Inhaltsübersicht
Seite
Abkürzungsverzeichnis 11
A. Umsatzsteuergesetz, Umsatzsteuer-Durchführungs
verordnung und Umsatzsteuer-Richtlinien 13 P a r a g r a p h / A b s c h n i t t
§ 1 UStG Steuerbare Ur^ätze
141. Leistungsaustausch 15
2. Verwertung v o n Sachen u n d Forderungen 17
3. Schadensersatz 18
4. Mitgliederbeiträge 20
5. Geschäftsveräußerung 21
6. Leistungsaustausch bei
Gesellschaftsverhältnissen 21
7. Eigenverbrauch 24
8. E n t n a h m e v o n Gegenständen 25 9. Sonstige Leistungen f ü r unternehmensfremde
Zwecke 25
10. Aufwendungen im Sinne des § 4 Abs. 5
Nr. 1 bis 7 u n d Abs. 7 E S t G 26 11. Unentgeltliche Lieferungen u n d sonstige
Leistungen zwischen Vereinigungen
u n d ihren Mitgliedern 27
12. Sachzuwendungen u n d sonstige Leistungen
a n Arbeitnehmer 27
13. Erhebungsgebiet — Außengebiet 30
14. Umsätze in Freihäfen usw.
(§ 1 Abs. 3 Nr. 1 bis 3 UStG) 30 15. Freihafen-Veredelungsverkehr,
Freihafenlagerung u n d einfuhrumsatz- steuerrechtlich freier Verkehr
(§ 1 Abs. 3 Nr. 4 u n d 5 U S t G ) 31
§ 2 UStG Unternehmer, Unternehmen
3316. Unternehmer 33
17. Selbständigkeit 34
18. Gewerbliche o d e r berufliche Tätigkeit 35 19. Beginn u n d E n d e d e r Unternehmereigenschaft . . 35
20. Unternehmen 36
21. Organschaft 36
22. Unternehmereigenschaft u n d Vorsteuerabzug bei Vereinen, Forschungsbetrieben u n d
ähnlichen Einrichtungen 37
23. Juristische Personen des öffentlichen Rechts . . . . 42
§ 3 UStG Lieferung, sonstige Leistung
4724. Lieferungen u n d sonstige Leistungen 48 25. Abgrenzung zwischen Lieferungen u n d
sonstigen Leistungen 48
26. Vermittlung o d e r Eigenhandel 49
27. Werklieferung, Werkleistung 52
28. Lieferungsgegenstand bei noch nicht
abgeschlossenen Werklieferungen 53
29. Einheitlichkeit der Leistung 53
29a.Kreditgewährung im Z u s a m m e n h a n g mit
anderen Umsätzen . . . > 54
30. O r t d e r Lieferung 55
31. Lieferungsort in besonderen Fällen
(§ 3 Abs. 8 U S t G ) 56
Seite • 32. Besorgungsleistungen (§ 3 Abs. 11 UStG) 58
§ 3 a UStG Ort der sonstigen Leistung
60§ 1 UStDV Sonderfälle des Ortes der
sonstigen Leistung 61
§ 2 UStDV Verbindungsstrecken im
Erhebungsgebiet 62
§ 3 UStDV Verbindungsstrecken im
Außengebiet 62
§ 4 UStDV Anschlußs.trecken im
Schienenbahnverkehr 62
§ 5 UStDV Kurze Straßenstrecken im
Erhebungsgebiet 62
§ 6 U S t D V Straßenstrecken in Zollfreigebieten . . . . 62
§ 7 UStDV Kurze Strecken im grenzüber
schreitenden Verkehr mit
Wasserfahrzeugen 62
33. O r t der sonstigen Leistung n a c h
§ 3 a Abs. 1 UStG 63
34. Leistungen im Zusammenhang mit
einem G r u n d s t ü c k 64
34a.Ort der sonstigen Leistung bei Messen
u n d Ausstellungen 65
35. O r t d e r Beförderungsleistung 67
36. O r t d e r Tätigkeit 73
37. weggefallen 74
38. O r t des Leistungsempfängers 75 39. Leistungskatalog des § 3 a Abs. 4 U S t G 76 40. O r t des Eigenverbrauchs nach § 1 Abs. 1 Nr. 2
Buchstabe b U S t G 78
41. O r t d e r sonstigen Leistung bei Einschaltung
eines Erfüllungsgehilfen 78
42. Sonderfälle des Ortes der sonstigen Leistung . . . 78
Steuerbefreiungen bei Lieferungen, sonstigen Leistungen und Eigenverbrauch
§ 4 Nr. 1 UStG
80§ 4 Nr. 2 UStG
8043. Ausfuhrlieferungen u n d Lohnveredelungen a n
Gegenständen d e r Ausfuhr 80
44. Umsätze für die Seeschiffahrt u n d
für die Luftfahrt 80
§ 4 Nr. 3 UStG
81§ 1 9 UStDV Grenzüberschreitende Beförderungen
von Gegenständen 81
§ 20 UStDV Belegmäßiger Nachweis bei steuer
freien Leistungen, die sich auf Gegenstände der Einfuhr, Ausfuhr
oder Durchfuhr beziehen 82
§ 21 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei steuer
freien Leistungen, die sich auf Gegenstände der Einfuhr, Ausfuhr
