13b UStG - Zusammenfassung der Tatbestände (drei- /vierstellige BU-Schlüssel)

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Dok.-Nr.: 1003613

DATEV-Serviceinformation Hintergrund

Letzte Aktualisierung: 08.01.2022

Relevant für:

DATEV Mittelstand Faktura mit Rechnungswesen

DATEV Mittelstand Faktura mit Rechnungswesen compact Kanzlei-Rechnungswesen

Rechnungswesen

Rechnungswesen compact Rechnungswesen kommunal

§ 13b UStG - Zusammenfassung der Tatbestände (drei- /vierstellige BU-Schlüssel)

Inhaltsverzeichnis 1 Über dieses Dokument

2 Überblick: Sachverhalte, die unter § 13b Absatz 1 und 2 UStG fallen (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft oder Reverse-Charge-Verfahren)

3 Ausweis der verschiedenen Sachverhalte in der UStVA beim Leistungsempfänger 4 Ausweis von Erlösen in der UStVA beim Leistungserbringer

5 Zu den einzelnen Sachverhalten des § 13b Absatz 1 und 2 UStG

5.1 Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigem Unternehmern (§ 13b Abs. 1 UStG) (gültig ab 2010)

5.2 Bezogene Leistungen von im Ausland ansässigem Unternehmern (§ 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG) 5.3 Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände (§ 13b Abs. 2 Nr. 2 UStG)

5.4 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 13b Abs. 2 Nr. 3 UStG) 5.5 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG)

5.6 Lieferung von Gas und Elektrizität von im Ausland ansässigem Unternehmern (§ 13b Abs. 2 Nr. 5a UStG) 5.7 Lieferungen von Gas oder Elektrizität eines im Inland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 2 Nr. 5b UStG) (gültig ab 01.09.2013)

5.8 Treibhausgasemissionszertifikate (gültig ab 01.07.2010) sowie Gas- und Elektrizitätszertifikate (gültig ab 01.01.2020) (§ 13b Abs. 2 Nr. 6 UStG)

5.9 Altmetall / Schrott / Plastikabfälle o. ä. (§ 13b Abs. 2 Nr. 7) (gültig ab 01.01.2011) 5.10 Gebäudereinigung (§ 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG) (gültig ab 01.01.2011)

5.11 Lieferungen von Gold (§ 13b Abs. 2 Nr. 9 UStG) (gültig ab 01.01.2011)

5.12 Lieferungen von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern und Spielekonsolen sowie von integrierten

Schaltkreisen (§ 13b Abs. 2 Nr. 10 UStG) (gültig ab 01.07.2011)

(2)

5.14 Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation (§ 13b Abs. 2 Nr. 12 UStG) (ab 01.01.2021) 6 ASCII-Import § 13b UStG

6.1 ASCII-Import § 13b UStG beim Leistungsempfänger 6.2 ASCII-Import § 13b UStG beim Leistungserbringer 7 Weitere Informationen

Stand der folgenden Informationen

Die folgenden Informationen basieren im Wesentlichen auf dem am 29.06.2020 verabschiedeten 2. Corona-Steuerhilfegesetz.

Informationen zum 2. Corona-Steuerhilfegesetz finden Sie im Bundesgesetzblatt: www.bgbl.de

Aktuelle Änderungen

08.01.2022 Das Dokument wurde auf Aktualität geprüft. Bei der Prüfung haben sich keine inhaltlichen Änderungen ergeben.

Achtung

Steuersatzsenkung 01.07.2020-31.12.2020

Dieses Dokument wurde auf die temporär vom 01.07.2020-31.12.2020 geltenden Steuersätze aktualisiert.

Steuersätze:

 Bis 30.06.2020: 19% und 7%

 01.07.2020 - 31.12.2020: 16% und 5%

 Ab 01.01.2021: 19% und 7%

Zur Erfassung der verschiedenen Sachverhalte beim Leistungsempfänger stehen die drei- /vierstelligen Standard-Steuerschlüssel im Bereich von 501 – 572, 6501 – 6572 und 9501 - 9572 zur Verfügung.

Der jeweils erste Steuerschlüssel eines Sachverhalts ist zeitunabhängig mit Auswahl des Steuersatzes.

Die beiden anderen Steuerschlüssel des jeweiligen Sachverhalts bestimmen den Steuersatz in Abhängigkeit des Leistungsdatums / Belegdatums (zeitabhängig).

Wenn Sie individuelle Konten / Steuerschlüssel eingerichtet haben, prüfen Sie die Funktionsergänzung und nehmen bei Bedarf Anpassungen vor.

Die Angaben zum Ausweis in der UStVA 2020 entsprechen dem BMF-Schreiben vom 30.06.2020:

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 BMF Schreiben (koordinierter Ländererlass) III C 2 - S-7030 / 20 / 10009 :004 vom 30.06.2020

 Die Bemessungsgrundlage und die selbst ermittelte Umsatzsteuer für Umsätze, bei denen der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet, sind unabhängig vom anzuwendenden Steuersatz in den bestehenden Kennzahlen zu erfassen (Zeilen 48 bis 50 der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2020 und Zeilen 99 bis 101 der

Umsatzsteuererklärung 2020).

1 Über dieses Dokument

In diesem Dokument werden die möglichen Tatbestände des § 13b UStG (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers) mit den jeweiligen Beschreibungen bei Nutzung der drei-/vierstelligen Steuer- /Buchungsschlüssel (BU-Schlüssel) in Ihrem DATEV-Rechnungswesen-Programm ab Version 7.1 dargestellt.

Sie finden allgemeine Informationen zum Zeitpunkt der Entstehung der Steuer und der Bemessungsgrundlage und wie der Ausweis der verschiedenen Sachverhalte in der UStVA beim Leistungsempfänger und Ausweis von Erlösen in der UStVA beim Leistungserbringer erfolgt.

Ihnen wird erläutert, welcher Sachverhalt in welche Kennzahl der UStVA gehört und mit welchen Steuerschlüsseln, Kontenfunktionen Sie dies erreichen.

Die Felder für den ASCII-Import von Sachverhalten gemäß § 13b UStG werden Ihnen aufgelistet.

