zum Titel
Finanzbuchführung mit Lexware
Änderungen
zur Druckversion 21.0
Aktualisierungen und Änderungen werden in unseren Fachbüchern schnellstmöglich umgesetzt. Durch eine flexible Druckproduktion ist es uns möglich, unsere Fachbücher permanent zu pflegen, sodass unsere Leser stets das bestmögliche Material erhalten.
In der folgenden Übersicht informieren wir Sie über Neuerungen, Korrekturen und Ergänzungen zur aktu- ellen Druckversion.
Bei Fragen zum Bearbeitungsstand sowie für Hinweise, Anregungen und Rückmeldungen steht Ihnen unsere Redaktion gern zur Verfügung.
Kontakt:
Julia Koschig, M.A. Medienwiss.
redaktion@edumedia.de
Aktuelle Hinweise
1. Fall: Bürofachgeschäft
3
1. Fall: Bürofachgeschäft
Übungsschwerpunkte
Anlegen einer neuen Firma
Verwalten von Belegnummernkreisen und Sachkonten
Verwendung unterschiedlicher Buchungsfunktionen
Hinweise
Gehen Sie davon aus, dass stets ordnungsgemäße Belege bzw. Rechnungen vorliegen. Die Rechnungsformalitä- ten zum Vorsteuerabzug sind erfüllt.
Firmenstammdaten:
Informationen hierzu finden Sie unter Kapitel 1.3 Das Anlegen einer Firma.
Firma: Bürogeschäft „eigener Name“
Anschrift: Bürofachgeschäft; Schillerstraße 10 63179 Obertshausen
Finanzamt: 2365 Offenbach am Main I Steuernummer 035 123 85693
Gewinnermittlungsart: Betriebsvermögensvergleich
Kontenrahmen: SKR 03 oder SKR 04
Steuer: Soll-Versteuerung
Aufgaben:
Aufgabe 1 – Legen Sie eine neue Firma mit den oben aufgeführten Stammdaten an. Das mit Lexware abzurechnende Buchungsjahr ist 2021.)
Aufgabe 2 – Richten Sie folgende Belegnummernkreise ein:
Aufgabe 3 – Ändern Sie die Kontenbezeichnung bei folgenden Konten:
Aufgabe 4 – Legen Sie folgende Konten neu an:
Kürzel Bezeichnung
EB Eröffnungsbilanz
ER Eingangsrechnung
Voba Volksbank
KA Kasse
BB Buchungsbeleg
SKR 03 SKR 04 Kontenbezeichnung
0630 3150
1200 1800
3400 5400
Darlehen Volksbank Volksbank
WE Büromaschinen 19% VSt
SKR 03 SKR 04 Kontenbezeichnung
3401 5401
4601 6601
WE Schreibwaren 19% VSt Inserate
2635
3. Fall: Möbelfachgeschäft
3
Aufgabe 5 – Erfassen Sie die Eingangsrechnungen.
Aufgabe 6 – Buchen Sie nun die Ausgangsrechnungen.
Aufgabe 7 – Erfassen Sie den Kassenbericht:
Lieferant Re.Dat Re.Nr. Re.Betrag WE Bezugskosten Vorsteuer Kontierung
Rheinl.Möbelwerke 04.01. 396 7.402,99 5.656,00 565,00 1.181,99 Rheinl.Möbelwerke 04.01. 397 26.669,09 21.211,00 1.200,00 4.258,09 Rheinl.Möbelwerke
(GS Warenrückgabe) 06.01. 412 -1.306,62 -999,00 -99,00 -208,62
Rheinl.Möbelwerke 06.01. 413 1.576,75 1.275,00 50,00 251,75
Lieferant Re.Dat Re.Nr. Re.Betrag Fremdleistung Bezugskosten Vorsteuer Kontierung
Grohe 13.01. 1235 1.428,00 1.200,00 0,00 228,00
Grohe 19.01. 1250 1.190,00 950,00 50,00 190,00
Grohe 19.01. 1252 2.737,00 2.300,00 0,00 437,00
Kunde Re.Dat Re.Nr. Re.Betrag Erlöse Handelsw. Nebenkosten Umsatzsteuer Kontierung
Wild, Werner 21.01. 126 6.568,80 5.400,00 120,00 1.048,80
Wild, Werner 22.01. 127 10.400,60 8.500,00 240,00 1.660,60
Wild, Werner
(GS Warenrückgabe) 24.01. 128 -606,90 -465,00 -45,00 -96,90
Lehmann, Bärbel 25.01. 129 1.201,90 965,00 45,00 191,90
Lehmann, Bärbel 25.01. 130 1.080,52 863,00 45,00 172,52
Lehmann, Bärbel 26.01. 131 3.355,80 2.695,00 125,00 535,80
Lehmann, Bärbel
(GS Warenrückgabe) 27.01. 132 -327,25 -275,00 0,00 -52,25
Datum Beleg Buchungstext Einnahme Ausgabe Steuer Kontierung
Anfangsbestand (EB-Wert) 2.500,00
02.01. 1 Tageseinnahme 9.658,00 19%
05.01. 2 Bankeinzahlung 10.000,00
