realersatz). Auch der übrige, vorsorgliche Landerwerb wird hier aktiviert (z. B. Grundstücke in der öffentlichen Zone, sofern noch kein baureifes Projekt vorhanden ist). In diesem Konto sind auch die Übernahmen von Grundstücken aus dem

Verwaltungsvermögen, die nicht mehr für die öffentliche Aufgabenerfüllung benötigt werden, zu verbuchen.

Sämtliche Sachanlagen sind zu bilanzieren.

Definition und Bilanzierung Bewertung Sachgüter, die für die Erfüllung

öffentlicher Aufgaben benötigt werden (z.B. Strassen, Hochbauten,

Wasserbauten, Mobilien)

Aktivierung der Investitionsausgaben, wenn sie die Aktivierungsgrenze übersteigen.

Nicht-physische Vermögensgegen- stände wie Software, Lizenzen, Planungsausgaben (z.B. Ortsplanungen) Aktivierung der Investitionsausgaben, wenn sie die Aktivierungsgrenze übersteigen.

Beiträge an Investitionen von Dritten, die durch finanzielle Hilfe der Gemeinde gefördert werden.

Anschaffungs-/Herstellkosten unter Abzug planmässiger Abschreibungen

Investitionsbeiträge 146

142 Immaterielle Anlagen VV Anschaffungs-/Herstellkosten unter Abzug

planmässiger Abschreibungen

Anschaffungs-/Herstellkosten unter Abzug planmässiger Abschreibungen

140 Sachanlagen VV 140

Kontengruppe

Verkehrswert 108 Sachanlagen FV

Das Verwaltungsvermögen besteht aus den Vermögenswerten, die unmittelbar der Erfüllung öffentlicher Aufgaben dienen.

Zugänge zum Verwaltungsvermögen können nur durch Aktivierung aus der Investitionsrechnung erfolgen.

Abgänge erfolgen durch Abschreibung sowie durch Übertragung in das Finanzvermögen bei Veräusserung oder Entwidmung.

(19)

5 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder anderen betrieblichen Aktivitäten, die innerhalb eines Jahres fällig sind oder fällig werden können.

Laufende Verbindlichkeiten werden bilanziert, wenn ihr Ursprung in einem Ereignis der Vergangenheit liegt und der Mittelabfluss zur Erfüllung sicher oder wahrscheinlich ist.

201 Kurzfristige

Finanzverbindlichkeiten

Verbindlichkeiten aus

Finanzierungsgeschäften bis 1 Jahr Laufzeit.

Nominalwert

202 Steuerbezug Bilanzkonto für die Verbuchung von Steuertransaktionen

Nominalwert Verbindlichkeiten aus dem Bezug von

Lieferungen und Leistungen des Rechnungsjahres, die noch nicht in Rechnung gestellt oder eingefordert wurden, aber der Rechnungsperiode zuzuordnen sind.

Vor dem Bilanzstichtag eingegangene Erträge oder Einnahmen, die der folgenden Rechnungsperiode gutzuschreiben sind.

Durch ein Ereignis in der Vergangenheit erwarteter oder wahrscheinlicher Mittelabfluss in der folgenden (kurzfristig) oder einer späteren (langfristig)

Rechnungsperiode.

Eine Rückstellung ist zu bilden, wenn es sich um eine gegenwärtige Verpflichtung handelt, deren Ursprung in einem Ereignis der Vergangenheit liegt, der Mittelabfluss zur Erfüllung der Verpflichtung wahrscheinlich ist (Eintrittswahrscheinlichkeit über 50 Prozent), die Höhe der Verpflichtung zuverlässig geschätzt werden kann und der Betrag wesentlich ist.

206 Langfristige

Finanzverbindlichkeiten

Verbindlichkeiten aus

Finanzierungsgeschäften über 1 Jahr

Nominalwert 200 Laufende

Verbindlichkeiten

Sollverbuchung, Bruttomethode, Nominalwert

204 Passive Rechnungsab- grenzungen

Nominalwert

205, 208

Kurzfristige und Langfristige Rückstellungen

nach allgemein anerkannten Grundsätzen

(20)

5 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung

Definition und Bilanzierung Bewertung Spezialfinanzierungen im Eigenkapital

(z.B. Abfallbeseitigung,

Abwasserbeseitigung, Feuerwehr, Altersheim)

Sämtliche Spezialfinanzierungen sind zu bilanzieren.