2 Überblick: Sachverhalte, die unter § 13b Absatz 1 und 2 UStG fallen (Umkehrung der Steuerschuldnerschaft oder Reverse-Charge-Verfahren)

Achtung

Ein-/zweistellige BU-Schlüssel nutzen

Verwenden Sie ein-/zweistellige Steuer-/Buchungsschlüssel finden Sie alle Informationen dazu im Dokument:

 § 13b UStG - Zusammenfassung der Tatbestände (ein-/zweistellige BU-Schlüssel) (Dok.- Nr. 1034915).



Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern (gültig ab 2010) (§ 13b Abs. 1 UStG)



Bezogene Leistungen von im Ausland ansässigem Unternehmern (§ 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG)



Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände (§ 13b Abs. 2 Nr. 2 UStG)

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

Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG)



Lieferung von Gas und Elektrizität von im Ausland ansässigem Unternehmern (§ 13b Abs. 2 Nr. 5a UStG)



Lieferungen von Gas oder Elektrizität eines im Inland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 2 Nr. 5b UStG) (gültig ab 01.09.2013)



Treibhausgasemissionszertifikate (gültig ab 01.07.2010) sowie Gas- und Elektrizitätszertifikate (gültig ab 01.01.2020) (§ 13b Abs. 2 Nr. 6 UStG)



Altmetall/Schrott/Plastikabfälle o. ä. (§ 13b Abs. 2 Nr. 7 Anlage 3 UStG) (gültig ab 01.01.2011)



Gebäudereinigung (§ 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG) (gültig ab 01.01.2011)



Lieferungen von Gold (§ 13b Abs. 2 Nr. 9 UStG) (gültig ab 01.01.2011)



Lieferungen von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern und Spielekonsolen sowie von integrierten Schaltkreisen (§ 13b Abs. 2 Nr. 10 UStG) (gültig ab 01.07.2011)



Lieferungen der in Anlage 4 bezeichneten Gegenstände (§ 13b Abs. 2 Nr. 11 UStG) (ab 01.10.2014)



Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation (§ 13b Abs. 2 Nr. 12 UStG) (ab 01.01.2021) Für alle Sachverhalte gilt:



Steuerentstehung

§ 13b Absatz 1 UStG

Für nach § 3a Absatz 2 im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers entsteht die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistungen ausgeführt worden sind.

§ 13b Absatz 2 Nr. 1-12 UStG

Für Umsätze nach § 13b Abs. 2 Nr. 1-12 entsteht die Steuer (beim Leistungsempfänger) mit Ausstellung der Rechnung (durch den leistenden Unternehmer), spätestens mit Ablauf des der Ausführung der Leistung folgenden Kalendermonats.



Bemessungsgrundlage

Bemessungsgrundlage ist der in der Rechnung ausgewiesene Betrag. Die Umsatzsteuer von diesem Betrag ist vom Leistungsempfänger selbst zu berechnen. Dabei ist der Steuersatz zu Grunde zu legen, der sich für den maßgeblichen Umsatz nach § 12 UStG ergibt.



Rechnung ohne gesonderten Steuerausweis

Der leistende Unternehmer wird zur Ausstellung von Rechnungen ohne gesonderten Steuerausweis

verpflichtet. In diesen Rechnungen ist auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers hinzuweisen.

Wenn die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug vorliegen, kann der Leistungsempfänger die geschuldete

Umsatzsteuer als Vorsteuer abziehen, ohne dass es dafür eines gesonderten Steuerausweises in der Rechnung

bedarf.

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3 Ausweis der verschiedenen Sachverhalte in der UStVA beim Leistungsempfänger

Ab dem Jahr 2019 werden die verschiedenen Sachverhalte in der Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) beim Leistungsempfänger wie folgt ausgewiesen.

Kennzahl UStVA Beschreibung

Kz 46 / Kz 47  Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern (§ 13b Abs. 1 UStG).

Kz 73 / Kz 74  Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 13b Abs. 2, Nr. 3 UStG).

Kz 84 / Kz 85  Bezogene Leistungen von im Ausland ansässigem Unternehmern (§ 13b, Abs. 2 Nr. 1).

 Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände (§ 13b Abs. 2, Nr. 2 UStG).

 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 2, Nr. 4 UStG).

 Lieferung von Gas und Elektrizität von im Ausland ansässigem Unternehmer (§ 13b, Abs. 2 Nr. 5a).

 Lieferungen von Gas oder Elektrizität eines im Inland ansässigen Unternehmers (§

13b Abs. 2 Nr. 5 b).

 Treibhausgasemissionszertifikate (sowie Gas- und Elektrizitätszertifikate ab 2020) (§

13b Abs. 2, Nr. 6 UStG).

 Lieferung von Altmetall, Schrott, Plastikabfällen o. Ä. (§ 13b Abs. 2, Nr. 7, Anlage 3 UStG).

 Gebäudereinigung (§ 13b Abs. 2, Nr. 8 UStG).

 Lieferungen von Gold (§ 13b Abs. 2, Nr. 9 UStG).

 Lieferung von Mobilfunkgeräten sowie von integrierten Schaltkreisen, Tablet- Computern und Spielekonsolen (§ 13b Abs. 2, Nr. 10 UStG).

 Lieferungen der in der Anlage 4 bezeichneten Gegenstände (§ 13b Abs. 2 Nr. 11).

 Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation (§ 13b Abs. 2 Nr. 12 UStG) (ab 01.01.2021)

Kz 67  Vorsteuerbeträge aus Leistungen im Sinne des § 13b UStG (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 UStG)

Wie Sie den Ausweis in der UStVA in der jeweiligen Kennzahl erreichen, ist in der Tabelle des jeweiligen Sachverhalts im Kapitel 5 aufgeführt.

Den Tabellen im Kapitel 5 können Sie entnehmen:



Welcher Steuerschlüssel für einen bestimmten Sachverhalt benutzt werden kann?

(6)



Welche Funktionsnummer für die Einrichtung individueller Konten benutzt werden kann?



Ob ein vergleichbares Automatik-Konto im Kontenrahmen (SKR03 oder SKR04) vorhanden ist?

Standard-Steuerschlüssel – Nutzung drei-/vierstelliger BU-Schlüssel

Zur Erfassung der verschiedenen Sachverhalte beim Leistungsempfänger stehen die Standard-Steuerschlüssel im Bereich von 501 – 572, 6501 – 6572 und 9501 - 9572 zur Verfügung.

