NWB-Trainingsprogramm • Steuern
Fallsammlung Umsatzsteuer
Von
Regierungsdirektor Wolfgang Bolk Professor Dr. Hans Nieskens
Diplom-Finanzwirt Ralf Walkenhorst
9., überarbeitete und aktualisierte Auflage
Verlag Neue Wirtschafts-Briefe
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Inhaltsverzeichnis
Vorwort 5 Abkürzungsverzeichnis 13 Literaturhinweise 15 I. Leistungsaustausch 17 Fall 1: Begriff des Leistungsaustausches 18 Fall 2: Leistungen an Arbeitnehmer 20 Fall 3: Erbfolge und Erbauseinandersetzung 22 II. Schadensersatz 24 Schaubild Nr. 1 25 Fall 4: Abgrenzung zwischen vertraglichem Leistungsverzicht
und Schadensersatz 25 Fall 5: Echter und unechter Schadensersatz 27 Fall 6: Vertragsstrafe und Leistungsaustausch 29 i n . Unentgeltliche Wertabgabe 32
Fall 7: Unentgeltliche Wertabgabe, Gebäudeerrichtung
für eheliche Gütergemeinschaft 32 Fall 8: Unentgeltliche Wertabgabe, Nutzung und Verlust
eines Kraftfahrzeugs 36 Fall 9: Unentgeltliche Abgabe an das Personal und an Kunden . 37 Fall 10: Unentgeltliche Pkw-Überlassung an den Arbeitnehmer . 39 IV. Lieferung und sonstige Leistung 41 Schaubild Nr. 2 42 Fall 11: Begriff der Verschaffung von Verfügungsmacht 43 Fall 12: Errichtung eines Gebäudes und wirtschaftliches Eigentum 46 Fall 13: Ort der Lieferung, Verkaufskommission 49 Fall 14: Ort der Lieferung (§ 3 Abs. 6 und Abs. 7 UStG);
Reihengeschäft 51 Fall 15: Ort der Lieferung (§ 3 Abs. 6, 7 und 8 UStG);
Reihengeschäft 55 Schaubild Nr. 3 57
Fall 16: Ort der sonstigen Leistung: Vermietung von
Beförderungsmitteln 58 Fall 17: Ort der sonstigen Leistung: Beratungsleistung 60 Fall 18: Ort der sonstigen Leistung und unzutreffender
Steuerausweis 61 Fall 19: Ort der sonstigen Leistung: Telekommunikation 63 Fall 20: Ort der sonstigen Leistung: Vermittlungsleistung 64 Fall 21: Ort der sonstigen Leistung: Güterbeförderungs-
leistungen in ein Drittland 65 V. Leistungen im Zusammenhang mit Gesellschaften 66 Fall 22: Überlassung von Patenten 66 Fall 23: Überlassung von Räumlichkeiten und
Einrichtungsgegenständen 68 Fall 24: Kfz-Überlassung an Gesellschafter 70 Fall 25: Nutzung eines Betriebs-Pkw durch Gesellschafter 71 Fall 26: Nutzungsüberlassung Motorflugzeug 73 Fall 27: Nutzungsüberlassung an Gesellschafter-Geschäfts-
führer einer GmbH laut Anstellungsvertrag 75 VI. Der Unternehmerbegriff 77 Schaubild Nr. 4 78 Fall 28: Leistungsaustausch zwischen einer
Arbeitsgemeinschaft und ihren Mitgliedern 79 VII. Steuerbefreiungen 81 Schaubild Nr. 5 82 Fall 29: Grundstücksvermietung 83 Fall 30: Steuerbefreiung von Ausfuhrlieferungen 84 Fall 31: Steuerbefreiung von Vermittlungsleistungen 86 Fall 32: Steuerbefreiung von Hilfsgeschäften 87 Fall 33: Steuerbefreiungen und Reihengeschäft über die
Drittlandsgrenze 88 Fall 34: Grundstücksveräußerung und Teiloption 90 VIII. Bemessungsgrundlage 94
IX.