oder Durchfuhr beziehen 82
45. Allgemeines 82
46. Grenzüberschreitende Güterbeförderungen 83 47. Sonstige Leistungen, die sich a u f Gegenstände
d e r Einfuhr beziehen 85
http://d-nb.info/207068666
48. Sonstige Leistungen, die sich unmittelbar auf Gegenstände d e r A u s f u h r
o d e r der Durchfuhr beziehen 89
49. A u s n a h m e n von d e r Steuerbefreiung 91
50. Buchmäßiger Nachweis 91
§ 4 Nr. 4 UStG
9251. Lieferungen von G o l d an Zentralbanken 92
§ 4 Nr. 5 UStG
93§ 22 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei steuer
freien Vermittlungen 93
52. Steuerfreie Vermittlungsleistungen 93 53. Vermittlungsleistungen der Reisebüros 95
54. Buchmäßiger Nachweis 97
§ 4 Nr. 6 UStG
9855. Leistungen der Deutschen Bundesbahn 98 56. Leistungen a n Vertragsparteien
des Nordatlantikvertrages 98
§ 4 Nr. 7 UStG
gestrichen 99§ 4 Nr. 8 UStG
. 1 0 057. G e w ä h r u n g u n d Vermittlung von Krediten 100 58. Verwaltung von Krediten u n d
Kreditsicherheiten 101
59. Gesetzliche Zahlungsmittel 101
60. Geldforderungen 102
61. Einlagengeschäft 102
62. Inkasso v o n Handelspapieren 102 63. Zahlungs-, Überweisungs- u n d
Kontokorrentverkehr 102
64. Wertpapiere 102
65. Emissionsgeschäft 103
66. Gesellschaftsanteile 103
67. Ü b e r n a h m e von Verbindlichkeiten 103 68. Ü b e r n a h m e von Bürgschaften u n d
ähnlichen Sicherheiten 104
69. Verwaltung von Sondervermögen 104
70. Amtliche Wertzeichen 104
§ 4 Nr. 9 UStG
10571. Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuer
gesetz fallen 105
72. Umsätze, die unter das Rennwett- u n d
Lotteriegesetz fallen 105
§ 4 Nr. 10 UStG
10673. Versicherungsleistungen 106
74. Verschaffung von Versicherungsschutz 106
§ 4 Nr. 11 UStG
10775. Bausparkassenvertreter, Versicherungs
vertreter, Versicherungsmakler 107
§ 4 Nr. 12 UStG
10876. Vermietung u n d Verpachtung von
Grundstücken 108
77. Vermietung von Parkflächen 109
78. Vermietung v o n Campingflächen 110 79. Abbauverträge u n d Ablagerungsverträge 110
80. Gemischte Verträge 111
81. Verträge besonderer A r t 111
82. Kaufanwartschaftsverhältnisse 112
83. Dingliche Nutzungsrechte 112
84. Beherbergungsumsätze 112
85. Vermietung u n d Verpachtung von
Betriebsvorrichtungen 112
86. Vermietung von Sportanlagen 113
§ 4 Nr. 13 UStG
11787. Wohnungseigentümergemeinschaften 117
§ 4 Nr. 14 UStG
11888. Tätigkeit als Arzt 118
89. Tätigkeit als Zahnarzt 119
90. Freiberufliche Tätigkeit als Angehöriger
anderer Heilberufe 120
91. Tätigkeit als klinischer Chemiker 122 92. Fortführung einer heilberuflichen
Praxis d u r c h Erben 122
93. Gemeinschaftspraxen 122
94. Praxis- u n d Apparategemeinschaften 122
§ 4 Nr. 15 UStG
12395. Sozialversicherung, Sozialhilfe,
Kriegsopferversorgung 123
§ 4 Nr. 16 UStG
12496. Krankenhäuser 124
97. Diagnosekliniken u n d andere Einrichtungen
ärztlicher Heilbehandlung o d e r Diagnostik 124 98. Einrichtungen ärztlicher Befunderhebung 124 99. Altenheime, Altenwohnheime u n d
Pflegeheime 125
100. E n g verbundene Umsätze 126
§ 4 Nr. 17 UStG
127101. Menschliches Blut u n d Frauenmilch 127 102. Beförderungen von kranken u n d verletzten
Personen 127
§ 4 Nr. 18 UStG
128§ 23 UStDV Amtlich anerkannte Verbände
der freien Wohlfahrtspflege 128
103. Wohlfahrtseinrichtungen 128
§ 4 Nr. 19 UStG
130104. Blinde 130
105. Blindenwerkstätten 130
Seite
§ 4 Nr. 20 UStG
106. Theater
107. Orchester, Kammermusikensembles u n d Chöre
108. Museen u n d D e n k m ä l e r der Bau- u n d G a r t e n b a u k u n s t 109. Zoologische G ä r t e n u n d Tierparks 110. Bescheinigungsverfahren
§ 4 Nr. 21 UStG
111. Ersatzschulen
112. Ergänzungsschulen u n d andere allgemein
