Geschäftsbericht mit Jahresrechnung 2016 des Kantons Bern
Überblick
Finanzverwaltung des Kantons Bern Münsterplatz 12, 3011 Bern Tel. 031 633 54 09 Mail: info.fv@fin.be.ch
GestaltungUmschlag:DesignDanielDreier,NadineWüthrich,Bern
Geschäftsbericht mit Jahresrechnung 2016 des Kantons Bern Überblick
Jahresrechnung 2016 ... 2
Laufende Rechnung ... 4
Investitionsrechnung ... 4
Bilanzfehlbetrag... 5
Bruttoschuld ... 5
Finanzierungssaldo... 6
Selbstfinanzierungsgrad ... 6
Steuern ... 7
Ausgaben nach Aufgabengebiet... 8
Kosten- / Leistungsrechnung ... 9
Produktgruppen ... 10
Aufwand nach Sachgruppen ... 14
Ertrag nach Sachgruppen ... 15
Nettoverschuldung ... 16
Nettoschuld pro Kopf ... 16
Zinsbelastung... 17
Zinsbelastung pro Kopf ... 17
Schuldenquote II und Schuldenbremse der Investitionsrechnung ... 18
Struktur des Geschäftsberichts ... 19
Ertragsüberschuss Der Kanton Bern schliesst das Rechnungsjahr mit einem positiven Ergebnis ab. Der Ertrags- überschuss beträgt CHF 221,2 Millionen.
Besser als budgetiert Im Vergleich zum Voranschlag, der einen Er- tragsüberschuss von CHF 219,5 Millionen vor- gesehen hat, beträgt die Saldoverbesserung CHF 1,7 Millionen.
Investitionen In der Investitionsrechnung stehen Ausgaben von CHF 761 Millionen Einnahmen von CHF 322 Millionen gegenüber, was zu Nettoin- vestitionen von CHF 440 Millionen führt.
Selbstfinanzierung Mit den vorliegenden Ergebnissen der Laufen- den Rechnung und der Investitionsrechnung resultiert eine Selbstfinanzierung von CHF 579 Millionen.
Mit einem Selbstfinanzierungsgrad von 132 Prozent können die Nettoinvestitionen im Jahr 2016 vollständig aus eigenen Mitteln fi- nanziert werden. Der Finanzierungssaldo be- läuft sich auf CHF 139 Millionen.
Schuldenaufbau Die Kantonsverschuldung (Bruttoschuld I) nimmt gegenüber dem Vorjahr um CHF 508 Millionen auf CHF 7'036 Millionen zu.
Die Bruttoschuld II (Bruttoschuld I plus Rück- stellungen) nimmt gegenüber dem Vorjahr um CHF 400 Millionen auf CHF 8'899 Millionen zu.
Jahresrechnung 2016
Kanton
in Millionen CHF
Rechnung Voranschlag Rechnung
2015 2016 2016
Laufende Rechnung
Aufwand 10'739 10'555 10'666
Ertrag 10'909 10'775 10'888
Saldo 170 219 221
Investitionsrechnung
Ausgaben 857 878 761
Einnahmen 377 349 322
Nettoinvestitionen 480 529 440
Finanzierung Saldo Laufende
Rechnung 170 219 221
Abschreibungen 407 441 357
Selbstfinanzierung 577 660 579
Nettoinvestitionen 480 529 440
Finanzierungssaldo 97 132 139
Selbstfinanzierungsgrad 120 % 125 % 132 %
Bilanz
Bilanzsumme 10'065 10'480
Bilanzfehlbetrag 3'541 3'320
Fremdkapital 9'190 9'619
Bruttoschuld I 6'528 7'036
Rückstellungen 1'970 1'863
Bruttoschuld II 8'499 8'899
Allfällige Abweichungen sind durch Rundungen bedingt.
-300 -200 -100 0 100 200 300 400 500
2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16
In Mio. CHF
Der Ertragsüber- schuss in der Laufen- den Rechnung beläuft sich auf rund CHF 221 Millionen.
Die Laufende Rechnung schliesst erneut mit ei- nem Ertragsüberschuss ab. Gegenüber dem Voranschlag ergibt sich eine Saldoverbesserung von rund CHF 2 Millionen.
Laufende Rechnung
In Mio. CHF
-1'000 -500 0 500 1'000 1'500
2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16
Ausgaben Einnahmen Nettoinvestitionen
Im Jahr 2016 betrugen die Nettoinvestitionen rund CHF 440 Millio- nen.