Der jeweils erste Steuerschlüssel eines Sachverhalts ist zeitunabhängig mit Auswahl des Steuersatzes.



Beispiel: Steuerschlüssel – zeitunabhängig mit Auswahl Steuersatz 505: Steuersatz gemäß Auswahl unabhängig vom Datum

Die beiden anderen Steuerschlüssel des jeweiligen Sachverhalts bestimmen den Steuersatz in Abhängigkeit des Leistungsdatums / Belegdatums (zeitabhängig).



Beispiel: Steuerschlüssel – zeitabhängig 506:

bis 30.06.2020 19%

01.07.2020 bis 31.12.2020 16%

ab 01.01.2021 19%

507:

bis 30.06.2020 7%

01.07.2020 bis 31.12.2020 5%

ab 01.01.2021 7%

Nr. Bezeichnung Steuersatz

bis 30.06.2020 ab 01.01.2021

Steuersatz 01.07.2020 bis 31.12.2020

BU-Schlüssel bisher

501* erhaltene Leistung § 13b UStG, alle Steuertatbestände 19,00 16,00 94 502* erhaltene Leistung § 13b UStG, alle Steuertatbestände 7,00 5,00 91 505 sonstige EU-Leistung § 13b Abs. 1 UStG wählbar wählbar

506 sonstige EU-Leistung § 13b Abs. 1 UStG 19,00 16,00 94

507 sonstige EU-Leistung § 13b Abs. 1 UStG 7,00 5,00 91

510 Leistungen ausländischer Unternehmer § 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG

wählbar wählbar

511 Leistungen ausländischer Unternehmer § 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG

19,00 16,00 94

(7)

Nr. Bezeichnung Steuersatz bis 30.06.2020 ab 01.01.2021

Steuersatz 01.07.2020 bis 31.12.2020

512 Leistungen ausländischer Unternehmer § 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG

7,00 5,00 91

515 sicherungsübereignete Gegenstände § 13b Abs. 2 Nr. 2 UStG

516 sicherungsübereignete Gegenstände § 13b Abs. 2 Nr. 2 UStG 19,00 16,00 94 517 sicherungsübereignete Gegenstände § 13b Abs. 2 Nr. 2 UStG 7,00 5,00 91 520 Umsätze Grunderwerbsteuergesetz § 13b Abs. 2 Nr. 3 UStG wählbar wählbar

521 Umsätze Grunderwerbsteuergesetz § 13b Abs. 2 Nr. 3 UStG 19,00 16,00 94 522 Umsätze Grunderwerbsteuergesetz § 13b Abs. 2 Nr. 3 UStG 7,00 5,00 91 525 Bauleistungen § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG wählbar wählbar

526 Bauleistungen § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG 19,00 16,00 94

527 Bauleistungen § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG 7,00 5,00 91

530 Gas/Elektrizität ausländischer Unternehmer § 13b Abs. 2 Nr.

5 UStG

531 Gas/Elektrizität ausländischer Unternehmer § 13b Abs. 2 Nr.

5 UStG

19,00 16,00 94

532 Gas/Elektrizität ausländischer Unternehmer § 13b Abs. 2 Nr.

5 UStG

7,00 5,00 91

535 Gas/Elektrizität inländischer Unternehmer § 13b Abs. 2 Nr.

5 b) UStG

536 Gas/Elektrizität inländischer Unternehmer § 13b Abs. 2 Nr. 5 b) UStG

19,00 16,00 94

537 Gas/Elektrizität inländischer Unternehmer § 13b Abs. 2 Nr. 5 b) UStG

7,00 5,00 91

540 Treibhausgasemissionszertifikate (sowie Gas- und Elektrizitätszertifikate ab 2020) § 13b Abs. 2 Nr. 6 UStG

541 Treibhausgasemissionszertifikate (sowie Gas- und Elektrizitätszertifikate ab 2020) § 13b Abs. 2 Nr. 6 UStG

19,00 16,00 94

(8)

Steuersatz 01.07.2020 bis 31.12.2020

542 Treibhausgasemissionszertifikate (sowie Gas- und Elektrizitätszertifikate ab 2020) § 13b Abs. 2 Nr. 6 UStG

7,00 5,00 91

545 Anlage 3: Altmetall/Schrott/Plastik oder Ähnliches § 13b Abs. 2 Nr. 7 UStG

546 Anlage 3: Altmetall/Schrott/Plastik oder Ähnliches § 13b Abs.

2 Nr. 7 UStG

19,00 16,00 94

547 Anlage 3: Altmetall/Schrott/Plastik oder Ähnliches § 13b Abs.

2 Nr. 7 UStG

7,00 5,00 91

550 Gebäudereinigung § 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG wählbar wählbar

551 Gebäudereinigung § 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG 19,00 16,00 94

552 Gebäudereinigung § 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG 7,00 5,00 91

555 Lieferung von Gold § 13b Abs. 2 Nr. 9 UStG wählbar wählbar

556 Lieferung von Gold § 13b Abs. 2 Nr. 9 UStG 19,00 16,00 94

557 Lieferung von Gold § 13b Abs. 2 Nr. 9 UStG 7,00 5,00 91

560 Mobilfunkgeräte usw. § 13b Abs. 2 Nr. 10 UStG wählbar wählbar

561 Mobilfunkgeräte usw. § 13b Abs. 2 Nr. 10 UStG 19,00 16,00 94

562 Mobilfunkgeräte usw. § 13b Abs. 2 Nr. 10 UStG 7,00 5,00 91

565 Gegenstände aus Anlage 4, § 13b Abs. 2 Nr. 11 UStG wählbar wählbar

566 Gegenstände aus Anlage 4, § 13b Abs. 2 Nr. 11 UStG 19,00 16,00 94 567 Gegenstände aus Anlage 4, § 13b Abs. 2 Nr. 11 UStG 7,00 5,00 91 570 Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der

Telekommunikation, § 13b Abs. 2 Nr. 12 UStG

wählbar Sachverhalt gültig ab 01.01.2021 571 Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der

Telekommunikation, § 13b Abs. 2 Nr. 12 UStG

19,00 Sachverhalt gültig ab 01.01.2021

94

(9)

Steuersatz 01.07.2020 bis 31.12.2020

572 Sonstige Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation, § 13b Abs. 2 Nr. 12 UStG

7,00 Sachverhalt gültig ab 01.01.2021

91

* Bei Nutzung dieser BU-Schlüssel ist eine Sachverhaltsauswahl analog der bisherigen ein-/zweistelligen BU-Schlüssel 94 / 91 notwendig.

