Umsatzsteuersätze in den EU-Mitgliedstaaten und anderen wichtigen Staaten
Staaten 1) Bezeichnung Steuersätze in von Hundert (System der
Umsatzsteuer)
Umsatzsteuer Normalsatz ermäßigte Sätze 2)
Null- satz 3) EU-Staaten (Mehrwertsteuer)
Belgien taxe sur la valeur ajoutée (TVA) oder belasting over de
toegevoegde waarde (BTW)
21 6 ; 12 ja
Bulgarien Dana Dobavena Stoynost (DDS) 20 9 ja
Dänemark omsaetningsavgift (MOMS) 25 – ja
Deutschland Umsatzsteuer 19 7 –
Estland Käibemaks 20 9 ja
Finnland arvonlisävero (AVL) oder
mervärdesskatt (ML) 24 10 ; 14 ja
Frankreich taxe sur la valeur ajoutée (TVA) 20 2,1 ; 5,5 ; 10 – Griechenland foros prostithemenis axias (FPA) 24 6 ; 13 ja
Irland value added tax (VAT) 23 4,8 ; 9 ;13,5 ja
Italien imposta sul valore aggiunto (IVA) 22 4 ; 5 ; ; 10 ja
Kroatien Porez na dodanu vrijednost 25 5 ; 13
Lettland Pievienotas vertibas nodoklis 21 12 ja
Litauen Pridėtinės vertės mokestis 21 5 ; 9 –
Luxemburg taxe sur la valeur ajoutée (TVA) 17 3 ; 8 ; 14 –
Malta value added tax (VAT) 18 5 ; 7 ja
Niederlande omzetbelasting (OB) oder belasting over de toegevoegde waarde (BTW)
21 9 –
Österreich Umsatzsteuer 20 10 ; 13 –
Polen Podatek od tomaròw i uslug 23 5 ; 8 ja
Portugal imposto sobre o valor acrescentado (IVA)
23 6 ; 13 –
Rumänien Taxa pe valoarea adăugată 19 5 ; 9 ja
Schweden mervärdeskatt (ML) 25 6 ; 12 ja
Slowakische Republik daň z pridanej hodnoty 20 10 –
Slowenien Davek na dodano vred nost 22 9,5 –
Spanien impuesto sobre el valor añadido (IVA)
21 4 ; 10 –
Tschechische Republik Daňi z přidané hotnotý 21 10 ; 15 –
Ungarn Általános forgalmi adó 27 5 ; 18 ja
Vereinigtes Königreich value added tax (VAT) 20 5 ja
Zypern 4) foros prostithemenis axias (FPA) 19 5 ; 9 ja
Ein Merkblatt Ihrer IHK
- 2 - Andere Staaten
Japan (Mehrwertsteuer) Shohizei Ho 8 – –
Kanada Bund (Mehrwertsteuer) Provinzen
(Einzelhandels- umsatzsteuer)
federal sales tax (FST) provincial sales taxes (PST)
5 0 bis 10 6)
– –
ja –
Norwegen (Mehrwertsteuer)
merverdiavgift (MVA) 25 8 ; 11 ; 15 ja
Schweiz
(Mehrwertsteuer)
Mehrwertsteuer (MWSt) 8 2,5 –
Türkei (Mehrwertsteuer) Katma Deger Vergisi Kanunu (KDVK)
18 5) 1 ; 8 ja
1) Ohne regionale Sondersätze.
2) Insbesondere für bestimmte Warengruppen des lebensnotwendigen Bedarfs und für bestimmte Dienstleistungen im Sozial- und Kulturbereich.
3) Nullsatz = Steuerbefreiung mit Vorsteuerabzug; wird hier nur erwähnt, sofern er außer für Ausfuhrumsätze auch für bestimmte Inlandumsätze gilt (zum Beispiel Zeitungen,
Luftverkehr, Seeverkehr, Baugrundstücke).
4) Nur griechischsprachiger Teil
5) Für Treibstoffe, Tabakwaren und Luxusgüter (z.B. Fahrzeuge, Alkohol), werden Sonderverbrauchssteuern erhoben.
6) In einigen Provinzen zählt die Bundesumsatzsteuer zur Bemessungsgrundlage; Bundes- und Provinzumsatzsteuern zusammen daher 7 von Hundert bis 17,7 von Hundert;
„harmonisierte“ Umsatzsteuer des Bundes und der Provinzen (harmonized sales tax) 15 von Hundert in den Provinzen New Brunswick, Neufundland und Nova Scotia.
Die Europäische Kommission hat zu den Mehrwertsteuersätzen in den Mitgliedstaaten der Europäischen Union erweiterte Informationen herausgegeben.
Stand: August 2019
Hinweis: Dieses Merkblatt soll nur erste Hinweise geben und erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit. Obwohl es mit größtmöglicher Sorgfalt erstellt wurde, kann eine Haftung für die inhaltliche Richtigkeit nicht übernommen werden.
Mitgliedsunternehmen der IHK Bonn/Rhein-Sieg erteilt weitere Information:
Detlev Langer, Tel: 0228/2284 134, Fax: 0228/2284-222, Mail: langer@bonn.ihk.de Bonner Talweg 17, 53113 Bonn, www.ihk-bonn.de
Verantwortlich: Industrie- und Handelskammer zu Köln, Unter Sachsenhausen 10-26, 50667 Köln, www.ihk-koeln.de