bildende o d e r berufsbildende Einrichtungen . . . . 112a.Erteilung v o n Unterricht d u r c h selbständige
Lehrer a n Schulen u n d Hochschulen 113. Unmittelbar d e m Schul- u n d Bildungszweck
dienende Leistungen 114. Bescheinigungsverfahren
§ 4 Nr. 22 UStG
115. Veranstaltungen wissenschaftlicher u n d belehrender A r t
116. A n d e r e kulturelle u n d sportliche Veranstaltungen
§ 4 Nr. 23 UStG
117. Beherbergung u n d Beköstigung von Jugendlichen
§ 4 Nr. 24 UStG
118. Jugendherbergswesen
§ 4 Nr. 25 UStG
119. Leistungen i m R a h m e n d e r Jugendhilfe
§ 4 Nr. 26 UStG
120. Ehrenamtliche Tätigkeit
§ 4 Nr. 27 UStG
121. Gestellung v o n Mitgliedern geistlicher Genossenschaften u n d Angehörigen v o n Mutterhäusern
§ 4 Nr. 28 UStG
122. Lieferung, E n t n a h m e u n d unternehmensfremde Verwendung bestimmter Gegenstände
§ 4 a UStG Steuervergütung
§ 24 UStDV Antragsfrist für die Steuervergütung und Nachweis der Voraussetzungen 123. Vergütungsberechtigte
124. Voraussetzungen für die Vergütung 125. Nachweis d e r Voraussetzungen 126. Antragsverfahren
127. Wiedereinfuhr von Gegenständen
§ 5 UStG Steuerbefreiungen
bei der Einfuhr
150Einfuhrumsatzsteuer-Befreiungsverordnung 150
§ 6 UStG Ausfuhrlieferung
157§ 8 UStDV Grundsätze für den Ausfuhrnachweis
bei Ausfuhrlieferungen 158
§ 9 UStDV Ausfuhrnachweis bei Ausfuhr
lieferungen in Beförderungsfällen 158
§ 10 UStDV Ausfuhrnachweis bei Ausfuhr
lieferungen in Versendungsfällen 158
§ 1 1 UStDV Ausfuhrnachweis bei Ausfuhr
lieferungen in Bearbeitungs- und '
Verarbeitungsfällen 159
§ 13 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei Ausfuhr
lieferungen und Lohnveredelungen
an Gegenständen der Ausfuhr 159
§ 14 UStDV Ausschluß der Steuerbefreiung für' Ausfuhrlieferungen im nichtkommer
ziellen innergemeinschaftlichen
Reiseverkehr 160
§ 15 UStDV Besteuerung der Einfuhr durch den Ein
fuhrstaat bei Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen innergemeinschaft
lichen Reiseverkehr 161
§ 16 UStDV Zusätzliche Nachweise bei Ausfuhr
lieferungen im kommerziellen inner
gemeinschaftlichen Reiseverkehr 161
§ 17 UStDV Abnehmernachweis bei Ausfuhr
lieferungen im außergemeinschaft
lichen Reiseverkehr 161
128. Ausfuhrlieferungen 162
129. Außengebietlicher A b n e h m e r 163 130. Ausschluß d e r Steuerbefreiung bei der
Ausrüstung u n d Versorgung bestimmter
Beförderungsmittel 164
131. Ausfuhrnachweis (Allgemeines) 166 132. Ausfuhrnachweis in Beförderungsfällen 166 133. Ausfuhrnachweis in Versendungsfällen 168 134. Ausfuhrnachweis in Bearbeitungs- u n d
Verarbeitungsfällen 169
135. Sonderregelungen z u m Ausfuhrnachweis 169
136. Buchmäßiger Nachweis 172
137. Ausschluß d e r Steuerbefreiung beim nichtkommerziellen innergemeinschaft
lichen Reiseverkehr 173
138. Besteuerung der Einfuhr
durch den Einfuhrstaat bei Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen innergemeinschaftlichen
Reiseverkehr 175
139. Nachweis des Erwerbszwecks bei Ausfuhr
lieferungen im kommerziellen innergemein
schaftlichen Reiseverkehr 176
140. Außergemeinschaftlicher Reiseverkehr 176 140 a. Gesonderter Steuerausweis bei
Ausfuhrlieferungen 178
§ 7 UStG Lohnveredelung an
Gegenständen der Ausfuhr
179§ 12 UStDV Ausfuhrnachweis bei Lohnver
edelungen an Gegenständen
der Ausfuhr 179
131 131 131 132 132 133 134 134 134 135 135 135
136
136 136
137
137
138 138
140 140
142 142
143
143
144
144
146
146 147 147 148 148 149
§ 13 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei Ausfuhr
lieferungen und Lohnveredelungen an
Gegenständen der Ausfuhr 180 141. L o h n Veredelung a n Gegenständen
d e r Ausfuhr 180
142. Ausfuhrnachweis 182