Sachverhalte § 13b UStG ohne Vorsteuer:



Für die Erfassung von Sachverhalten § 13b UStG ohne Vorsteuer verwenden Sie links neben dem 3-stelligen Steuerschlüssel die 6, z. B. 6515.

Sachverhalte § 13b UStG mit aufzuteilender Vorsteuer:



Für die Erfassung von Sachverhalten § 13b UStG mit aufzuteilender Vorsteuer verwenden Sie links neben dem 3-stelligen Steuerschlüssel die 9, z. B. 9515.

Weitere Informationen zum Thema Steuerschlüssel / Buchungsschlüssel auswählen (ab 2018) finden Sie im Dokument:



Steuerschlüssel / Buchungsschlüssel auswählen (ab 2018) (Dok.-Nr. 9226956).

Um den korrekten Ausweis in der UStVA zu erreichen, kann es in einigen Fällen (z. B. bei Skontobuchungen) notwendig sein, bei der Buchung von § 13b-Sachverhalten den jeweiligen Sachverhalt anzugeben.

Sie erreichen dies, wenn:



beim Übernehmen der Buchung das Fenster Sachverhalt auswählen automatisch geöffnet wird oder



Sie den Sachverhalt im Belege Buchen unter Ansicht | Eigenschaften bei L+L-Sachverhalt (Immer Sachverhalt eingeben oder Immer gewählten Sachverhalt verwenden) hinterlegen.

Standardkonten (Aufwand und Skonto)

Für einige Sachverhalte wurden Standardkonten eingerichtet. Für andere Sachverhalte konnte dies aus

Platzgründen im Kontenrahmen nicht umgesetzt werden. Weitere Informationen zu möglichen Standardkonten finden Sie beim jeweiligen Sachverhalt im Kapitel 5 beschrieben.

Die Skontobuchungen werden bei Buchung über das Feld Skonto (in der Zahlungsbuchung) standardmäßig wie folgt gesammelt:

Steuersatz 19% bzw. 7% (bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021):

Die Skontobuchungen werden bei Buchung über das Feld Skonto (in der Zahlungsbuchung) standardmäßig wie folgt

(10)



Mit 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer werden die Skonti auf dem Konto mit der Funktion SAV 14190 - 3151 (SKR03) und 5951 (SKR04) "Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird, 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer" gesammelt.



Mit 0 % Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer werden die Skonti auf dem Konto mit der Funktion SAV 15190 - 3154 (SKR03) und 5954 (SKR04) "Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird, ohne Vorsteuer mit 19% Umsatzsteuer" gesammelt.



Mit 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer werden die Skonti auf dem Konto mit der Funktion SAV 14000 - 3150 (SKR03) und 5950 (SKR04) "Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird" gesammelt.



Mit 0 % Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer werden die Skonti auf dem Konto mit der Funktion SAV 15000 – 3153 (SKR03) und 5953 (SKR04) "Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird, ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer" gesammelt.

Steuersatz 16% bzw. 5 % (01.07.2020 - 31.12.2020):

Die Skontobuchungen werden bei Buchung über das Feld Skonto (in der Zahlungsbuchung) standardmäßig wie folgt gesammelt:



Mit 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer werden die Skonti auf dem Konto mit der Funktion SAV 14160 - 3152 (SKR03) und 5952 (SKR04) "Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird, 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer" gesammelt.



Mit 0 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer werden die Skonti auf dem Konto mit der Funktion SAV 15160 - 3155 (SKR03) und 5955 (SKR04) "Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird, ohne Vorsteuer mit 16 % Umsatzsteuer" gesammelt.



Mit 5 % Vorsteuer und 5 % Umsatzsteuer werden die Skonti auf dem Konto mit der Funktion SAV 14000 - 3150 (SKR03) und 5950 (SKR04) "Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird" gesammelt.



Mit 0 % Vorsteuer und 5 % Umsatzsteuer werden die Skonti auf dem Konto mit der Funktion SAV 15000 – 3153 (SKR03) und 5953 (SKR04) "Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG geschuldet wird, ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer" gesammelt.

Wird zwischen dem 01.07.2020 und 31.12.2020 der Steuersatz 19% oder 7% benötigt, kann dafür einer der

Steuerschlüssel für § 13b-Sachverhalte aus der folgenden Tabelle verwendet werden.

(11)

Zur Auswahl des Steuersatzes wird automatisch das Fenster Steuersatz auswählen geöffnet. Folgende Steuersätze können gewählt werden: 5%, 7%, 16% und 19%.

Sachverhalte § 13b UStG ohne Vorsteuer:



Für die Erfassung von Sachverhalten § 13b UStG ohne Vorsteuer verwenden Sie links neben dem 3-stelligen Steuerschlüssel die 6, z. B. 6515.

Sachverhalte § 13b UStG mit aufzuteilender Vorsteuer:



Für die Erfassung von Sachverhalten § 13b UStG mit aufzuteilender Vorsteuer verwenden Sie links neben dem 3-stelligen Steuerschlüssel die 9, z. B. 9515.

Individuelle Konteneinrichtung

Neben der Erfassung mit Standard-Steuerschlüssel können Sie alternativ individuelle Konten mit den

entsprechenden Funktionen individuell anlegen.

(12)

Wenn Sie individuelle Konten oder Steuerschlüssel eingerichtet haben, prüfen Sie, ob diese auf Grund der Steuersatzsenkung noch passend sind oder ggf. neu eingerichtet werden müssen.

Kontenzwecke – individuelle Anpassung prüfen

Wenn Sie weitergehende Änderungen an einem Konto vornehmen wollen, die sich auch auf den Ausweis des Kontos in Auswertungen (z. B. BWA, Bilanz etc.) auswirken, steht Ihnen die Vergabe von individuellen Kontenzwecken unter Stammdaten | Sachkonten | Kontenzweck zur Verfügung.

Weiterführende Informationen finden Sie im Dokument:

 Kontenzwecke mit/ohne Kontenzuordnung zu einem Sachkonto (Dok.-Nr. 1003881).