06.01. 3 Walther: Stereoanlage (Sammelposten) 469,80 19%
08.01. 4 Tageseinnahme 5.540,00 19%
10.01. 5 Tageseinnahme 4.596,00 19%
11.01. 6 Restaurant Krone: Kundenbewirtung 120,00 19%
11.01. 7 Blumen für Fr. Mayer (ohne §37b EStG) 25,00 7%
13.01. 8 Grohe, Re. 1235 1.428,00
19.01. 9 Esso-Tankstelle 90,00 19%
19.01. 10 Grohe, Re. 1250 abzgl. 90,00 € Nachlass 1.100,00
19.01. 11 Vetter: Möbelpolitur 60,00 19%
21.01. 12 Wild, Re. 126 abzgl. 2% Skonto 6.437,42 19%
21.01. 13 Bankeinzahlung 10.000,00
22.01. 14 Tageseinnahme 6.598,00 19%
22.01. 15 Privatentnahmen 5.000,00
23.01. 16 Tageseinnahme 1.126,00 19%
24.01. 17 Wild, Re. 127, 128 abzgl. 2% Skonto 9.597,80
02.02. 18 Allianz, Betriebshaftpflicht (01.02.2020 - 31.01.2021) 2.340,00 05.02. 19 TCC: PC, Monitor, Drucker (Komplettpaket) 4.380,00 19%
06.02. 20 Wagner: Reparatur Schaufenster 2.356,00 19%
10.02. 21 Fracht DB für WE 138,00 19%
Kassenstand zum 10.02. 8.546,42
01.02.2021 - 31.01.2022
6. Fall: Firma Kroko GmbH Im- und Export von Mode- und Wohn-Accessoires
3
6. Fall: Firma Kroko GmbH
Im- und Export von Mode- und Wohn-Accessoires
Übungsschwerpunkte
Innergemeinschaftl. Lieferung und Erwerb
Import und Export Drittland
Währungsumrechnung
Hinweise
Gehen Sie davon aus, dass stets ordnungsgemäße Belege bzw. Rechnungen vorliegen. Die Rechnungsfor- malitäten zum Vorsteuerabzug sind erfüllt. Die Umrechnungskurse sind fiktive Beispielwerte.
Firmenstammdaten:
Firma: Kroko "eigener Name" GmbH (weitere notwendige Stammdaten entnehmen Sie bitte den Rechnungen)
Finanzamt: 2635 Offenbach am Main I Steuernummer 035 789 41582
Gewinnermittlungsart: Betriebsvermögensvergleich (Bilanz)
Kontenrahmen: SKR 03 oder SKR 04
Steuer: Soll-Versteuerung
Abgabe der UStVA: monatlich
Aufgaben:
Aufgabe 1 – Legen Sie eine neue Firma mit den nachstehend aufgeführten Stammdaten an. Das mit Lexware abzurechnende Buchungsjahr ist 2021.
Aufgabe 2 – Legen Sie folgende Konten an. Weitere Daten zu den Personenkonten entnehmen Sie den jewei- ligen Belegen.
Sachkonto:
Kreditoren:
70001 Abakus 70201 Brown, Walter 72001 Taler, Sabine 72002 Tygdoy boutique
Debitoren:
10201 Bodenlos, Wolfgang 10401 Danieli Hotel Avignon 10801 Heinemann, Helga 12301 Wurzelsepp, Sebastian
Aufgabe 3 – Erfassen Sie nur den Eröffnungsbilanzwert der Commerzbank.
SKR03 SKR04 Kontenbeschriftung
3748 5748
3810 5810
3805 5805
8121 4121
8126 4126 Nebenkosten steuerfreie EG-Lieferung § 4 Nr. 1b UStG 8401 5401 Erlöse weiterberechnete NK 19 Ust
Erhaltene Skonti aus EG-Erwerb 19 % VSt und 19 % USt Bezugsnebenkosten EU
Bezugsnebenkosten Drittland
Nebenkosten steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG 4401
6. Fall: Firma Kroko GmbH Im- und Export von Mode- und Wohn-Accessoires
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Rechnungsbeleg 4 zu Aufgabe 3:
Abakus AG
Ulrike Urmel, Marktplatz 6, CH-3400 Burgdorf
Abakus AG, Marktplatz 6, CH-3400 Burgdorf
Firma
Kroko GmbH Frankfurter Str. 100 63512 Hainburg Germany
RECHNUNG
Pos Artikel Menge Preis
Einzel
Preis Gesamt
1 Funk-Wanduhr mit Pendel 10 59,90 CHF 599,00 CHF
2 Wanduhr mit Spiegel 3 60,25 CHF 180,75 CHF
3 Funkwecker mit Projektion 10 17,20 CHF 172,00 CHF
4 Transportkosten 27,00 CHF
Total netto 978,75 CHF MWSt 0,00 CHF Total gesamt 978,75 CHF Lieferart: Postpaket
Zahlungskonditionen: 10 Tage mit 3,00 Skonto, 30 Tage ohne Abzug Achtung: Die Mehrwertsteuer ist dem Postboten
bei Empfang in bar oder Scheck zu entrichten.