143. Buchmäßiger Nachweis ! 182
144. Abgrenzung zwischen Lohnveredelungen im Sinne des § 7 U S t G u n d Ausfuhrlieferungen
im Sinne des § 6 U S t G 183
§ 8 UStG Umsätze für die Seeschiffahrt
und für die Luftfahrt
184§ 1 8 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei Umsätzen für die Seeschiffahrt
und für die Luftfahrt 184 145. Umsätze f ü r die Seeschiffahrt 185 146. Umsätze f ü r die Luftfahrt 186
147. Buchmäßiger Nachweis 188
§ 9 Verzicht auf Steuerbefreiungen
189 148. Verzicht a u f Steuerbefreiungen . . . 189 148a.Zwischenmietverhältnisse bei Bauherrenmodellen u n d vergleichbaren Modellen 190
§ 10 UStG Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und Eigenverbrauch
192§ 25 UStDV Durchschnittsbeförderungsentgelt 193
149. Entgelt 193
150. Zuschüsse 195
151. Entgeltsminderungen 197
152. Durchlaufende Posten 198
153. Bemessungsgrundlage beim Tausch u n d
bei tauschähnlichen Umsätzen 199
154. Geschäftsveräußerungen 201
155. Bemessungsgrundlage beim Eigenverbrauch . . . . 203 156. Bemessungsgrundlage bei Lieferungen u n d
sonstigen Leistungen a n Arbeitnehmer 203 157. Bemessungsgrundlage bei Leistungen von
Vereinigungen a n ihre Mitglieder 204 158. Mindestbemessungsgrundlage
. (§ 10 Abs. 5 U S t G ) 204
159. Durchschnittsbeförderungsentgelt 206
§ 11 UStG Bemessungsgrundlage für die Einfuhr
207§ 12 Abs. 1 UStG
, . . . 2 0 8160. Steuersätze 208
§ 12 Abs. 2 Nr. 1 u. 2 UStG
209 Liste der dem ermäßigten Steuersatzunterliegenden Gegenstände 209
§ 26 UStDV Wasser 212
§ 27 UStDV Teile und Zubehör für
Körperersatzstücke 212
§ 28 UStDV Sammlermünzen 212
161. Verzehr an O r t u n d Stelle
(§ 12 Abs. 2 Nr. 1 Satz 2 U S t G ) 212
§ 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG
214162. Vieh- u n d Pflanzenzucht 214
§ 12 Abs. 2 Nr. 4 UStG
215163. Vatertierhaltung, F ö r d e r u n g d e r Tierzucht
usw. (§ 12 Abs. 2 Nr. 4 Buchstabe a U S t G ) . . . . 215 164. Gestellung v o n land- u n d forstwirtschaftlichen
Arbeitskräften (§ 12 Abs. 2 Nr. 4 Buchstabe b
UStG) 216
§ 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG
2 1 7 165. Umsätze d e r Zahntechniker u n dZahnärzte 217
§ 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG
218§ 3 0 UStDV Schausteller 218
166. Leistungen d e r Theater, Orchester, Museen usw. (§ 12 Abs. 2 Nr. 7
Buchstabe a UStG) 218
167. Überlassung von Filmen u n d Filmvor
führungen (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe b
U S t G ) 219
168. Einräumung, Übertragung u n d W a h r n e h m u n g urheberrechtlicher Schutzrechte
(§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe c UStG) 219 169. Zirkusunfernehmen, Schausteller u n d
zoologische G ä r t e n
(§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe d UStG) 224
§ 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG
225170. Gemeinnützige, mildtätige u n d
kirchliche Einrichtungen 225
§ 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG
228171. Schwimm- u n d Heilbäder, Bereitstellung
v o n Kureinrichtungen 228
§ 12 Abs. 2 Nr. 10 UStG
230172. Übergangsregelung bei Personen- ,
beförderungen mit Schiffen 230
173. Begünstigte Verkehrsarten 231
174. Begünstigte Beförderungsstrecken 233 175. Beförderung v o n Arbeitnehmern zwischen
W o h n u n g u n d Arbeitsstelle 233
§ 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG
235 176. Gestellung v o n Betriebshelfern u n dHaushaltshilfen 235
§ 13 UStG Entstehung der Steuer und
Steuerschuldner
236177. Entstehung d e r Steuer bei der Besteuerung
n a c h vereinbarten Entgelten 236
Seite 178. Sollversteuerung in d e r Bauwirtschaft 237 179. Sollversteuerung bei Architekten u n d