X.
XI.
XII.
Fall 35: Umfang des Entgelts beim Finanzierungskauf 95 Fall 36: Verdeckter Preisnachlass/Differenzbesteuerung,
§ 25a UStG 98 Fall 37: Entgelt und durchlaufender Posten 101 Fall 38: Änderung der Bemessungsgrundlage 103 Fall 39: Differenzbesteuerung im Gebrauchtwagenhandel 105 Fall 40: Differenzbesteuerung und Minusgeschäft 108 Entstehung der Steuerschuld; Steuerschuldner 110 Schaubild Nr. 7 112 Fall 41: Entstehung der Steuerschuld 112 Versteuerung von Anzahlungen 115 Fall 42: Entstehung der Steuerschuld bei
Vorauszahlungen 116 Leistungsempfänger als Steuerschuldner 120 Fall 43: Leistungsempfänger als Steuerschuldner (Grundfall) .. 121 Fall 44: Sonstige Leistung eines Ausländers 122 Fall 45: Tauschähnlicher Umsatz 123 Fall 46: Werklieferung eines Ausländers 124 Fall 47: Tauschähnlicher Umsatz mit Baraufgabe 125 Ausstellung von Rechnungen 127 Fall 48: Ausstellung von Rechnungen und Vorsteuerabzug 128 Fall 49: Überhöhter Steuerausweis bei der Abrechnung
mit Gutschriften 135 Fall 50: Abrechnung über die Verwertung von Sicherungsgut
nach Insolvenzeröffnung 136 Fall 51: Überhöhter Steuerausweis in einer Rechnung 141 Fall 52: Verdeckter Preisnachlass und überhöhter
Steuerausweis 143 Fall 53: Unberechtigter Steuerausweis in einer Rechnung 145 Fall 54: Gutschrift und §14 Abs. 3 UStG 148 Vorsteuerabzug 150 Schaubild Nr. 8 151 Schaubild Nr. 9 151
Fall 55: Berechtigung zum Vorsteuerabzug 153 Fall 56: Vorsteuerabzug bei Leistungen der Gesellschafter 160 Fall 57: Vorsteuerabzug aus Leistungen eines Gesellschafters
an eine Personengesellschaft 164 Fall 58: Vorsteuerabzug bei teilweiser Zuordnung zum
Unternehmen 170 Fall 59: Vorsteuerabzug bei Baumaßnahmen auf fremdem
Grund und Boden 176 Fall 60: Vorsteuerabzug aus Reisekosten 179 Fall 61: Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer 182 Fall 62: Abzug der Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer
im Reihengeschäft 184 Fall 63: Zwischenvermietung und Vorsteuerabzug;
Berichtigung des Vorsteuerabzugs gem. § 15 a UStG .. 185 Fall 64: Vorsteuerbeträge und § 4 Nr. 28 UStG;
Vorsteuerberichtigung gem. § 15 a UStG 189 Fall 65: Vorsteueraufteilung 192 Fall 66: Vorsteueraufteilung bei unentgeltlichen Leistungen 197 XIV. Vergütungsverfahren 199
Fall 67: Vergütungsverfahren/Wechsel der
Steuerschuldnerschaft 200 XV. Berichtigung des Vorsteuerabzugs 203 1. Grundzüge 203 2. Durchführung der Berichtigung 204 3. Berichtigung bei Entnahmen und Veräußerungen 204 4. Vereinfachungsvorschriften 205 Fall 68: Vorsteuerberichtigung (Grundfall) 206 Fall 69: Vorsteuerberichtigung mit verkürztem
Berichtigungszeitraum 207 Fall 70: Vorsteuerberichtigung nach Totalschaden 209 Fall 71: Vorsteuerberichtigung bei Gebäuden 210 Fall 72: Vorsteuerberichtigung bei Veräußerungen 212
Fall 74: Vorsteuerberichtigung bei verschiedenen
Berichtigungszeiträumen 215 Fall 75: Vorsteuerberichtigung bei Einbringung in eine