TEL 034 111 1133 * FAX 034 111 1144 * E-MAIL ABAKUS@URMEL.CH * MWSTNR.111111
BANK/BANQUE BERNER KANTONBANK, CH 3400 BURGDORF, POSTKONTO/COMPETE POSTAL 341615
1 EUR = 1,35 CHF
Auftrag: 15932
Kundennummer 10103
Lieferdatum 12.01.2021
Rechnungsdatum 13.01.2021
Rechnungsnummer 15932
3 %
6. Fall: Firma Kroko GmbH Im- und Export von Mode- und Wohn-Accessoires
3
Rechnungsbeleg 7 zu Aufgabe 3:
KROKO GMBH
Im- und Export von Mode- & Wohn-Accessoires
Frankfurter Str. 100 * 63512 Hainburg * Tel 06182-1111-0 * Fax 06182-1111-1 * kroko@aol.de
Kroko GmbH, Frankfurter Str. 100, 63512 Hainburg
Hotel Avignon Danieli 17, rue de la republique F-84000 Avignon
RECHNUNG
Bestell-Nr. Artikel Menge Einzelpreis
EUR
Gesamtpreis EUR
U6723 Funkwecker mit Projektion 10 49,00 490,00
Warenwert 490,00
Verpackung / Versand 20,00
510,00
FR111111111
Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung; § 4 Nr. 1b UStG.
Zahlungskonditionen: 10 Tage mit 2% Skonto, 14 Tage ohne Abzug
Bankverbindung: Commerzbank Frankfurt, IBAN: DE11 2222 2222 1111 1111 11, BIC: BANKDEAAXXX
Für alle unsere Lieferungen gelten unsere Verkaufs- und Lieferbedingungen. Die gelieferten Waren bleibt bis zu völligen Bezahlung unser Eigentum. Berechtigte Reklamationen werden nur innerhalb 8 Tagen nach Empfang der Ware berücksichtigt.
Gerichtsstand ist, unabhängig von der Höhe der Forderung, Offenbach.
Amtsgericht Offenbach; HRB 99887 Geschäftsführer Walter Albrecht
DE111111111
Auftrag vom 15.01.2021 Lieferung 20.01.2021 Rechnung 20.01.2021 KundenNr. 10401 RechnungNr. 656
FR11111111111
6. Fall: Firma Kroko GmbH Im- und Export von Mode- und Wohn-Accessoires
3
Aufgabe 3 - Buchen Sie diese Bankauszüge der Commerzbank:
Commerzbank
IBAN:
DE11 2222 2222 1111 1111 11
BIC:
BANKDEAAXXX Kontierung
Buchungs-
datum Buchungstext
Soll € Haben €
Kontostand vom 10.01.2021 13.190,00
17.01. Überweisung Fa. Taler
RG 224 – 2% Skonti 1.731,80
17.01
Überweisung an Fa. Brown RG 2296 - 2% Skonti 1.862,00 £ - Kurs: 1,45
2.699,90
17.01 Überweisung Umrechnungsgebühr Fa.
Brown 15,00
17.01 Überweisung Fa. Tygdoy boutigue
RG 651 – 2 % Skonti 2.450,00
17.01 Scheckbelastung zur RG Tygdoy EUSt
477,85 € + Zollgebühr 15,00 € 492,85 18.01 Scheckbelastung zur RG Abakus EUSt
140,60 € + Zollgebühr 15,00 € 155,60 19.01
Überweisung Fa. Abakus RG 15932– 2% Skonti 250,926 CHF – Kurs: 1,35
703,25
19.01 Überweisung Umrechnungsgebühr Fa.