Den Investitionsausgaben von CHF 761 Millio- nen stehen Investitionseinnahmen von CHF 322 Millionen gegenüber. Die Nettoinve- stitionen liegen damit um CHF 40 Millionen un- ter dem Vorjahreswert.
Investitionsrechnung
In Mio. CHF
-4'000 -3'500 -3'000 -2'500 -2'000 -1'500 -1'000 -500 0
2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16
Eigenkapital Bilanzbereinigungen per 12.2007 und 12.2015
Die Bilanz per Ende 2016 weist einen Fehl- betrag von CHF 3'320 Millionen aus.
Der Bilanzfehlbetrag reduziert sich aufgrund des positiven Ergebnisses um CHF 221 Millio- nen.
Bilanzfehlbetrag
In Mio. CHF
0 2'000 4'000 6'000 8'000 10'000
2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16
Bruttoschuld I Bruttoschuld II
Die Bruttoschuld II be- trägt CHF 8'899 Millio- nen.
Die Bruttoschuld I umfasst die laufenden Ver- pflichtungen, die kurz-, mittel- und langfristigen Schulden sowie die Verpflichtungen für Son- derrechnungen. Sie erhöht sich gegenüber dem Vorjahr um CHF 508 Millionen auf CHF 7'036 Millionen. Die Bruttoschuld II (Brut- toschuld I plus Rückstellungen) nimmt gegen- über dem Vorjahr um CHF 400 Millionen auf CHF 8'899 Millionen zu.
Bruttoschuld
In Mio. CHF
-300 -200 -100 0 100 200 300 400 500
2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16
Positiver Finanzie- rungssaldo.
Der Finanzierungssaldo beläuft sich auf CHF 139 Millionen. Der Voranschlag ging von einem Finanzierungssaldo von CHF 132 Millio- nen aus. Die Saldoverbesserung beträgt somit knapp CHF 8 Millionen.
Finanzierungssaldo
0%
50%
100%
150%
200%
2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16
Der Selbstfinanzie- rungsgrad beträgt 132 Prozent.
Der Selbstfinanzierungsgrad zeigt die Selbstfi- nanzierung (Abschreibungen auf dem Verwal- tungsvermögen minus bzw. plus Aufwand- bzw. Ertragsüberschuss) in Prozent der Netto- investitionen. Die Nettoinvestitionen können wie bereits im Vorjahr vollständig aus eigenen Mitteln finanziert werden.
Selbstfinanzierungsgrad
73 % 11 %
2 % 1 %
1 %
5 % 7 %
Einkommens- und Vermögens- steuern: 73 %
Ertrags- und Kapitalsteuern: 11 %
Vermögensgewinnsteuern: 2 %
Vermögensverkehrssteuern: 1 %
Erbschafts- und Schenkungs- steuern: 1 %
Verkehrsabgaben / Beherbergungsabgaben: 5 %
Anteil an den Bundessteuern: 7 % (Direkte Bundessteuer, Verrechnungssteuer, LSVA)
Steuern
Steuererträge CHF
Einkommens- und Vermögenssteuern 4'076 Mio.
Ertrags- und Kapitalsteuern 596 Mio.
Vermögensgewinnsteuern 107 Mio.
Vermögensverkehrssteuern 81 Mio.
Erbschafts- und Schenkungssteuern 65 Mio.
Verkehrsabgaben / Beherbergungsabgaben 263 Mio.
5'188 Mio.
Anteil an den Bundessteuern
(Direkte Bundessteuer, Verrechnungssteuer, LSVA)
399 Mio.
5'587 Mio.
Ausgaben nach Aufgabengebiet
Bildung, soziale Wohl- fahrt und Gesundheit sind die finanziell be- deutendsten Aufga- bengebiete des Kantons.
Die Darstellung zeigt, wie viel von CHF 100, die der Kanton Bern ausgibt, an die verschiedenen Aufgabengebiete gehen.
Diese Zahlen werden jeweils auf der Grundlage der Finanzbuchhaltung von der Eidgenössi- schen Finanzverwaltung errechnet und fliessen in die schweizerische Finanzstatistik ein. Diese beruht auf der funktionalen Gliederung des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells für die Kantone und Gemeinden HRM2.