4 Ausweis von Erlösen in der UStVA beim Leistungserbringer

In der Umsatzsteuer-Voranmeldung (UStVA) sind Erlöse nach § 13b UStG beim Leistungserbringer wie folgt auszuweisen. Es handelt sich um einen nachrichtlichen Ausweis mit Bemessungswert.

Ab dem Jahr 2019 werden die Erlöse für alle Sachverhalte, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach § 13b UStG schuldet, in der UStVA Kz 60 ausgewiesen.

Um dies zu erreichen, verwenden Sie die bisherigen Standardkonten oder die bisherige Kontenfunktion oder den bisherigen Standard-Steuerschlüssel, denn die gesetzlichen Sachverhalte bestehen weiter, nur die Deklaration in der UStVA wurde geändert.

Kennzahl UStVA Beschreibung

Kz 60  Erlöse für alle Sachverhalte gemäß § 13b UStG, außer § 13b Abs. 2, Nr. 10 UStG.

 Standardkonten: 8337 (SKR03) und 4337 (SKR04)

 Konto mit individueller Funktion: AM72000

 Standard-Steuerschlüssel: 202

 Erlöse aus Lieferung von Mobilfunkgeräten sowie von integrierten Schaltkreisen, Tablet-Computern und Spielekonsolen - § 13b Abs. 2, Nr. 10 UStG.

 Standardkonten: 8335 (SKR03) und 4335 (SKR04)

 Konto mit individueller Funktion: AM 72510

 Standard-Steuerschlüssel: 201

Individuelle Konteneinrichtung

Neben der Erfassung mit Standard-Steuerschlüssel können Sie alternativ individuelle Konten mit den

entsprechenden Funktionen individuell anlegen.

(13)

Kontenzwecke – individuelle Anpassung prüfen

Wenn Sie weitergehende Änderungen an einem Konto vornehmen wollen, die sich auch auf den Ausweis des Kontos in Auswertungen (z. B. BWA, Bilanz etc.) auswirken, steht Ihnen die Vergabe von individuellen Kontenzwecken unter Stammdaten | Sachkonten | Kontenzweck zur Verfügung.

Weiterführende Informationen finden Sie im Dokument:

 Kontenzwecke mit/ohne Kontenzuordnung zu einem Sachkonto (Dok.-Nr. 1003881).

5 Zu den einzelnen Sachverhalten des § 13b Absatz 1 und 2 UStG

5.1 Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigem Unternehmern (§ 13b Abs. 1 UStG) (gültig ab 2010)

Für nach § 3a Absatz 2 im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers entsteht die Steuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums, in dem die Leistungen ausgeführt worden sind (§ 13b Abs. 1 UStG).

Liegt der Ort der sonstigen Leistung in Deutschland, schuldet der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b Abs. 1 UStG.

UStVA:



Ausweis beim Leistungsempfänger in Kennzahl 46 / 47 (ggf. Vorsteuer Kennzahl 67)



Ausweis beim Leistungserbringer in Kennzahl 60

Ort der sonstigen Leistung in einem anderen EU-Mitgliedstaat

Liegt der Ort der sonstigen Leistung in einem anderen EU-Mitgliedstaat, muss der Leistungserbringer diesen Umsatz in Kennzahl 21 der UStVA eintragen (§ 18b Satz 1 Nr. 2 UStG) und in der Zusammenfassenden Meldung angeben (§ 18a Abs. 1 UStG).

Weitere Informationen hierzu im Dokument:

 Zusammenfassende Meldung (ZM) - Ausweis "Nicht steuerbare sonstige Leistungen gemäß § 18b Satz 1 Nr. 2 UStG" (Dok.-Nr. 1021551).

(14)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Sonstige Leistung eines im anderen EU-Mitgliedstaat

ansässigen Unternehmens 19% / 16% Vorsteuer und 19% / 16%

Umsatzsteuer

506 AV 24001 3123 (SKR03) /

5923 (SKR04)

Sonstige Leistung eines im anderen EU-Mitgliedstaat ansässigen Unternehmens ohne Vorsteuer und 19% / 16%

Umsatzsteuer

6506 AV 25001 3143 (SKR03) /

5943 (SKR04)

Sonstige Leistung eines im anderen EU-Mitgliedstaat ansässigen Unternehmens 7% / 5% Vorsteuer und 7% / 5%

Umsatzsteuer

507 AV 24002 3113 (SKR03) /

5913 (SKR04)

Sonstige Leistung eines im anderen EU-Mitgliedstaat ansässigen Unternehmens ohne Vorsteuer und 7% / 5%

Umsatzsteuer

6507 AV 25002 3133 (SKR03) /

5933 (SKR04)

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus sonstigen Leistungen eines im anderen EU-Mitgliedstaat ansässigen Unternehmens 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

506 SAV 14190 3151 (SKR03) /

5951 (SKR04)

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erhaltene Skonti aus sonstigen Leistungen eines im anderen EU-Mitgliedstaat ansässigen Unternehmens 16% Vorsteuer und / 16% Umsatzsteuer

506 SAV 14160 3152 (SKR03) /

5952 (SKR04)

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus sonstigen Leistungen eines im anderen EU-Mitgliedstaat ansässigen Unternehmens ohne Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

6506 SAV 15190 3154 (SKR03) /

5954 (SKR04)

01.07.2020 bis 31.12.2020:

6506 SAV 15160 3155 (SKR03) /

5955 (SKR04)

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021: 507 SAV 14070 Individuelle

Einrichtung möglich

(15)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Erhaltene Skonti aus sonstigen Leistungen eines im anderen

EU-Mitgliedstaat ansässigen Unternehmens 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erhaltene Skonti aus sonstigen Leistungen eines im anderen EU-Mitgliedstaat ansässigen Unternehmens 5% Vorsteuer und 5% Umsatzsteuer

507 SAV 14050 Individuelle

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erlöse aus Sonstigen Leistungen eines im anderen EU-

Mitgliedstaat ansässigen Unternehmens Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 AM 72000 8337 (SKR03) /

4337 (SKR04)

Gewährte Skonti für Erlöse aus Sonstigen Leistungen eines im anderen EU-Mitgliedstaat ansässigen Unternehmens

Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 SAM 16000 8741 (SKR03) /

4741 (SKR04)

5.2 Bezogene Leistungen von im Ausland ansässigem Unternehmern (§ 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG)

Umsätze aus Werklieferungen und für nicht unter Absatz 1 fallende sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 2, Nr. 1).