Ingenieuren 238
180. Teilleistungen 239
181. Mindest-Istversteuerung 240
182. Entstehung d e r Steuer bei der Besteuerung
nach vereinnahmten Entgelten ; 242
§ 14 UStG Ausstellung von Rechnungen
243§ 31 UStDV Angaben in der Rechnung 244
§ 32 UStDV Rechnungen über Umsätze, die verschiedenen Steuersätzen
unterliegen 244
§ 33 UStDV Rechnungen über Kleinbeträge 245
§ 34 UStDV Fahrausweise als Rechnungen 245
183. Zum Begriff d e r Rechnung 245
184. Gutschriften als Rechnungen 246
185. Angaben in d e r Rechnung 247
186. Fahrausweise 247
187. Rechnungserteilung bei der Mindest-Istversteuerung
(§ 14 Abs. 1 Sätze 3 bis 5 U S t G ) 248 188. Rechnungen in besonderen Fällen 251
189. Unrichtiger Steuerausweis 252
190. Unberechtigter Steuerausweis
(§ 14 Abs. 3 UStG) 254
§ 15 UStG Vorsteuerabzug
256§ 35 UStDV Vorsteuerabzug bei Rechnungen über
Kleinbeträge und bei Fahrausweisen . . . 257
§ 36 UStDV Vorsteuerabzug bei Reisekosten
nach Pauschbeträgen 258
§ 37 UStDV Gesamtpauschalierung des
Vorsteuerabzugs bei Reisekosten . . . 258
§ 38 UStDV Geschäftsreisen, Dienstreisen 259
§ 39 UStDV Vorsteuerabzug bei Umzugskosten 259
§ 40 UStDV Vorsteuerabzug bei unfreien
Versendungen 259
§ 41 UStDV Vorsteuerabzug bei Einfuhren durch nicht im Erhebungsgebiet ansässige
Unternehmer 260
§ 42 UStDV Vorsteuerabzug bei Ordergeschäften . . . 260
§ 43 UStDV Erleichterungen bei der Aufteilung
der Vorsteuern 260
191. Zum Vorsteuerabzug berechtigter
Personenkreis 261
192. Abzug der gesondert in Rechnung gestellten
Steuerbeträge als Vorsteuer 262
193. Vorsteuerabzug bei Zahlungen v o r E m p f a n g
der Leistung 265
194. Vorsteuerabzug bei Rechnungen über
Kleinbeträge 266
195. Vorsteuerabzug bei Fahrausweisen 267 196. Vorsteuerabzug bei Reisekosten 268 197. Vorsteuerabzug bei Umzugskosten 272 198. Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen 272 199. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei Einfuhr
in das Erhebungsgebiet 272
200. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer in den
Fällen des § 1 Abs. 3 U S t G 275 201. Abzug der Einfuhrumsatzsteuer bei
bestimmten Einfuhranschlußlieferungen 276 202. Nachweis d e r Voraussetzungen für
den Vorsteuerabzug 278
203. Allgemeines z u m Ausschluß v o m
Vorsteuerabzug 280
204. Ausschluß des Vorsteuerabzugs bei
steuerfreien Umsätzen 281
205. Ausschluß des Vorsteuerabzugs bei Umsätzen
außerhalb des Erhebungsgebiets 282
206. Ausschluß des Vorsteuerabzugs bei
unentgeltlichen Leistungen 283
207. Grundsätze z u r Aufteilung d e r
Vorsteuerbeträge 283
208. Aufteilung d e r Vorsteuerbeträge nach
§ 15 Abs. 4 U S t G 284
209. Aufteilung d e r Vorsteuerbeträge nach
§ 15 Abs. 5 U S t G 285
210. Erleichterungen bei d e r Aufteilung
d e r Vorsteuerbeträge 286
211. Vorsteuerabzug bei einem gesondert geführten Betrieb (§ 15 Abs. 7 U S t G ) 287 212. Vorsteuerabzug bei juristischen Personen
des öffentlichen Rechts 288
213. Vorsteuerabzug bei Überlassung von Gegenständen durch Gesellschafter a n
die Gesellschaft 289
§ 15 a UStG Berichtigung des Vorsteuerabzugs
291§ 44 UStDV Vereinfachungen bei der Berichtigung
des Vorsteuerabzugs 292
§ 45 UStDV Maßgebliches Ende des
Berichtigungszeitraums 292
214. Anwendungsgrundsätze 292
215. Änderung d e r Verhältnisse 293 216. Maßgeblicher Berichtigungszeitraum 295
217. Berichtigungsverfahren 296
218. Vereinfachungen bei d e r Berichtigung
des Vorsteuerabzugs 298
219. Aufzeichnungspflichten für die Berichtigung
des Vorsteuerabzugs 299
§ 16 UStG Steuerberechnung, Besteuerungszeit
raum und Einzelbesteuerung
301220. Steuerberechnung 301
221. Einzelbesteuerung 302
222. Umrechnung von Werten in fremder