Fonds im Eigenkapital (z.B. Energiefonds) Sämtliche Fonds sind zu bilanzieren.

Reserven zur teilweisen oder vollständigen Finanzierung des zukünftigen Abschreibungsaufwands künftiger oder bereits getätigter Investitionsvorhaben

Sämtliche Vorfinanzierungen und zusätzliche Abschreibungen sind zu bilanzieren.

Reserven zur Glättung des Gesamter- gebnisses der Erfolgsrechnung (z.B.

Ausgleichsreserve, Reserve Werterhalt Finanzvermögen).

Sämtliche Reserven sind zu bilanzieren.

296 Neubewertungsreserve Finanzvermögen

Saldo der Bilanzveränderung durch Neubewertung des Finanzvermögens beim Übergang auf RMSG.

Nominalwert

299 Bilanzüberschuss / - fehlbetrag

Saldo aus den kumulierten Überschüssen und Defiziten der Erfolgsrechnung. Wird ein Fehlbetrag (negatives Vorzeichen) ausgewiesen, verbleibt der Posten auf der Passivseite.

Nominalwert

Nutzungsdauer -

293 Vorfinanzierungen und zusätzliche

Abschreibungen

Nominalwert

294 Reserven Nominalwert

Kontengruppe

290 Spezialfinanzierungen im EK

Nominalwert

291 Fonds im EK Nominalwert

Böden

Anlagekategorie

Abschreibungsmethode und Abschreibungssätze Finanzvermögen

Wertberichtigungen des Finanzvermögens werden vorgenommen, wenn eine Wertveränderung gegenüber dem Buchwert eintritt.

Das Verwaltungsvermögen wird gemäss Ratsbeschluss vom 09. April 2018 linear über folgende Nutzungsdauern abgeschrieben:

(21)

5 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung

30 Jahre 25 Jahre 30 Jahre - 10 Jahre 10 Jahre 10 Jahre 15 Jahre 5 Jahre -

nach erwarteter Nutzungsdauer 5 Jahre

5 Jahre 10 Jahre 5 Jahre - -

gemäss Anlagekategorie des finanzierten Objekts

10 Jahre Spezialfahrzeuge

Fahrzeuge Maschinen

Gebäude, Hochbauten (konventionelle Bauweise)

Planungskosten

Lizenzen, Nutzungsrechte, Markenrechte Software

Passivierte Anschlussbeiträge Investitionsbeiträge

Beteiligungen, Grundkapitalien Darlehen

Übrige Immaterielle Anlagen Mobilien

Waldungen, Alpen

Abwasseranlagen, Abfallanlagen (Hochbauten) Gebäude, Hochbauten (Leichtbauweise)

Übrige Sachanlagen Anlagen im Bau Hardware

Aktivierungsgrenze

Die Aktivierungsgrenze beträgt gemäss Ratsbeschluss vom 09. April 2018 Fr. 100'000.00.

(22)