Finanzen / Steuern Volkswirtschaft Umwelt / Raumordnung Verkehr Soziale Wohlfahrt Gesundheit Kultur / Freizeit Bildung Öffentliche Sicherheit Allgemeine Verwaltung
CHF 4.50 CHF 6.60 CHF 0.90
CHF 7.50
CHF 23.40 CHF 16.50
CHF 1.50
CHF 23.80 CHF 9.60
CHF 5.70
in Mio. CHF
6'619.3 589.6 100.6 267.9 1'070.2
140.5 10.1 541.7 950.8 72.3
-170.7 -683.9
-110.0 -641.8 -2'876.7 -1'435.8 -155.6 -2'584.2 -1'095.0 -545.5
Finanzen / Steuern Volkswirtschaft Umwelt / Raumordnung Verkehr Soziale Wohlfahrt Gesundheit Kultur / Freizeit Bildung Öffentliche Sicherheit Allgemeine Verwaltung*
* Allgemeine Verwaltung: Liegenschaften, Informatik, Staatskanzlei usw.
Erlöse Kosten
Übersicht der Kosten und Erlöse der Pro- duktgruppen nach Aufgabengebiet.
Die Leistungen des Kantons Bern werden seit dem Jahr 2005 als Produkte dargestellt, wel- che in Produktgruppen zusammengefasst sind. Die Steuerung der Finanzen und Leistun- gen durch den Grossen Rat erfolgt über die Produktgruppen.
Die Grafik zeigt eine Zusammenfassung der Produktgruppen in Aufgabengebiete, wie sie für die funktionale Gliederung verwendet wer- den. Die Leistungen werden mit den Produkt- gruppen abgebildet. Diesen Produktgruppen werden mit der Kostenrechnung die betrieblich objektiven Kosten und Erlöse zugewiesen. Die- se Zahlen weichen fachlich bedingt teilweise von denjenigen der Finanzbuchhaltung ab.
Auch werden die Besonderen Rechnungen, die über keine Kostenrechnung verfügen, hier nicht dargestellt.
Alle Produktgruppen sind nachstehend aufge- listet. Weitere Informationen finden sich im Band 3 des Geschäftsberichts.
Kosten- / Leistungsrechnung
Produktgruppen
Allgemeine Verwaltung CHF
Immobilienmanagement -336.1 Mio.
Informatik und Organisation -84.4 Mio.
Personal -12.8 Mio.
Unterstützung Regierungsrat und Grosser Rat -26.7 Mio.
Geoinformation -4.4 Mio.
Finanzaufsicht -4.2 Mio.
Unterstützung und Aufsicht Gemeinden -4.5 Mio.
Total Saldo II -473.2 Mio.
Öffentliche Sicherheit CHF
Polizei -258.5 Mio.
Freiheitsentzug und Betreuung -81.6 Mio.
Migration und Personenstand -45.9 Mio.
Strassenverkehr und Schifffahrt 276.7 Mio.
Bevölkerungsschutz, Sport und Militär -1.8 Mio.
Führungsunterstützung, Verwaltungsrechtspflege
und Fonds -5.4 Mio.
Verwaltungsinterne Verwaltungsrechtspflege und
rechtliche Dienstleistungen -1.5 Mio.
Steuerung der dezentralen Verwaltung und
Ressourcen -15.9 Mio.
Führungsunterstützung -7.7 Mio.
Datenschutz -1.0 Mio.
Regierungsstatthalterämter -11.8 Mio.
Betreibungen und Konkurse 14.3 Mio.
Führen des Grundbuches 81.6 Mio.
Führen des Handelsregisters 1.5 Mio.
Zivil- und Strafgerichtsbarkeit -56.1 Mio.
Verwaltungsgerichtsbarkeit -14.0 Mio.
Staatsanwaltschaft -15.2 Mio.
Führungsunterstützung -1.8 Mio.
Total Saldo II -144.2 Mio.
Bildung CHF Volksschule und schulergänzende Angebote -838.3 Mio.
Mittelschulen und Berufsbildung -566.4 Mio.
Führungsunterstützung und rechtliche Dienstleistungen -16.4 Mio.
Zentrale Dienstleistungen -39.2 Mio.
Hochschulbildung -582.1 Mio.
Total Saldo II -2'042.5 Mio.
Kultur / Freizeit CHF
Pfarramtliche Versorgung der Kirchgemeinden und
Beziehung zwischen Kirche und Staat -73.0 Mio.
Kultur -72.5 Mio.
