STARKES FINANZPROFIL
Stand 31. Dezember
20. Rückstellungen für Leistungen an Arbeitnehmer
20.2. Pensionen
Innerhalb des Konsolidierungskreises bestehen für Teile der Arbeitnehmer sowohl leistungs- als auch beitragsorientierte Vorsorgepläne. Bei den beitragsorientierten Zusagen zahlen die Unternehmen aufgrund gesetzlicher oder vertraglicher
Bestimmungen beziehungsweise auf freiwilliger Basis Beiträge an staatliche oder private Rentenversicherungsträger. Mit Zahlung der Beiträge bestehen für die Unternehmen keine weiteren Leistungsverpflichtungen. Die laufenden Beitragszahlungen sind als Aufwand des jeweiligen Jahres ausgewiesen. Überwiegend basieren die
Altersversorgungssysteme auf Leistungszusagen (Defined Benefit Plans), wobei zwischen Rückstellungs- und extern finanzierten Versorgungssystemen unterschieden wird.
Die Pensionsrückstellungen für leistungsorientierte Zusagen werden gemäß IAS 19 nach dem international üblichen Anwartschaftsbarwertverfahren (Projected-Unit-Credit-Methode) durch unabhängige Aktuare ermittelt.
Dabei werden die zukünftigen Verpflichtungen auf der Grundlage der zum Bilanzstichtag anteilig erworbenen Leistungsansprüche bewertet. Bei der Bewertung werden
versicherungsmathematische Annahmen für die Diskontierungssätze, die Entgelt- und Rententrends, die Fluktuationsraten sowie die Lebenserwartungen berücksichtigt, die für jede Konzerngesellschaft in Abhängigkeit der ökonomischen Rahmenbedingungen ermittelt werden. Versicherungsmathematisch errechnete Gewinne oder Verluste ergeben sich aus Abweichungen der tatsächlichen Entwicklung gegenüber den Annahmen des Vorjahres.
Diese werden in der Periode ihrer Entstehung unter Berücksichtigung latenter Steuern erfolgsneutral im Eigenkapital erfasst.
Diese Vorsorgepläne erbringen Leistungen im Falle von Alter, Tod und Invalidität.
Leistungsorientierte Versorgungszusagen bestehen in Deutschland und Singapur, wobei die wesentlichen Pläne in Deutschland bestehen. Es bestehen nur für einen geringen Anteil der Verpflichtungen Planvermögen.
In 2017 hat die VARTA Microbattery GmbH mit der Colibri Beratungsgesellschaft mbH Fürstenfeldbruck (Deutschland) einen Vertrag abgeschlossen, in dem die Colibri Beratungsgesellschaft mbH sich verpflichtet hat, gegen Zahlung von 11,5 Mio. €
Pensionsverpflichtungen der VARTA Microbattery GmbH im Rahmen eines Schuldbeitritts
mit Erfüllungsübernahme zu übernehmen. Hierbei wurden folgende Vereinbarungen getroffen:
• Die Colibri Beratungsgesellschaft mbH wird für alle Pensionsansprüche der VARTA Microbattery GmbH, die zum 31. Dezember 2016 bereits erworben wurden und nach dem 1. Januar 2017 fällig werden, einstehen und
• wird gegenüber der VARTA Microbattery GmbH die Erfüllung dieser Zahlungsverpflichtungen nachkommen.
Hinsichtlich der finanziellen Vermögenswerte (11,5 Mio. €), die im Zusammenhang mit dem Schuldbeitritt an die Colibri Beratungsgesellschaft mbH übertragen wurden, wurden Sicherungsmaßnahmen implementiert.
Für die übernommenen Pensionsverpflichtungen (DBO) gemäß IAS 19 beträgt der fortgeführte Wert zum Stichtag 19,8 Mio. € (2019: 17,9 Mio. €), in dieser Höhe wurde ein Erstattungsanspruch gegen die Colibri Beratungsgesellschaft mbH erfasst.
Im Geschäftsjahr 2020 wurde aus diesem Schuldbeitritt eine Zuführung zur
Neubewertungsrücklage im sonstigen Ergebnis in Höhe von 2,3 Mio. € (2019: 2,6 Mio. €) erfasst.
Die Colibri Beratungsgesellschaft mbH hat im Geschäftsjahr 2018 eine
Treuhandvereinbarung mit dem VARTA Microbattery Pensions-Treuhand e.V. geschlossen und in diesem Zuge das zur Sicherung der Pensionsverpflichtungen bestehende
Vermögen treuhänderisch auf den Verein übertragen.