Abakus 15,00
25.01 Gutschrift Fa. Bodenlos
RG 654 – 2% Skonti 1.090,40
25.01 Scheckgutschrift Frau Heinemann
RG 655 179,80
25.01 Gutschrift Hotel Danieli
RG 656 – 2% Skonti 499,80
26.01 Gutschrift Wurzelsepp
RG 657 – 2% Skonti 916,30
31.01 Überweisung Reisekosten Felix Feldmann 659,00
Kontostand vom 31.01.2021 6.953,90
Anlage zum Kontoauszug Commerzbank
Reisekostenabrechnung Mitarbeiter Felix Feldmann Kontierung
Fahrt in die Schweiz zur Firma Abakus AG
Erweiterung der Geschäftsbeziehung Beginn: 16.01. um 06:00 Uhr Ende: 19.01. um 21:10 Uhr
Verpflegungsmehraufwendungen 214,00 €
Fahrtkosten mit Firmenwagen
Tankbeleg (Deutschland) einschl. 19% USt Tankbeleg (Schweiz) einschl. 7,6% USt Tankbeleg (Österreich) einschl. 20% USt
65,00 € 80,00 € 60,00 € Übernachtungskosten (Schweiz) einschl. 7,6% USt
ohne Frühstück 240,00 €
Gesamt 659,00 €
3 %
1. Musterprüfung
4
Elektro Kleiner e. K. RECHNUNG
Donaustraße 5 Nr. 00004
94474 Vilshofen Datum: 08.01.2021
Lieferung: Januar 2021
Ihr Auftrag vom 03.11.2020
Artikel Menge Rab. Netto/Stk Nettowert
Erstellung Website für Ihr Unternehmen und Installation Firewall
Webpräsenz mit 15 Webseiten 15 75,00 € 1.125,00 €
und CMS-Anbindung
Webseiten werden auf unserem Server gehostet
Hardware-Firewall Secu-Star 1 975,00 € 975,00 €
19"-Format mit Einbaumaterial
Einbau und Inbetriebnahme Secu-Star 1 100,00 € 100,00 €
Pauschale
Wartungsvertrag Hardware-Firewall 1 200,00 € 200,00 €
Sonderpreis bei Sofortzahlung Jahresbeitrag Laufzeit Februar 2020 bis Januar 2021
Netto USt.19 % USt.19 % Endbetrag
2.400,00 € 456,00 € 2.856,00 €
Skonto auf Hardwareartikel: 3 % Skontofähiger Betrag: 1.160,25 € Geschäftsführer: Walter Baumann
Registergericht: Amtsgericht Passau HRB 36 51
Der Rechnungsbetrag wird vereinbarungsgemäß abgebucht.
Zahlen Sie innerhalb von 14 Tagen mit 3 % Skonto oder in 30 Tagen ohne Abzug.
Neuburger Str. 40 | 94032 Passau | Tel.: 0851 6654-010 | Fax: 0851 6654-020 USt-IdNr. DE135511951
Computer & Webdesign GmbH, Neuburger Str. 40, 94032 Passau
Computer & Webdesign GmbH
2021 2022
1. Musterprüfung
4
Auszug Nr. 1 Kontoauszug 01/202
Sparkasse Vilshofen
Elektro Kleiner e. K. EUR-Konto
Alter Kontostand vom 31.12. 20 ( 2.350,00 €
Buchungstag Vorgang Soll in € Haben in €
09.01. Bareinzahlung von Hauptkasse 1.000,00
12.01. Gutschrift Gertrud Kapfer RG 01-01 abzüglich 2 % Skonto 33,96 €
1.804,04
13.01. Gutschrift Concept Art GmbH, Re. 01-02 2.291,28
abzüglich 2 % Skonto 44,72 €
14.01. Lastschrift Betriebshaftpflicht 2021 154,50
15.01. Lastschrift Abfallwirtschaftsverband Donau-Wald 113,70 Müll 2 x 120 l 2x 33,51 € inkl. 19 % USt
Biotonne mit Filter 16,20 € inkl. 19 % USt Grundgebühr 30,48 € inkl. 19 % USt Beitrag für 1. Quartal 2020 lt. vorliegendem Bescheid Nr. 43/00093
16.01. Überweisung BOSO AG 1.977,88
abzüglich Skonto 2 % 40,36 €
19.01. Überweisung SIMU Elektrogeräte AG 4.059,45
abzüglich Skonto 3 %
20.01. Überweisung Computer & Webdesign 2.821,19 Skonto von 1.160,25 = 34,81 €
21.01. berweisung Reisekostenabrechnung Mitarbeiterin Frau Siebenzahn; Seminar „Zukunft der
Unterhaltungselektronik“ in Nürnberg* 101,50
Umsätze gesamt 9.228,22 5.095,32 Neuer Kontostand: 1.78,90
* Angaben zur Reisekostenabrechnung Siebenzahn (Verkauf)
Zugfahrkarte Vilshofen-Nürnberg mit IC-Zuschlag (inkl. 19 % USt) 85,00 € Fahrt mit eigenem Pkw zum Bahnhof Vilshofen 10 km a 0,25 € 2,50 €
Verpflegungspauschale (7:00 bis 22:00 Uhr) 14,00 €
2021