Total Saldo II -145.5 Mio.
Gesundheit CHF
Somatische Spitalversorgung -1'079.3 Mio.
Psychiatrieversorgung -168.1 Mio.
Gesundheitsschutz und Sanitätsdienst -24.3 Mio.
Führungsunterstützung, rechtliche und weitere
Dienstleistungen -13.4 Mio.
Verbraucherschutz und Umweltsicherheit -9.2 Mio.
Heilmittelsicherheit/Qualitätssicherung -0.9 Mio.
Total Saldo II -1'295.2 Mio.
Soziale Wohlfahrt CHF
Vollzug der Sozialversicherungen -526.6 Mio.
Existenzsicherung und Integration -376.0 Mio.
Angebote für Menschen mit einem Pflege-,
Betreuungs-, besonderen Bildungsbedarf -747.7 Mio.
Differenzierte Jugendhilfemassnahmen -2.4 Mio.
Kindesschutz und Jugendförderung -2.8 Mio.
Arbeitslosenversicherung -18.5 Mio.
Kindes- und Erwachsenenschutzbehörde -132.4 Mio.
Total Saldo II -1'806.4 Mio.
Verkehr CHF
Infrastrukturen -92.4 Mio.
Öffentlicher Verkehr und Verkehrskoordination -261.3 Mio.
Führungsunterstützung -18.2 Mio.
Verwaltungsrechtspflege und rechtliche
Dienstleistungen -2.0 Mio.
Total Saldo II -373.9 Mio.
Umwelt / Raumordnung CHF
Wasser und Abfall 39.7 Mio.
Nachhaltige Entwicklung -12.9 Mio.
Raumordnung -10.6 Mio.
Wald und Naturgefahren -25.6 Mio.
Total Saldo II -9.5 Mio.
Volkswirtschaft CHF
Landwirtschaft -35.6 Mio.
Natur -21.3 Mio.
Führungsunterstützung -8.5 Mio.
Wirtschaftsentwicklung und -aufsicht -28.9 Mio.
Total Saldo II -94.3 Mio.
Finanzen / Steuern CHF
Steuern und Dienstleistungen 5'080.7 Mio.
Finanzausgleich Bund – Kanton /
Kanton – Gemeinden 1'272.6 Mio.
Dienstleistungen Konzernfinanzen 99.6 Mio.
Direktionsführung, Finanzpolitik und Recht -4.3 Mio.
Total Saldo II 6'448.6 Mio.
Aufwand nach Sachgruppen
29 %
8 %
4 % 1 % 3 % 4 % 45 %
5 % 0 % 0 %
30 Personalaufwand: 29 %
31 Sachaufwand: 8 %
32 Passivzinsen: 1 %
33 Abschreibungen: 4 %
34 Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung: 3 % 35 Entschädigungen an Gemein- wesen: 4 %
36 Eigene Beiträge: 45 %
37 Durchlaufende Beiträge: 5 %
38 Einlagen in Spezialfinanzie- rungen: 0 %
39 Interne Verrechnungen: 0 %
Sachgruppe (Aufwand) CHF
30 Personalaufwand 3'042 Mio.
31 Sachaufwand 814 Mio.
32 Passivzinsen 111 Mio.
33 Abschreibungen 470 Mio.
34 Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung 309 Mio.
35 Entschädigungen an Gemeinwesen 459 Mio.
36 Eigene Beiträge 4'824 Mio.
37 Durchlaufende Beiträge 568 Mio.
38 Einlagen in Spezialfinanzierungen 17 Mio.
39 Interne Verrechnungen 52 Mio.
10'666 Mio.
48%
2% 0%
8%
18%
6%
12% 5%
1%0%
40 Steuern: 48 %
41 Regalien und Konzes- sionen: 0 % 42 Vermögenserträge: 2 %
43 Entgelte: 8 %
44 Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung: 18 % 45 Rückerstattungen von Gemeinwesen: 6 % 46 Beiträge für eigene Rech- nung: 12 %
47 Durchlaufende Beiträge: 5 %
48 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen: 1 % 49 Interne Verrechnungen: 0 %
Ertrag nach Sachgruppen
Sachgruppe (Ertrag) CHF
40 Steuern 5'188 Mio.
41 Regalien und Konzessionen 10 Mio.
42 Vermögenserträge 233 Mio.
43 Entgelte 901 Mio.
44 Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung 1'969 Mio.