UStVA:



Ausweis beim Leistungsempfänger ab 2019 in Kennzahl 84 / 85 (ggf. Vorsteuer Kennzahl 67)



Ausweis beim Leistungserbringer in Kennzahl 60

(16)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19% /

16% Vorsteuer und 19% / 16% Umsatzsteuer

511 AV 36001 3125-3126

(SKR03) / 5925- 5926 (SKR04) Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne

Vorsteuer und 19% / 16% Umsatzsteuer

6511 AV 37001 3145-3146

(SKR03) / 5945- 5946 (SKR04) Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7% / 5%

512 AV 36002 3115 (SKR03) /

5915 (SKR04) Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne

6512 AV 37002 3135 (SKR03) /

5935 (SKR04)

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus sonstigen Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19% Vorsteuer und 19%

Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erhaltene Skonti aus sonstigen Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 16% Vorsteuer und 16%

Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020: 512 SAV 14050 Individuelle

(17)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Erhaltene Skonti aus Leistungen eines im Ausland ansässigen

Unternehmers 5% Vorsteuer und 5% Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 AM 72000 8337 (SKR03) /

4337 (SKR04) Gewährte Skonti für Erlöse aus Leistungen eines im anderen

EU-Mitgliedstaat ansässigen Unternehmens Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 SAM 16000 8741 (SKR03) /

4741 (SKR04)

5.3 Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände (§ 13b Abs. 2 Nr. 2 UStG)

Umsätze aus Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände durch den Sicherungsgeber an den Sicherungsnehmer außerhalb des Insolvenzverfahrens (§ 13b Abs. 2 Nr. 2).

UStVA:



Ausweis beim Leistungsempfänger ab 2019 in Kennzahl 84 / 85 (ggf. Vorsteuer Kennzahl 67)



Ausweis beim Leistungserbringer in Kennzahl 60

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände 19% / 16%

Vorsteuer und 19% /16% Umsatzsteuer

516 AV 42001 Individuelle

Einrichtung möglich Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände ohne

(18)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände 7% / 5%

Einrichtung möglich Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände ohne

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände aus 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erhaltene Skonti aus Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände aus 16% Vorsteuer und 16% Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände ohne Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erhaltene Skonti aus Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände 5% Vorsteuer und 5% Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

(19)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten 01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erlöse aus Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 AM 72000 8337 (SKR03) /

4337 (SKR04)

Gewährte Skonti für Erlöse aus Lieferungen

sicherungsübereigneter Gegenstände eines im anderen EU- Mitgliedstaat ansässigen Unternehmens Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 SAM 16000 8741 (SKR03) /

4741 (SKR04)

5.4 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 13b Abs. 2 Nr. 3 UStG)

Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 13b Abs. 2 Nr. 3 UStG).

UStVA:



Ausweis beim Leistungsempfänger in Kennzahl 73 / 74 (ggf. Vorsteuer Kennzahl 67)



Ausweis beim Leistungserbringer in Kennzahl 60

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen 19% /

Einrichtung möglich Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen ohne

Einrichtung möglich Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen 7% /

(20)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen ohne

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Umsätzen, die unter das

Grunderwerbsteuergesetz fallen 19% Vorsteuer und 19%

Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Grunderwerbsteuergesetz fallen ohne Vorsteuer und 19%

Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021: 6522 SAV 15070 Individuelle

(21)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Erhaltene Skonti aus Umsätzen, die unter das

Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Umsatzsteuer

Erlöse aus Umsätzen, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 AM 72000 8337 (SKR03) /

4337 (SKR04)

Gewährte Skonti für Erlöse aus Umsätzen, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen, für die der

Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 SAM 16000 8741 (SKR03) /

4741 (SKR04)

5.5 Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG)

Bauleistungen, einschließlich Werklieferungen und sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken, die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dienen, mit Ausnahme von Planungs- und Überwachungsleistungen. Als Grundstücke gelten insbesondere auch Sachen,

Ausstattungsgegenstände und Maschinen, die auf Dauer in einem Gebäude oder Bauwerk installiert sind und die nicht bewegt werden können, ohne das Gebäude oder Bauwerk zu zerstören oder zu verändern. Nr. 1 bleibt unberührt; (§ 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG).

UStVA:



Ausweis beim Leistungsempfänger in Kennzahl 84 / 85 (ggf. Vorsteuer Kennzahl 67)



Ausweis beim Leistungserbringer in Kennzahl 60

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmens 19% /

16% Vorsteuer und 19% /16% Umsatzsteuer

526 AV 46001 3120-3121

(SKR03) / 5920- 5921 (SKR04)

(22)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmens ohne

6526 AV 48001 3140-3141

(SKR03) / 5940- 5941 (SKR04) Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmens 7% /

527 AV 46002 3110 (SKR03) /

5910 (SKR04) Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmens ohne

6527 AV 48002 3130 (SKR03) /

5930 (SKR04)

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmens 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmens ohne Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

(23)

Erlöse aus Bauleistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 AM 72000 8337 (SKR03) /

4337 (SKR04) Gewährte Skonti für Erlöse aus Bauleistungen, für die der

202 SAM 16000 8741 (SKR03) /

4741 (SKR04)

5.6 Lieferung von Gas und Elektrizität von im Ausland ansässigem Unternehmern (§ 13b Abs. 2 Nr.

5a UStG)

Lieferungen der in § 3g Absatz 1 Satz 1 genannten Gegenstände eines im Ausland ansässigen Unternehmers unter den Bedingungen des § 3g (§ 13b Abs2, Nr. 5 UStG).