6 Eigenkapitalnachweis

in CHF

Bilanz Bezeichnung 01.01.2019 Einlage Entnahme 31.12.2019

2900.10 Spezialfinanzierung Feuerwehr 2’294’778 247’431 2’542’209

2900.20 Spezialfinanzierung Betagtenheim Wieden 1’384’400 683’505 2’067’905

2900.30 Spezialfinanzierung Abwasser 4’196’432 -825’542 3’370’890

2900.40 Spezialfinanzierung Abfall 971’363 -12’298 959’065

290 Spezialfinanzierungen im EK 8’846’973 930’936 -837’840 8’940’069

2910.00 Aus- und Weiterbildungskkonto 257’381 695 258’076

2910.10 Spendenfonds Betagtenheime 256’090 691 256’781

2910.20 Energiefonds 304’146 130’353 -123’731 310’767

2910.30 Parkplatzbeschaffungsreserve 2’678’258 2’678’258

291 Fonds im Eigenkapital 3’495’874 131’739 -123’731 3’503’882

2930.10 Infrastrukturvorhaben Platzgestaltung 1’000’000 1’000’000

2930.20 Gemeindezentrum 2’000’000 2’000’000

293 Vorfinanzierungen 3’000’000 0 0 3’000’000

2941.10 Reserve Werterhalt Liegenschaften FV 2’042’200 -227’756 1’814’444

294 Reserven 0 2’042’200 -227’756 1’814’444

2960.00 Neubewertungsreserve Finanzvermögen 16’906’286 -16’906’286 0

296 Neubewertungsreserve Finanzvermögen 16’906’286 0 -16’906’286 0

2990.00 Jahresergebnis 2’965’386 4’380’151 -2’965’386 4’380’151

2999.00 Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 31’050’409 17’829’472 48’879’881

299 Bilanzüberschuss 34’015’794 22’209’623 -2’965’386 53’260’032

29 Total Eigenkapital 66’264’928 23’140’559 -20’709’512 70’518’427

(23)

7 Rückstellungsspiegel

in CHF

Bilanz Bezeichnung

01.01.2019 Bildung bzw. Erhöhung Verwendung bzw. Auflösung Umbuchung 31.12.2019

2050.00 Rückstellungen Erfolgsrechnung ¹⁾ 177’000 0 -177’000 0 0

205 Kurzfristige Rückstellungen 177’000 0 -177’000 0 0

208 Langfristige Rückstellungen 0 0 0 0 0

Total Rückstellungen 177’000 0 -177’000 0 0

1) Die Rückstellungen sind per Bilanzstichtag nicht mehr erforderlich. Die aufgelaufenen Kosten in der Erfolgsrechnung 2019 wurden über die Rückstellung gedeckt.

(24)

8 Beteiligungsspiegel

Im Beteiligungsspiegel werden wesentliche Beteiligungen aufgeführt. Wesentlich ist eine Beteiligung dann, wenn:

- eine grössere kapitalmässige Beteiligung vorliegt;

- höhere Betriebsbeiträge geleistet werden oder

- die Gemeinde einen massgeblichen Einfluss auf die Steuerung hat.

Name Rechtsform Anteil Buchs¹

im Jahre 2019

Abwasserverband Zweckverband 1’763’233

Buchs-Sevelen-Grabs

Musikschule Zweckverband 559’445

Werdenberg

Logopädische Vereinigung Zweckverband 441’746

Region Werdenberg

Spitex Buchs Verein 975’530

Kindes- und Erwachsenen- Zweckverband 558’893

schutzbehörde (KESB)

Soziale Dienste Werdenberg Verein 1’803’228

Zivilschutz Werdenberg Süd Zusammenarbeit 185’850

1 Hierbei handelt es sich um die geleisteten Beiträge, welche im Aufwand der Erfolgsrechnung verbucht sind.

Name Rechtsform Tätigkeit Kapital- Buchwert¹

anteil im Jahre 2019 Wohnbaugenossenschaft Genossenschaft Wohnungsbau 51.3% 100’000

Moos I (Kopfstimmrecht)

Wohnbaugenossenschaft Genossenschaft Wohnungsbau 82.1% 220’000

Moos II (Kopfstimmrecht)

1 Hierbei handelt es sich um Buchwerte der Finanzanlagen in der Bilanz.

In Ergänzung zu den vorstehenden Angaben werden nachfolgend alle jene Finanzanlagen bzw. Beteiligungen aufgeführt, welche einen Buchwert aufweisen.

Name / Bilanz Rechtsform Buchwert¹

im Jahre 2019

Bus Ostschweiz AG Aktiengesellschaft 100

Abwasserreinigung Tätigkeit

Tätigkeit

Öffentlicher Verkehr Führung der Regionalen Zivilschutzstelle

Führung der Fachstellen Sozial- u. Suchtberatung, der Berufs- beistandschaft sowie des Kompetenzzentrums Jugend Kindes- und Erwachsenen- schutz

Betreuung, Pflege und Vorsorge

Abklärung und Durchführung von Therapien

Musikschule

(25)

9 Gewährleistungsspiegel

Im Gewährleistungsspiegel werden aufgeführt:

- die Eventualverbindlichkeiten, insbesondere diejenigen, bei denen die Gemeinde zugunsten Dritter eine Verpflichtung eingeht, wie Bürgschaften, Garantieverpflichtungen oder Defizitgarantien;

- weitere Tatbestände mit Eventualcharakter, wenn sie noch nicht als Rückstellungen verbucht wurden.