45 Rückerstattungen von Gemeinwesen 624 Mio.
46 Beiträge für eigene Rechnung 1'288 Mio.
47 Durchlaufende Beiträge 568 Mio.
48 Entnahmen aus Spezialfinanzierungen 55 Mio.
49 Interne Verrechnungen 52 Mio.
10'888 Mio.
0 2'000 4'000 6'000 8'000 10'000 12'000
2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16
In Mio. CHF
Die Nettoschuld be- trägt Ende 2016 CHF 5'716 Millionen.
Die Nettoschuld (rot) ergibt sich aus Fremdka- pital (grau) minus Finanzvermögen (blau). Ge- genüber dem Vorjahr reduziert sich die Nettoverschuldung um CHF 125 Millionen.
Nettoverschuldung
CHF
0 1'000 2'000 3'000 4'000 5'000 6'000 7'000
2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16
Die Nettoschuld pro Kopf verringert sich um CHF 168.
Die Nettoschuld pro Kopf der Bevölkerung des Kantons Bern beträgt Ende 2016 CHF 5'617.
Nettoschuld pro Kopf
In Mio. CHF
0 20 40 60 80 100 120 140 160 180
2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16
Die Passivzinsen be- tragen im Jahr 2016 CHF 111 Millionen.
Die Reduktion der Passivzinsen beruht auf dem günstigen Zinsumfeld und der positiven Liquidi- tätsentwicklung.
Zinsbelastung
CHF
0 20 40 60 80 100 120 140 160 180
2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16
Die Zinsbelastung pro Kopf sinkt um CHF 2 im Vergleich zum Vor- jahr.
Im Jahr 2016 wendet der Kanton Bern für die Verzinsung der Schulden CHF 109 pro Kopf auf.
Zinsbelastung pro Kopf
Schuldenquote II und Schuldenbremse der Investitionsrechnung Jahresrechnung 2016 ... 2
2016: 16,7 %
10%
11%
12%
13%
14%
15%
16%
17%
18%
2007 '08 '09 '10 '11 '12 '13 '14 '15 '16
Anwendungder Schuldenbremse
Die Schuldenbremse der Investitionsrech- nung setzt bei einer Schuldenquote II von 12 Prozent ein.
Die Schuldenquote II weist die Bruttoschuld II in Prozent des kantonalen Volkseinkommens aus.
Im Jahr 2016 liegt die Schuldenquote II bei 16,7 Prozent. Aufgrund des Ertragsüberschusses von CHF 221 Millionen und dem Selbstfinanzierungs- grad von 132 Prozent wird die Schuldenbremse für die Laufende Rechnung und die Investitions- rechnung eingehalten.
Struktur des Geschäftsberichts
Der Geschäftsbericht 2016 ist in drei Bände ge- gliedert.
Band 1:
Geschäftsbericht mit Jahresrechnung
Das Hauptdokument enthält Kerninformationen und Eckwerte der Jahresrechnung, die politische Berichterstattung sowie einen Überblick der Leis- tungsrechnung 2016 nach Produktgruppen.
Band 2:
Ergänzende Angaben zur Jahresrechnung
Die ergänzenden Angaben zur Jahresrechnung 2016 enthalten weiterführende Angaben zu Bilanz, Verwaltungsrechnung, Mittelflussrechnung, Betei- ligungen, Legaten, unselbstständigen Stiftungen, ausgewählten Institutionen, Kreditwesen und Kennzahlen.
Band 3:
Produktgruppen
Die Leistungen der Verwaltung werden seit dem Jahr 2005 mit Produktgruppen gesteuert. Diese bilden die Basis für die Globalbudgets, die der Grosse Rat genehmigt. Band 3 weist die Berichter- stattung der Behörden, der Staatskanzlei, der Di- rektionen, der Finanzkontrolle, der Kantonalen Datenschutzaufsichtsstelle und der Gerichtsbe- hörden und Staatsanwaltschaft sowie die finanzi- ellen und leistungsmässigen Resultate aller Produktgruppen in betriebsbuchhalterischer Sicht aus. Zusätzlich werden Besondere Rechnungen und Spezialfinanzierungen ausgewiesen.
www.gr.be.ch Der Grosse Rat des Kantons Bern behandelt den Geschäftsbericht mit Jahresrechnung 2016 in der Junisession 2017. Die vollständigen Dokumente sind ab 1. Juni 2017 auf www.gr.be.ch verfügbar.