UStVA:



Ausweis beim Leistungsempfänger ab 2019 in Kennzahl 84 / 85 (ggf. Vorsteuer Kennzahl 67)



Ausweis beim Leistungserbringer in Kennzahl 60

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Lieferung eines im Ausland ansässigen Unternehmens von Gas

und Elektrizität 19% / 16% Vorsteuer und 19% / 16%

Umsatzsteuer

Einrichtung möglich Lieferung eines im Ausland ansässigen Unternehmens von Gas

und Elektrizität ohne Vorsteuer und 19% / 16% Umsatzsteuer

und Elektrizität 7% / 5% Vorsteuer und 7% / 5% Umsatzsteuer

und Elektrizität ohne Vorsteuer und 7% / 5% Umsatzsteuer

(24)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus der Lieferung eines im Ausland ansässigen Unternehmens von Gas und Elektrizität 19%

Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus der Lieferung eines im Ausland ansässigen Unternehmens von Gas und Elektrizität ohne Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

(25)

Erlöse aus Lieferung eines im Ausland ansässigen Unternehmens von Gas und Elektrizität, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 AM 72000 8337 (SKR03) /

4337 (SKR04)

Gewährte Skonti für Erlöse aus Lieferung eines im Ausland ansässigen Unternehmens von Gas und Elektrizität, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 SAM 1600 8741 (SKR03) /

4741 (SKR04)

5.7 Lieferungen von Gas oder Elektrizität eines im Inland ansässigen Unternehmers (§ 13b Abs. 2 Nr.

5b UStG) (gültig ab 01.09.2013)

Lieferungen von Gas oder Elektrizität durch einen im Inland ansässigen Unternehmer (§ 13b Abs. 2 Nr. 5b UStG).

UStVA:



Ausweis beim Leistungsempfänger in Kennzahl 84 / 85 (ggf. Vorsteuer Kennzahl 67)



Ausweis beim Leistungserbringer in Kennzahl 60

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Umsätze aus der Lieferung von Gas oder Elektrizität durch

einen im Inland ansässigen Unternehmer 19% / 16% Vorsteuer und 19% / 16% Umsatzsteuer

Einrichtung möglich Umsätze aus der Lieferung von Gas oder Elektrizität durch

einen im Inland ansässigen Unternehmer ohne Vorsteuer und 19% / 16% Umsatzsteuer

Einrichtung möglich Umsätze aus der Lieferung von Gas oder Elektrizität durch

einen im Inland ansässigen Unternehmer 7% / 5% Vorsteuer und 7% / 5% Umsatzsteuer

(26)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Umsätze aus der Lieferung von Gas oder Elektrizität durch

einen im Inland ansässigen Unternehmer ohne Vorsteuer und 7% / 5% Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus der Lieferung von Gas oder Elektrizität durch einen im Inland ansässigen Unternehmer 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus der Lieferung von Gas oder Elektrizität durch einen im Inland ansässigen Unternehmer ohne Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021: 6537 SAV15070 Individuelle

(27)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Erhaltene Skonti aus der Lieferung von Gas oder Elektrizität

durch einen im Inland ansässigen Unternehmer ohne Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

6537 SAV15050 Individuelle

Erlöse aus Umsätzen aus der Lieferung von Gas oder

Elektrizität durch einen im Inland ansässigen Unternehmer, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 AM 72000 8337 (SKR03) /

4337 (SKR04)

Gewährte Skonti für Erlöse aus Lieferung von Gas und Elektrizität durch einen im Inland ansässigen Unternehmer, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 SAM 16000 8741 (SKR03) /

4741 (SKR04)

5.8 Treibhausgasemissionszertifikate (gültig ab 01.07.2010) sowie Gas- und Elektrizitätszertifikate (gültig ab 01.01.2020) (§ 13b Abs. 2 Nr. 6 UStG)

Übertragung von Berechtigungen nach § 3 Nr. 3 des Treibhausgas-Emissionshandelsgesetzes, Emissionsreduktionseinheiten nach § 2 Nr. 20 des Projekt-Mechanismen-Gesetzes und zertifizierten

Emissionsreduktionen nach § 2 Nr. 21 des Projekt-Mechanismen-Gesetzes sowie Gas- und Elektrizitätszertifikate; (§

13b Abs. 2, Nr. 6).

UStVA:



Ausweis beim Leistungsempfänger in Kennzahl 84 / 85 (ggf. Vorsteuer Kennzahl 67)



Ausweis beim Leistungserbringer in Kennzahl 60

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Umsätze aus Treibhausgasemissionszertifikaten (sowie Gas-

und Elektrizitätszertifikate, ab 2020) 19% / 16% Vorsteuer und 19% / 16% Umsatzsteuer

(28)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Umsätze aus Treibhausgasemissionszertifikaten (sowie Gas-

und Elektrizitätszertifikate, ab 2020) ohne Vorsteuer und 19% / 16% Umsatzsteuer

Einrichtung möglich Umsätze aus Treibhausgasemissionszertifikaten (sowie Gas-

und Elektrizitätszertifikate, ab 2020) 7% / 5% Vorsteuer und 7% / 5% Umsatzsteuer

Einrichtung möglich Umsätze aus Treibhausgasemissionszertifikaten (sowie Gas-

und Elektrizitätszertifikate, ab 2020) ohne Vorsteuer und 7% / 5% Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Treibhausgasemissionszertifikaten (sowie Gas- und Elektrizitätszertifikate, ab 2020) 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Treibhausgasemissionszertifikaten (sowie Gas- und Elektrizitätszertifikate, ab 2020) ohne Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

(29)

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erlöse aus Umsätzen aus Treibhausgasemissionszertifikaten (sowie Gas- und Elektrizitätszertifikate, ab 2020), für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 AM 72000 8337 (SKR03) /

4337 (SKR04)

Gewährte Skonti für Erlöse aus Umsätzen aus Treibhausgasemissionszertifikaten (sowie Gas- und Elektrizitätszertifikate, ab 2020), für die der

202 SAM 16000 8741 (SKR03) /

4741 (SKR04)

5.9 Altmetall / Schrott / Plastikabfälle o. ä. (§ 13b Abs. 2 Nr. 7) (gültig ab 01.01.2011)

Lieferungen der in der Anlage 3 bezeichneten Gegenstände (§ 13b Abs. 2, Nr. 7).