Es bestehen per Bilanzstichtag keine Sachverhalte, welche im Gewährleistungsspiegel aufgeführt werden müssen.

(26)

10 Anlagespiegel

in CHF

Finanz- und Sachanlagen des Finanzvermögens (FV)

Langfristige Finanzanlagen 1070 1071 Kurzfristige Finanzanlagen 1020

Aktien und Anteilscheine

Verzinsliche Anlagen

Total Kurzfristige

Darlehen

Total

Stand per 01.01.2019 200’100 4’000’000 4’200’100 Stand per 01.01.2019 0 0

Anschaffungen 0 Anschaffungen 3’000’000 3’000’000

Abgänge / Verkäufe 0 Abgänge / Verkäufe 0

Wertberichtigungen 0 Wertberichtigungen 0

Umbuchungen 0 Umbuchungen 0

Stand per 31.12.2019 200’100 4’000’000 4’200’100 Stand per 31.12.2019 3’000’000 3’000’000

Sachanlagen FV 1080 1084

Grundstücke FV Gebäude FV Total Stand per 01.01.2019 6’246’000 15’163’000 21’409’000

Anschaffungen 0

Abgänge / Verkäufe 0

Wertberichtigungen 0

Umbuchungen 0

Stand per 31.12.2019 6’246’000 15’163’000 21’409’000

(27)

10 Anlagespiegel

in CHF

Verwaltungsvermögen (VV)

Stadt Buchs 1401

Strassen / Verkehrswege

1402 Wasserbau

1403 Übrige Tiefbauten

1404 Hochbauten

1406 Mobilien

1407 Anlagen

im Bau

1409 Übrige Sachanlagen

1429 Übrige immaterielle Anlagen

1466 Investitions-

beiträge

Total

Anschaffungswerte

Stand per 01.01.2019 6’123’488 1’270’450 4’872’683 95’241’482 4’742’097 190’777 2’432’450 162’561 950’266 115’986’253

Anschaffungen netto 2’329’260 -231’477 1’839’732 4’129’910 503’421 1’935’435 297’703 19’232 0 10’823’215

Abgänge 0

Umbuchungen 0

Stand per 31.12.2019 8’452’748 1’038’973 6’712’415 99’371’392 5’245’518 2’126’211 2’730’153 181’793 950’266 126’809’468 Kumulierte Abschreibungen

Stand per 01.01.2019 -1’408’000 -143’200 -1’784’229 -41’022’407 -1’552’910 0 -620’500 0 -648’000 -47’179’246

Planmässige Abschreibungen -227’587 -18’463 -933’511 -2’763’237 -544’062 -175’445 -7’272 -94’252 -4’763’829

Ausserplanmässige Abschreibungen 0

Abgänge 0

Umbuchungen 0

(28)

10 Anlagespiegel

in CHF

Passiverte Investitionsbeiträge

Stadt Buchs 2068

Passivierte Anschlussbei- träge Abwasser

Total

Beitragswerte

Stand per 01.01.2019 0 0

Erhaltene Beiträge 713’487 713’487

Abgänge 0

Umbuchungen 0

Stand per 31.12.2019 713’487 713’487

Kumulierte Auflösungen

Stand per 01.01.2019 0 0

Planmässige Auflösungen -71’349 -71’349

Ausserplanmässige Auflösungen 0

Abgänge 0

Umbuchungen 0

Stand per 31.12.2019 -71’349 -71’349

Buchwert per 01.01.2019 0 0 Die passivierten Investitionsbeiträge sind erhaltene Investitionsbeiträge, die noch nicht

(29)

11 Leasingverbindlichkeiten

Leasingverbindlichkeiten entstehen aus Leasing- und/oder Mietverpflichtungen, welche über einen Zeitraum von mehr als einem Jahr andauern.

Per Bilanzstichtag bestehen keine Leasingverbindlichkeiten.