Das Vermögen des VARTA Microbattery Pensions-Treuhand e.V. setzt sich zum 31. Dezember 2020 im Wesentlichen aus folgenden Positionen zusammen:
• Beteiligung an der Colibri Immobilien GmbH:
Mit Wirkung vom 29. Dezember 2017 wurden 94 % der Anteile an der Colibri Immobilien GmbH erworben, die Eigentümerin zweier Immobilien in Nördlingen ist, für die zwei Mietverträge mit der VARTA Micro Production GmbH geschlossen wurden.
• Darlehen an die Colibri Immobilien GmbH:
Mit Vertrag vom 10. Februar 2020 hat der VARTA Microbattery Pensions-Treuhand e.V.
ein Darlehen an die Colibri Immobilien GmbH begeben.
• Darlehen an die Wertinvest Nekretnine d.o.o. za usluge (Kroatien):
Mit Vertrag vom 27. Dezember 2018 hat der VARTA Microbattery Pensions-Treuhand e.V. ein Darlehen an die Wertinvest Nekretnine d.o.o. za usluge begeben. Die
Wertinvest Nekretnine d.o.o. za usluge verwaltet aktuell Industrieimmobilien, welche an Unternehmen der Aluflexpack AG, Reinach, Schweiz, vermietet werden, eine an der Züricher Börse notierte Aktiengesellschaft, an der die Montana Tech Components AG die Mehrheit hält.
• Aktien an der Montana Tech Components AG:
Mit Vertrag vom 16. Oktober 2018 wurden 289.476 Stück Namensaktien an den VARTA Microbattery Pensions-Treuhand e.V. übertragen.
Die Werthaltigkeit und Angemessenheit der Veranlagungen wird jährlich im Rahmen der Erstellung des Jahresberichts durch einen externen unabhängigen Gutachter überprüft.
Sicherheiten mit unbegrenzter Laufzeit für den Erstattungsanspruch bestehen unverändert zum Vorjahr wie folgt:
• eine private unwiderrufliche Garantie des Gesellschafters der Colibri
Beratungsgesellschaft mbH zur Erfüllung der Zahlungsverpflichtung der Colibri Beratungsgesellschaft mbH begrenzt auf einen Höchstbetrag von 4,9 Mio. €,
• zusätzliche Bankgarantie in Höhe von 4,0 Mio. € für die private Garantie des Gesellschafters,
• nachrangige Bürgschaft der VGG GmbH, Wien (Österreich) im Zusammenhang mit der vorerwähnten Garantie für den Gesellschafter der Colibri Beratungsgesellschaft mbH begrenzt auf einen Höchstbetrag von 8,0 Mio. €, die sich um alle Zahlungen der Colibri Beratungsgesellschaft mbH reduziert.
Im Zuge der Übernahme der VARTA Consumer wurden Pensionsverpflichtungen (DBO) mit einem versicherungsmathematischen Barwert in Höhe von 38,3 Mio. € sowie
Planvermögen (Rückdeckungsversicherungen) mit einem beizulegenden Zeitwert von 1,8 Mio. € übernommen.
Die leistungsorientierten Pläne des Konzerns weisen eine Nettoverpflichtung mit folgenden Bestandteilen aus:
(IN T€) 31. DEZEMBER 2020 31. DEZEMBER 2019
Barwert Vorsorgeverpflichtung (DBO)
zum Bilanzstichtag 68.138 21.850
Beizulegender Zeitwert des
Planvermögens -3.527 -1.920
Nettoverpflichtung (+) /
Nettovermögen (-) in der Bilanz 64.611 19.930
Das Planvermögen der wesentlichen Pensionsverpflichtungen setzt sich wie folgt zusammen:
(IN T€) 31. DEZEMBER 2020 31. DEZEMBER 2019
VARTA Microbattery GmbH, VARTA Storage GmbH und VARTA Consumer Batteries GmbH & Co. KGaA
Rückdeckungsversicherung 3.527 1.920
Gesamt 3.527 1.920
Für die in Deutschland ansässigen Unternehmen besteht das Planvermögen
ausschließlich aus Rückdeckungsversicherungen, bei den Unternehmen im Ausland ist kein Planvermögen vorhanden. Durch die unterschiedliche Charakteristik in der Zusammensetzung des Planvermögens wird das allgemeine Risiko minimiert.