Gesellschaft 217 Fall 76: Vorsteuerberichtigung nach einer Zwangsversteigerung 219 Fall 77: Vorsteuerabzug bei Änderung der geplanten
Verwendung 222 Fall 78: Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei der
Veräußerung von Grundstücken 223 Fall 79: Vorsteuerberichtigung bei Änderungen des
Aufteilungsschlüssels 228 Fall 80: Vorsteuerberichtigung nach Übertragung eines Grund-
stücks im Wege vorweggenommener Erbfolge 232 Fall 81: Vorsteuerberichtigung und Vereinfachungsvorschriften . 235 Fall 82: Vorsteuerberichtigung bei unzutreffender Würdigung
des ursprünglichen Vorsteuerabzugs 238 Fall 83: Vorsteuerberichtigung nach einer Geschäfts-
veräußerung im Ganzen 240 Fall 84: Vorsteuerberichtigung und § 4 Nr. 28 UStG 242 XVI. Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten gem. § 20 UStG. 243 Fall 85: Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten 244 XVII. Umsatzsteuer-Binnenmarkt 248 1. Innergemeinschaftlicher Erwerb 250 Schaubild Nr. 10 251 Fall 86: Erwerb von Ware aus einem EU-Mitgliedsland 252
und Weiterlieferung in ein Drittland/ein anderes EU-Mitgliedsland
Fall 87: Innergemeinschaftlicher Erwerb:
Ort, Bemessungsgrundlage, Zeitpunkt, Vorsteuer 254 Fall 88: Innergemeinschaftlicher Erwerb durch die in § la
Abs. 3 Nr. 1 UStG genannten Personen 257 2. Innergemeinschaftliche Lieferung 260 Schaubild Nr. 11 261 Fall 89: Innergemeinschaftliche Lieferung: Voraussetzungen,
Bemessungsgrundlage und Verfahren 262
Fall 90: Innergemeinschaftliche Lieferung eines
Neu-Fahrzeugs durch einen Privatmann 264 3. Sondertatbestände 266 a) Das Verbringen von Gegenständen 266 Fall 91: Vorübergehendes Verbringen 267 Fall 92: Innergemeinschaftliches Verbringen: Rechtsfolgen . 269
und Verfahren
Fall 93: Verbringen bei Kommissionsgeschäften 271 b) Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen .. 273 Fall 94: Die funktionsändernde Werkleistung 274 Fall 95: Lohnveredelungsleistung und Wechsel
der Steuerschuldnerschaft 276 Fall 96: Deutscher Auftragnehmer - Ware bleibt im Inland .. 277 Fall 97: Deutscher Auftraggeber - Ware bleibt im EU-Land
des Auftragnehmers 278 c) Das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft 280 Fall 98: Innergemeinschaftliches Reihengeschäft
mit deutschem Zwischenhändler 280 Fall 99: Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft
mit deutschem Endabnehmer 282 d) Grenzüberschreitende innergemeinschaftliche
Güterbeförderung 285 Fall 100: Innergemeinschaftliche Güterbeförderung:
Leistungsempfänger als Privatmann 285 Fall 101: Innergemeinschaftliche Güterbeförderung
mit Steuerschuldnerwechsel 286 Fall 102: Innergemeinschaftliche Güterbeförderung:
Ortsverlagerung gem. § 3 b Abs. 3 Satz 2 UStG 287 Fall 103: Vor- und Nachläufe zur innergemeinschaftlichen
Güterbeförderung 288 e) Vermittlungsleistungen 290 Fall 104: Ort der Vermittlungsleistung (Grundfall) 291 Fall 105: Vermittlungsleistung und Wechsel
der Steuerschuldnerschaft 294