W ä h r u n g 303
§ 17 UStG Änderung der Bemessungsgrundlage
304223. Steuer- u n d Vorsteuerberichtigung bei
Änderung d e r Bemessungsgrundlage 304 224. Berichtigung des Vorsteuerabzugs des
Gemeinschuldners i m Konkurs 306
§ 18 UStG Besteuerungsverfahren
307§ 18 Abs. 1 bis 7 UStG 307
§ 46 UStDV Fristverlängerung 308
§ 47 UStDV Sondervorauszahlung 308
§ 48 UStDV Verfahren 309
§ 49 UStDV Verzicht auf die Steuererhebung
im Börsenhandel mit Edelmetallen 309
§ 50 UStDV Verzicht auf die Steuererhebung
bei Einfuhren 309
Seite 225. Verfahren bei d e r Besteuerung nach
§ 18 Abs. 1 bis 4 U S t G 309
226. Verwendung abweichender Vordrucke im
Voranmeldungs- u n d Vorauszahlungsverfahren . 310 227. A b g a b e d e r Steueranmeldungen auf
maschinell verwertbaren Datenträgern 310
228. Dauerfristverlängerung 311
229. Vereinfachte Steuerberechnung bei
Kreditverkäufen 312
230. Abgabe d e r Voranmeldungen in
Sonderfällen 312
231. Verfahren bei d e r Einzelbesteuerung 313
232. Umsatzsteuer-Sonderprüfungen 313
§ 18 Abs. 8 UStG
314§ 51 UStDV Einbehaltung und Abführung der
Umsatzsteuer 314
§ 52 UStDV Ausnahmen 315
§ 53 UStDV Berechnung der Steuer 315
§ 54 UStDV Anmeldung und Fälligkeit
der Steuer 316
§ 55 UStDV Haftung 316
§ 56 UStDV Aufzeichnungspflichten 316
§ 57 UStDV Besteuerung der Umsätze des nicht im Erhebungsgebiet ansässigen Unternehmens nach § 16 und
§ 18 Abs. 1 bis 4 des Gesetzes 317
§ 58 UStDV Besteuerung nach vereinnahmten
Entgelten, Anrechnung 317
233. Einbehaltung u n d A b f ü h r u n g der
Umsatzsteuer im Abzugsverfahren 318
234. A u s n a h m e n v o m Abzugsverfahren 318 235. Berechnung der Umsatzsteuer im
Abzugsverfahren 320
236. A n m e l d u n g u n d Fälligkeit d e r
Umsatzsteuer im Abzugsverfahren 322
237. H a f t u n g des Leistungsempfängers 322 238. Besteuerung nach § 16 u n d § 18 Abs. 1
bis 4 U S t G 323
239. Aufzeichnungspflichten 325
§ 18 Abs. 9 UStG
326§ 59 UStDV Vergiitungsberechtigte Unternehmer . . . 326
§ 60 UStDV Vergütungszeitraum 326
§ 61 UStDV Vergütungsverfahren 326
§ 62 UStDV Berücksichtigung von Vorsteuer
beträgen, Belegnachweis 327 240. U n t e r das Vorsteuer-Vergütungsverfahren
fallende Unternehmer u n d Vorsteuerbeträge 327 241. V o m Vorsteuer-Vergütungsverfahren aus
geschlossene Vorsteuerbeträge 328
242. Vergütungszeitraum 329
243. Vergütungsverfahren 329
244. Vorsteuer-Vergütungsverfahren u n d
normales Besteuerungsverfahren 330
245. Unternehmerbescheinigung f ü r Unternehmer,
die im Erhebungsgebiet ansässig sind 332
§ 19 UStG Besteuerung der Kleinunternehmer
333246. Nichterhebung der Steuer 334
247. Verzicht a u f die Anwendung des
§ 19 Abs. 1 U S t G . . . 3 3 5
248. Steuerabzugsbetrag 336
249. G e w ä h r u n g des Steuerabzugsbetrags im
USt-Voranmeldungsverfahren 338
250. Steuerabzugsbetrag in den Fällen der
Berichtigung des Vorsteuerabzugs 339
251. Gesamtumsatz 340
252. Verhältnis des § 19 zu § 24 UStG 341
253. Wechsel der Besteuerungsform 341
§ 20 UStG Berechnung der Steuer nach
vereinnahmten Entgelten
343254. Berechnung der Steuer n a c h vereinnahmten
Entgelten 343
§ 21 UStG Besondere Vorschriften für
die Einfuhrumsatzsteuer
344§ 22 UStG Aufzeichnungspflichten
345§ 63 UStDV Aufzeichnungspflichten 346
§ 64 UStDV Aufzeichnung im Falle der Einfuhr . . . . 347
§ 65 UStDV Aufzeichnungspflichten der
Kleinunternehmer 347
§ 66 UStDV Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung allgemeiner Durch
schnittsätze 347
§ 67 UStDV Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung der Durchschnittsätze für land- und forstwirtschaftliche
Betriebe 347
§ 68 UStDV Befreiung von der Führung .