Die Zahlungen, die innerhalb des nächsten Geschäftsjahres aufgrund von
Pensionszusagen fällig werden, belaufen sich auf 1,7 Mio. € (2019: 0,7 Mio. €). Die Duration der Pensionspläne beläuft sich auf einen Zeitraum von 20,6 Jahren als gewogener Durchschnitt.
Der leistungsorientierte inländische Vorsorgeplan versichert im Wesentlichen die Mitarbeiter der VARTA Microbattery GmbH, der VARTA Storage GmbH sowie der VARTA Consumer Batteries GmbH & Co. KGaA planmäßig gegen die Risiken Alter, Tod und Invalidität.
Die Altersleistungen werden in Form einer lebenslangen Rente ausgerichtet, die sich durch Multiplikation des im Rücktrittsalter vorhandenen Vorsorgekapitals (gebildet durch lohnabhängige Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge) mit dem reglementarischen Umwandlungssatz ergibt. Die Todesfallleistungen betragen 60 % der (voraussichtlichen) Altersrente, die Invaliditätsleistungen 40 % des versicherten Lohnes.
Nachfolgend werden die im Pensionsplan am Bilanzstichtag erfassten Personen der VARTA Microbattery GmbH, der VARTA Storage GmbH sowie der VARTA Consumer Batteries GmbH & Co. KGaA dargestellt:
31. DEZEMBER 2020 31. DEZEMBER 2019
Aktive Mitarbeiter 2.051 940
Anwärter (ehemalige Mitarbeiter) 568 134
Aktuelle Pensionäre 1.186 243
Summe 3.805 1.317
Die Entwicklung der Vorsorgeverpflichtung sowie die Veränderungen des Planvermögens für die leistungsorientierten Vorsorgepläne stellen sich wie folgt dar:
NETTOVERPFLICHTUNG
BEIZULEGENDER ZEITWERT DES PLANVERMÖGENS
BARWERT DER VORSORGE- VERPFLICHTUNGEN
ERSTATTUNGS- ANSPRUCH SCHULDBEITRITT
(IN T€) 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
Beizulegender Zeitwert bzw. Barwert per 1. Januar 19.930 17.362 -1.920 -2.116 21.850 19.478 17.907 15.633
Enthalten in der Erfolgsrechnung
Laufender Dienstzeitaufwand des Arbeitgebers 1.349 513 0 0 1.349 513 0 0
Zinserträge/Zinsaufwendungen 558 326 -26 -38 584 364 0 0
1.907 839 -26 -38 1.933 877 0 0
Enthalten im sonstigen Ergebnis
(i) Neubewertungen:
Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste 8.043 2.103 0 0 8.043 2.103 2.311 2.626 -
davon erfahrungsbedingte Anpassungen
der Vorsorgeverpflichtung 303 -494 0 0 303 -494 -148 478
-
davon Veränderung demografischer Annahmen
der Vorsorgeverpflichtung 0 0 0 0 0 0 0 0
-
davon Veränderung der finanziellen Annahmen
über die Vorsorgeverpflichtung 7.740 2.597 0 0 7.740 2.597 2.459 2.148 Erträge/Aufwendungen aus Vermögenslage,
ohne Zinserträge/-aufwendungen -37 15 -37 15 0 0 0 0
8.006 2.118 -37 15 8.043 2.103 2.311 2.626
Sonstiges
Sonstiger Zugang 36.491 0 -1.784 0 38.275 0 0 0
Vom Arbeitgeber direkt bezahlte
Versorgungsleistungen -1.723 -608 0 0 -1.723 -608 0 0
Arbeitnehmerbeiträge 0 0 0 0 0 0 0 0
Ausbezahlte Leistungen 0 219 240 219 -240 0 -369 -352
34.768 -389 -1.544 219 36.312 -608 -369 -352 Beizulegender Zeitwert bzw. Barwert
per 31. Dezember 64.611 19.930 -3.527 -1.920 68.138 21.850 19.849 17.907 Davon durch Rückstellungen gedeckte
Versorgungsansprüche 63.140 19.305
Davon fondsfinanzierte Versorgungsansprüche 4.998 2.545
NETTOVERPFLICHTUNG
BEIZULEGENDER ZEITWERT DES PLANVERMÖGENS
BARWERT DER VORSORGE- VERPFLICHTUNGEN
ERSTATTUNGS- ANSPRUCH SCHULDBEITRITT