UStVA:



Ausweis beim Leistungsempfänger in Kennzahl 84 / 85 (ggf. Vorsteuer Kennzahl 67)



Ausweis beim Leistungserbringer in Kennzahl 60

(30)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Lieferung von Altmetall und Industrieschrott 19% / 16%

Einrichtung möglich Lieferung von Altmetall und Industrieschrott ohne Vorsteuer

und 19% / 16% Umsatzsteuer

Einrichtung möglich Lieferung von Altmetall und Industrieschrott 7% / 5%

Einrichtung möglich Lieferung von Altmetall und Industrieschrott ohne Vorsteuer

und 7% / 5% Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus der Lieferung von Altmetall und Industrieschrott 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus der Lieferung von Altmetall und Industrieschrott ohne Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erhaltene Skonti aus der Lieferung von Altmetall und Industrieschrott ohne Vorsteuer und 16% Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

01.07.2020 bis 31.12.2020: 547 SAV 14050 Individuelle

(31)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Erhaltene Skonti aus der Lieferung von Altmetall und

Industrieschrott 5% Vorsteuer und 5% Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus der Lieferung von Altmetall und Industrieschrott ohne Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erhaltene Skonti aus der Lieferung von Altmetall und Industrieschrott ohne Vorsteuer und 5% Umsatzsteuer

Erlöse aus Lieferungen von Altmetall und Industrieschrott, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 AM 72000 8337 (SKR03) /

4337 (SKR04)

Gewährte Skonti für Erlöse aus Lieferungen von Altmetall und Industrieschrott, für die der Leistungsempfänger die

Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 SAM 16000 8741 (SKR03) /

4741 (SKR04)

5.10 Gebäudereinigung (§ 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG) (gültig ab 01.01.2011)

Reinigen von Gebäuden und Gebäudeteilen. Nummer 1 bleibt unberührt. (§ 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG).

UStVA:



Ausweis beim Leistungsempfänger in Kennzahl 84 / 85 (ggf. Vorsteuer Kennzahl 67)



Ausweis beim Leistungserbringer in Kennzahl 60

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Umsätze aus Gebäudereinigung 19% / 16% Vorsteuer und

19% / 16% Umsatzsteuer

Einrichtung möglich Umsätze aus Gebäudereinigung ohne Vorsteuer und 19% /

16% Umsatzsteuer

(32)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Umsätze aus Gebäudereinigung 7% / 5% Vorsteuer und 7% /

5% Umsatzsteuer

Einrichtung möglich Umsätze aus Gebäudereinigung ohne Vorsteuer und 7% / 5%

Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Gebäudereinigung 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erhaltene Skonti aus Gebäudereinigung 16% Vorsteuer und 16% Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Gebäudereinigung ohne Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Gebäudereinigung 7% Vorsteuer und 7%

Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

Erhaltene Skonti aus Gebäudereinigung 5% Vorsteuer und 5%

Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

(33)

Erlöse aus Umsätzen aus Gebäudereinigung, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 AM 72000 8337 (SKR03) /

4337 (SKR04)

Gewährte Skonti für Erlöse aus Umsätzen aus

Gebäudereinigung, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 SAM 16000 8741 (SKR03) /

4741 (SKR04)

5.11 Lieferungen von Gold (§ 13b Abs. 2 Nr. 9 UStG) (gültig ab 01.01.2011)

Lieferungen von Gold mit einem Feingehalt von mindestens 325 Tausendstel, in Rohform oder als Halbzeug (aus Position 7108 des Zolltarifs) und von Goldplattierungen mit einem Goldfeingehalt von mindestens 325 Tausendstel (aus Position 7109) (§ 13 b Abs. 2, Nr. 9 UStG).

UStVA:



Ausweis beim Leistungsempfänger in Kennzahl 84 / 85 (ggf. Vorsteuer Kennzahl 67)



Ausweis beim Leistungserbringer in Kennzahl 60

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Umsätze aus der Lieferung von Gold und Goldplattierungen

19% / 16% Vorsteuer und 19% / 16% Umsatzsteuer

Einrichtung möglich Umsätze aus der Lieferung von Gold und Goldplattierungen

ohne Vorsteuer und 19% / 16% Umsatzsteuer

Einrichtung möglich Umsätze aus der Lieferung von Gold und Goldplattierungen

7% / 5% Vorsteuer und 7% / 5% Umsatzsteuer

(34)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Umsätze aus der Lieferung von Gold und Goldplattierungen

ohne Vorsteuer und 7% / 5% Umsatzsteuer

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Erhaltene Skonti aus Lieferung von Gold und

Goldplattierungen 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

Goldplattierungen ohne Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

01.07.2020 bis 31.12.2020:

bis 30.06.2020 und ab 01.01.2021:

01.07.2020 bis 31.12.2020:

(35)

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Erlöse aus Umsätzen für Lieferung von Gold und

Goldplattierungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 AM 72000 8337 (SKR03) /

4337 (SKR04)

Gewährte Skonti für Erlöse aus Umsätzen für Lieferungen von Gold und Goldplattierungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach § 13b UStG schuldet

202 SAM 16000 8741 (SKR03) /

4741 (SKR04)

5.12 Lieferungen von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern und Spielekonsolen sowie von integrierten Schaltkreisen (§ 13b Abs. 2 Nr. 10 UStG) (gültig ab 01.07.2011)

Lieferungen von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern und Spielekonsolen sowie von integrierten Schaltkreisen vor Einbau in einen zur Lieferung auf der Einzelhandelsstufe geeigneten Gegenstand, wenn die Summe der für sie in Rechnung zu stellenden Entgelte im Rahmen eines wirtschaftlichen Vorgangs mindestens 5.000,00 EUR beträgt;

nachträgliche Minderungen des Entgelts bleiben dabei unberücksichtigt (§ 13b Abs. 2 Nr. 10 UStG).

UStVA:



Ausweis beim Leistungsempfänger ab 2019 in Kennzahl 84 / 85 (ggf. Vorsteuer Kennzahl 67)



Ausweis beim Leistungserbringer ab 2019 in Kennzahl 60

Steuerschlüssel Funktions-Nr. Vergleichbare Automatik- Konten Umsätze aus der Lieferung von Mobilfunkgeräten und

integrierten Schaltkreisen, Tablet-Computern und Spielekonsolen 19% / 16% Vorsteuer und 19% / 16%

Umsatzsteuer

Umsätze aus der Lieferung von Mobilfunkgeräten und integrierten Schaltkreisen, Tablet-Computern und

Spielekonsolen ohne Vorsteuer und 19% / 16% Umsatzsteuer

Einrichtung möglich Umsätze aus der Lieferung von Mobilfunkgeräten und

integrierten Schaltkreisen, Tablet-Computern und

Spielekonsolen 7% / 5% Vorsteuer und 7% / 5% Umsatzsteuer

Einrichtung möglich Umsätze aus der Lieferung von Mobilfunkgeräten und

integrierten Schaltkreisen, Tablet-Computern und Spielekonsolen ohne Vorsteuer und 7% / 5% Umsatzsteuer