des Steuerheftes 348
255. Ordnungsgrundsätze 348
256. U m f a n g d e r Aufzeichnungspflichten 349 257. Aufzeichnungen bei Aufteilung
d e r Vorsteuern 350
258. Erleichterungen d e r Aufzeichnungspflichten . . . . 351 259. Erleichterungen f ü r die T r e n n u n g
d e r Bemessungsgrundlagen 351
§ 23 UStG Allgemeine Durchschnittsätze
356§ 69 UStDV Festsetzung allgemeiner
Durchschnittsätze 356
§ 70 UStDV Umfang der Durchschnittsätze 357
Anlage der UStDV 357
260. A n w e n d u n g d e r Durchschnittsätze 362 261. Berufs- u n d Gewerbezweige 362 262. U m f a n g d e r Durchschnittsätze 363
263. Verfahren 363
§ 24 UStG Durchschnittsätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe
364§ 71 UStDV Verkürzung der zeitlichen Bindungen für land- und forstwirtschaftliche
Betriebe 365
264. Umsätze im R a h m e n eines land- u n d forst
wirtschaftlichen Betriebs 365
265. Erzeugnisse im Sinne des § 24 Abs. 1
Satz 1 U S t G '. 366
Seite 266. Steuerfreie Umsätze im Sinne des § 4 Nr. 7 ff.
U S t G im R a h m e n eines land- u n d forstwirt
schaftlichen Betriebs 367
267. Ausfuhrlieferungen u n d Umsätze im A u ß e n gebiet bei land- u n d forstwirtschaftlichen
Betrieben 367
268. Vereinfachungsregelung für Umsätze v o n
Getränken u n d alkoholischen Flüssigkeiten . . . . 367 269. Zusammentreffen der Durchschnittsbe
steuerung mit anderen Besteuerungsformen 367 270. Verzicht a u f die Durchschnittsbesteuerung 368 271. Ausstellung v o n Rechnungen u n d Steuerabzugs
betrag nach § 19 Abs. 3 U S t G bei land- u n d
forstwirtschaftlichen Betrieben 368 271a.Aufzeichnungspflichten bei A n w e n d u n g der
Durchschnittsätze für land- u n d forstwirtschaft
liche Betriebe 369
§ 24 a UStG Kürzungsansprüche für land- und forstwirtschaftliche Umsätze
371271b.Kürzungsansprüche f ü r land- u n d forst
wirtschaftliche Umsätze 371
271c.Besteuerungsverfahren 372
271d.Aufzeichnungen für die Umsatzsteuerkürzung
nach § 24 a U S t G : 373
§ 25 UStG Besteuerung von Reiseleistungen
. 374§ 72 UStDV Buchmäßiger Nachweis bei steuer
freien Reiseleistungen 375
272. Besteuerung von Reiseleistungen 375 273. Steuerfreiheit von Reiseleistungen 378 274. Bemessungsgrundlage bei Reiseleistungen 379 275. Vorsteuerabzug bei Reiseleistungen 382 276. Aufzeichnungspflichten bei Reiseleistungen 383
Durchführung
385§ 26 Abs. 1 bis 3 UStG
385277. Luftverkehrsunternehmer 385
278. Grenzüberschreitende Beförderungen im
Luftverkehr 386
279. Beförderung über Teilstrecken durch
verschiedene Luftfrachtführer 386
280. Gegenseitigkeit 386
281. Zuständigkeit 387
Anlage d e r UStR 387
282. Luftverkehr mit Berlin (West) 388
§ 26 Abs. 4 bis 6 UStG
389§ 73 UStDV Nachweis der Voraussetzungen der in bestimmten Abkommen enthaltenen
Steuerbefreiungen 389
§ 27 UStG Allgemeine Übergangsvorschriften
390§ 28 UStG Zukünftige Fassungen einzelner
Gesetzesvorschriften
391§ 74 UStDV Künftige Fassungen des § 34 Abs. 1
sowie der §§ 67 und 68 Abs. 1 392
§ 29 UStG Umstellung langfristiger Verträge
393 283. Zivilrechtliche Ausgleichsansprüche f ü rumsatzsteuerliche Mehr- u n d Minder
belastungen 393
§ 30 UStG Berlin-Klausel
395§ 75 UStDV Berlin-Klausel 395
§ 76 UStDV Inkrafttreten 395
284. Anwendungszeitraum 395
B. Anhänge
Anhang 1 Umsatzsteuerbefreiung für
Ausfuhrlieferungen (§ 4 Nr. 1, § 6 UStG)
— Vordruckmuster — 397
1. Ausfuhrbescheinigung für Umsatz
steuerzwecke 398
2. Versandbestätigung f ü r Umsatz
steuerzwecke 399
3. Ausfuhrbescheinigung für Umsatzsteuer
zwecke in Bearbeitungs- u n d Verarbei
tungsfällen 400
4. Bescheinigung für Umsatzsteuer
zwecke über die Besteuerung der
Einfuhr durch den Einfuhrstaat 402 5. Ausfuhr- u n d Abnehmer
bescheinigung für Umsatzsteuer
zwecke 403
Anhang 2 Ermäßigter Steuersatz für die in der Anlage des Umsatzsteuergesetzes bezeichneten Gegenstände