(IN T€) 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
Beizulegender Zeitwert bzw. Barwert per 1. Januar 19.930 17.362 -1.920 -2.116 21.850 19.478 17.907 15.633
Enthalten in der Erfolgsrechnung
Laufender Dienstzeitaufwand des Arbeitgebers 1.349 513 0 0 1.349 513 0 0
Zinserträge/Zinsaufwendungen 558 326 -26 -38 584 364 0 0
1.907 839 -26 -38 1.933 877 0 0
Enthalten im sonstigen Ergebnis
(i) Neubewertungen:
Versicherungsmathematische Gewinne/Verluste 8.043 2.103 0 0 8.043 2.103 2.311 2.626 -
davon erfahrungsbedingte Anpassungen
der Vorsorgeverpflichtung 303 -494 0 0 303 -494 -148 478
-
davon Veränderung demografischer Annahmen
der Vorsorgeverpflichtung 0 0 0 0 0 0 0 0
-
davon Veränderung der finanziellen Annahmen
über die Vorsorgeverpflichtung 7.740 2.597 0 0 7.740 2.597 2.459 2.148 Erträge/Aufwendungen aus Vermögenslage,
ohne Zinserträge/-aufwendungen -37 15 -37 15 0 0 0 0
8.006 2.118 -37 15 8.043 2.103 2.311 2.626
Sonstiges
Sonstiger Zugang 36.491 0 -1.784 0 38.275 0 0 0
Vom Arbeitgeber direkt bezahlte
Versorgungsleistungen -1.723 -608 0 0 -1.723 -608 0 0
Arbeitnehmerbeiträge 0 0 0 0 0 0 0 0
Ausbezahlte Leistungen 0 219 240 219 -240 0 -369 -352
34.768 -389 -1.544 219 36.312 -608 -369 -352 Beizulegender Zeitwert bzw. Barwert
per 31. Dezember 64.611 19.930 -3.527 -1.920 68.138 21.850 19.849 17.907 Davon durch Rückstellungen gedeckte
Versorgungsansprüche 63.140 19.305
Davon fondsfinanzierte Versorgungsansprüche 4.998 2.545
Versicherungsmathematische Annahmen
Die Bewertung der Rückstellungen erfolgte nach versicherungsmathematischen Grundsätzen unter Zugrundelegung der Richttafeln 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck.
Die versicherungsmathematischen Annahmen der wesentlichen Vorsorgepläne im Geschäftsjahr 2020 stellen sich folgendermaßen dar:
31. DEZEMBER 2020 31. DEZEMBER 2019
Abzinsungssatz (in %) 0,5 1,2
Erwartete Rentensteigerungen
(in %) 1,5 1,5
Pensionseintrittsalter männlich
(in Jahren) 63 63
Pensionseintrittsalter weiblich
(in Jahren) 63 63
Die Fluktuationsrate der Arbeiter und Angestellte der vom Vorsorgeplan betroffenen VARTA Gesellschaften verteilt sich im Geschäftsjahr 2020 wie folgt:
31. DEZEMBER 2020 31. DEZEMBER 2019
Fluktuation nach Alter: VARTA Consumer VARTA Microbattery, VARTA Storage
VARTA Microbattery, VARTA Storage
Bis Alter 39 6,5 % 4,5 % 4,5 %
Bis Alter 49 3,0 % 0,5 % 0,5 %
Ab Alter 50 1,0 % 0 % 0 %
Die versicherungsmathematischen Annahmen werden am Ende des jeweiligen Geschäftsjahres neu ermittelt. Die dabei festgelegten versicherungsmathematischen Annahmen werden für die Ermittlung der Verbindlichkeiten zu Jahresende und der Personalvorsorgekosten des Folgejahres verwendet.
Sensitivitätsanalysen
Eine Veränderung der oben genannten, für die Ermittlung der DBO zum 31. Dezember 2020 verwendeten versicherungsmathematischen Annahmen würde die entsprechende DBO der jeweiligen Gesellschaft, unter der Annahme, dass alle anderen Parameter
unverändert bleiben, folgendermaßen erhöhen bzw. vermindern:
Veränderung der DBO durch Anstieg/Rückgang der Parameter:
(IN T€) ANSTIEG RÜCKGANG
Abzinsungssatz (+/- 0,25 %) -3.157 3.415
Rententrend (+/- 0,25 %) 2.243 -2.132
Lebenserwartung (+/-1 Jahr) 2.836 -2.787