(§ 12 Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 UStG) 405 BMF-Schreiben vom 27. Dezember 1983, zuletzt geändert durch BMF-Schreiben v o m
30. Dezember 1985 405
Anhang 3 Führung des Umsatzsteuerhefts
(§ 22 Abs. 5 und Abs. 6 Nr. 2 UStG) 437 1. BMF-Schreiben v o m 30. April 1981 . . . 437 2. BMF-Schreiben v o m 17. J a n u a r 1983 . . 447 Anhang 4 Innerdeutscher Waren- und Dienst
leistungsverkehr (§ 26 Abs. 4 UStG) 449 Allgemeine Verwaltungsvorschrift vom
18. Juli 1984 449
Anhang 5 Berlinförderungsgesetz (BerlinFG) . . . 457 1. Berlinförderungsgesetz in der
Fassung d e r Bekanntmachung vom
10. Dezember 1986 457
2. BMF-Schreiben vom 9. April 1985, geändert d u r c h BMF-Schreiben vom
1. Oktober 1987 467
Anhang 6 Offshore-Steuerabkommen
Seite . 501 1. A b k o m m e n zwischen der
Bundesrepublik Deutschland u n d d e n Vereinigten Staaten v o n Amerika über die v o n d e r Bundesrepublik zu gewährenden Abgabenver
günstigungen für die von den Vereinigten Staaten im Interesse d e r gemeinsamen Verteidigung geleisteten Ausgaben — Auszug — . . 2. A n h a n g z u m A b k o m m e n u n t e r 1.
— Auszug —
501 502
Anhang 7 NATO-Truppenstatut 503
1. A b k o m m e n zwischen den Parteien des Nordatlantikvertrags über die Rechtsstellung ihrer T r u p p e n
(NATO-Truppenstatut) — Auszug — . . 503 2. Zusatzabkommen z u m N A T O -
Truppenstatut hinsichtlich d e r in d e r Bundesrepublik Deutschland stationierten ausländischen Truppen
( N A T O - Z A b k ) — Auszug — 504 3. Unterzeichnungsprotokoll z u m
N A T O - Z A b k — Auszug — 508
Anhang 8 NATO-Hauptquartiere 513
1. Protokoll über die Rechtsstellung d e r a u f G r u n d des Nordatlantikvertrags errichteten internationalen
militärischen Hauptquartiere
— Auszug — 513
2. Gesetz z u m Protokoll über die N A T O - H a u p t q u a r t i e r e u n d zu den Ergänzungsvereinbarungen
— Auszug — 515
3. A b k o m m e n zwischen d e r Bundes
republik Deutschland u n d d e m Obersten Hauptquartier d e r Alliierten Mächte, E u r o p a , ü b e r die besonderen Bedingungen für die Einrichtung u n d den Betrieb internationaler militärischer Hauptquartiere in der Bundesrepublik Deutschland
(Ergänzungsabkommen) — A u s z u g — . 516 4. Unterzeichnungsprotokoll z u m
Ergänzungsabkommen — A u s z u g — . . 519 Anhang 9 Diplomatische Missionen 521
1. Wiener Übereinkommen über diplomatische Beziehungen
— Auszug — 521
2. Gesetz zu dem Wiener Überein
k o m m e n über diplomatische Beziehungen
3. Verordnung über die Erstattung v o n Umsatzsteuer a n ausländische ständige diplomatische Missionen u n d ihre ausländischen Mitglieder (UStErstVO)
Seite
522
523
Anhang 10 Ständige Vertretung der D D R 525 1. Gesetz ü b e r die G e w ä h r u n g von
Erleichterungen, Vorrechten u n d Befreiungen a n die Ständige Vertretung d e r Deutschen Demokratischen Republik
2. Verordnung über die Erstattung v o n Umsatzsteuer a n die Ständige Ver
tretung d e r Deutschen D e m o k r a tischen Republik u n d ihre Mitglieder (StäVUErstV)
525
526 Anhang 11 Zollanschlußgebiete Mittelberg
und Jungholz 527
1. A b k o m m e n zwischen d e r Bundes
republik Deutschland u n d der Republik Österreich über die Umsatzbesteuerung des Waren- u n d Dienstleistungsverkehrs zwischen den österreichischen Gemeinden Mittelberg u n d Jungholz u n d der
Bundesrepublik Deutschland 527 2. Gesetz zu dem A b k o m m e n
unter 1 530
Anhang 12 Blindenwarenvertriebsgesetz 531 1. Blindenwarenvertriebsgesetz
(BliwaG) — Auszug — 531
2. Verordnung z u r Durchführung des Blindenwarenvertriebsgesetzes
(DVOBliwaG) — Auszug — 532
Anhang 13 Güterkraftverkehrsgesetz 533 Güterkraftverkehrsgesetz
— Auszug — 533
Anhang 14 Steueranmeldungs-Datenträger-
Verordnung 535
