Box 2: Entwicklung der Belastung von Beispielhaushalten
A.1. Durchschnittssteuersätze für ausgewählte Einkommen im Zeitverlauf
Tabelle 3: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli) für Single-Haushalt- ANE-Index Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 30.000 17,51 14,85 16,89 14,34 13,50 13,21 13,53 13,41 50.000 25,75 20,70 24,10 22,68 21,26 19,56 19,90 19,70 70.000 32,21 25,39 29,70 28,70 26,63 25,23 25,66 25,37 100.000 38,24 31,69 37,11 35,51 31,86 30,89 31,18 30,92 200.000 46,98 43,28 47,04 43,34 38,09 37,60 37,75 37,61
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag aus.
Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 4: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli) für Single-Haushalt-VPI Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 2021 30.000 18,33 15,79 17,23 14,87 14,40 13,83 13,27 12,70 11,81 50.000 26,99 21,87 24,53 23,26 22,15 20,37 19,62 18,98 17,77 70.000 33,45 26,85 30,26 29,60 27,60 26,13 25,37 24,49 23,00 100.000 39,27 33,61 37,69 36,06 32,59 31,58 30,94 30,16 29,85 200.000 47,57 44,30 47,34 43,61 38,45 37,95 37,63 37,24 37,12
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag aus.
Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 5: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli) für Single-Haushalt - BIP-Index Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 30.000 15,14 13,60 14,78 12,96 12,76 13,15 13,50 13,05 50.000 21,99 19,23 21,89 21,08 20,60 19,52 19,90 19,36 70.000 28,59 23,70 27,02 27,08 25,94 25,26 25,73 25,01 100.000 35,22 29,52 33,91 34,03 31,36 30,93 31,25 30,62 200.000 45,12 41,88 45,44 42,60 37,84 37,62 37,78 37,46
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag aus.
Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 6: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli+SV) für Single-Haushalt - ANE-Index Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 30.000 35,26 32,75 36,84 34,78 34,71 34,08 34,20 33,53 50.000 43,02 38,58 44,01 43,12 42,47 40,28 40,50 39,82 70.000 46,60 40,89 46,93 46,82 45,70 43,32 43,49 42,79 100.000 48,32 42,55 49,17 48,07 46,04 43,90 43,96 43,54 200.000 52,02 48,71 53,08 49,62 45,18 44,11 44,15 43,92
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und So-zialversicherungsbeiträge aus. Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert.Quelle:
ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 7: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli+SV) für Single-Haushalt - VPI Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 2021 30.000 36,08 33,69 37,18 35,31 35,61 34,70 33,95 32,82 32,04 50.000 43,96 39,20 44,24 43,56 43,16 40,64 40,29 39,10 38,00 70.000 46,90 41,00 46,99 46,91 46,32 43,76 43,33 42,30 41,00 100.000 48,69 43,52 49,40 48,18 45,94 43,93 43,95 43,50 43,43 200.000 52.28 49,25 53,19 49,67 45,13 44,12 44,13 43,90 43,90
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und So-zialversicherungsbeiträge aus. Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert.Quelle:
ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 8: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli+SV) für Single-Haushalt - BIP-Index Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 30.000 32,89 31,50 34,73 33,40 34,00 34,03 34,18 33,17 50.000 39,74 37,13 41,84 41,52 41,81 40,27 40,50 39,48 70.000 45,14 40,31 45,74 45,96 45,27 43,34 43,53 42,59 100.000 47,37 41,66 47,93 47,78 46,11 43,91 43,96 43,52 200.000 51,19 47,96 52,44 49,47 45,21 44,11 44,14 43,91
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und So-zialversicherungsbeiträge aus. Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert.Quelle:
ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 9: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli) für Alleinerziehende mit einem Kind - ANE-Index Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020
30.000 9,37 6,31 6,96 3,30 4,16 3,31 3,96 2,19
50.000 18,89 14,36 17,63 15,12 15,14 13,16 13,42 12,07 70.000 26,74 19,98 24,24 22,13 21,30 19,60 20,08 18,78 100.000 34,21 26,99 32,43 30,34 28,04 26,87 27,27 26,29 200.000 44,88 40,74 44,70 40,75 36,18 35,59 35,79 35,30
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag aus.
Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 10: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli) für Alleinerziehende mit einem Kind - VPI Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 2021
30.000 10,31 7,71 7,54 4,25 5,56 4,43 3,53 0,88 0,28
50.000 20,42 15,81 18,17 15,80 16,19 14,11 13,09 11,15 10,15 70.000 28,27 21,65 24,85 22,93 22,48 20,69 19,71 17,63 16,26 100.000 35,47 29,05 33,15 31,07 28,99 27,76 26,96 25,27 24,50 200.000 45,61 41,98 45,07 41,12 36,65 36,04 35,64 34,79 34,59
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag aus.
Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert. Das Kindergeld wurde hier genau wie für die grafischen Darstellungen auf die Durchschnittsbelastung angerechnet, d.h. das Kindergeld verringert die zu zahlenden Steuern.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 11: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli) für Alleinerziehende mit einem Kind - BIP-Index Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020
30.000 6,67 4,34 3,22 0,96 2,85 3,20 3,91 1,49
50.000 14,60 12,49 14,60 13,23 14,36 13,12 13,42 11,64 70.000 22,33 18,01 21,30 20,15 20,53 19,64 20,16 18,29 100.000 30,48 24,62 28,75 28,38 27,39 26,91 27,35 25,89 200.000 42,83 39,04 42,72 39,77 35,85 35,61 35,83 35,10
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag aus.
Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 12: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli+SV) für Alleinerziehende mit einem Kind - ANE-Index Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 30.000 27,12 24,21 26,91 23,74 25,12 23,93 24,39 22,07 50.000 36,21 32,23 37,53 35,56 36,10 33,64 33,78 31,95 70.000 41,14 35,49 41,47 40,08 40,20 37,51 37,73 36,02 100.000 44,29 37,84 44,49 42,90 42,09 39,76 39,92 38,79 200.000 49,92 46,17 50,74 47,04 43,20 42,03 41,55 42,15
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und So-zialversicherungsbeiträge aus. Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert. Das Kin-dergeld wurde hier genau wie für die grafischen Darstellungen auf die Durchschnittsbelastung angerechnet, d.h.
das Kindergeld verringert die zu zahlenden Steuern.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 13: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli+SV) für Alleinerziehende mit einem Kind - VPI Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 2021 30.000 28,06 25,61 27,49 24,69 26,52 25,06 23,95 20,75 20,25 50.000 37,39 33,15 37,88 36,10 36,96 34,14 33,51 31,02 30,13 70.000 41,73 35,80 41,58 40,25 41,02 38,16 37,48 35,25 34,07 100.000 44,89 38,96 44,86 43,19 42,22 39,99 39,84 38,47 37,94 200.000 50,32 46,94 50,92 47,18 43,27 42,15 42,08 41,39 41,31
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und So-zialversicherungsbeiträge aus. Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert. Das Kin-dergeld wurde hier genau wie für die grafischen Darstellungen auf die Durchschnittsbelastung angerechnet, d.h.
das Kindergeld verringert die zu zahlenden Steuern.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 14: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli+SV) für Alleinerziehende mit einem Kind - BIP-Index Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 30.000 24,42 22,24 23,17 21,40 23,81 23,82 24,34 21,36 50.000 32,35 30,39 34,55 33,67 35,32 33,62 33,78 31,51 70.000 38,88 34,63 40,02 39,02 39,67 37,54 37,79 35,69 100.000 42,64 36,77 42,76 42,13 42,00 39,77 39,95 38,66 200.000 48,66 45,11 49,73 46,64 43,16 42,04 42,13 41,49
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und So-zialversicherungsbeiträge aus. Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert. Das Kin-dergeld wurde hier genau wie für die grafischen Darstellungen auf die Durchschnittsbelastung angerechnet, d.h.
das Kindergeld verringert die zu zahlenden Steuern.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 15: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli) für Ehepaar mit zwei Kindern - ANE-Index Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020
30.000 2,00 0 0 0 0 0 0 0
50.000 9,61 5,80 7,34 2,76 1,25 0,62 1,81 1,91
70.000 14,90 11,07 13,97 10,48 9,17 7,96 8,91 8,85 100.000 21,98 16,53 20,54 17,70 16,19 14,86 15,556 15,37 200.000 36,18 28,98 34,65 32,21 28,88 27,74 28,40 28,29
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag aus.
Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 16: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli) für Ehepaar mit zwei Kindern - VPI Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 2021
30.000 3,17 0 0 0 0 0 0 0 0
50.000 10,54 7,19 8,03 3,60 2,54 1,73 1,39 0,72 0
70.000 16,12 12,50 14,55 11,27 10,48 9,08 8,53 7,73 6,71 100.000 23,44 17,97 21,08 18,39 17,27 15,82 15,22 14,39 13,14 200.000 37,33 31,03 35,30 32,87 29,77 28,56 28,14 27,48 26,88
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag aus.
Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert. Das Kindergeld wurde hier genau wie für die grafischen Darstellungen auf die Durchschnittsbelastung angerechnet, d.h. das Kindergeld verringert die zu zahlenden Steuern.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 17: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli) für Ehepaar mit zwei Kindern - BIP-Index Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020
30.000 0 0 0 0 0 0 0 0
50.000 7,11 3,89 3,20 0,41 0,25 0,57 1,81 1,35
70.000 11,80 9,28 11,10 8,44 8,28 8,00 8,99 8,38 100.000 18,03 14,79 17,84 16,00 15,51 14,91 15,65 14,96 200.000 32,77 26,63 31,14 30,41 28,27 27,77 28,47 27,96
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag aus.
Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 18: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli+SV) für Ehepaar mit zwei Kindern - ANE-Index Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 30.000 19,75 14,21 12,89 8,76 6,00 6,18 7,95 7,53 50.000 27,36 23,70 27,29 23,20 22,21 21,25 22,23 21,63 70.000 32,13 28,74 33,65 30,74 30,05 28,17 28,95 28,44 100.000 36,50 31,86 37,59 35,38 35,30 32,90 33,32 32,84 200.000 45,55 38,88 45,66 43,60 41,15 39,30 39,82 39,50
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und So-zialversicherungsbeiträge aus. Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert. Das Kin-dergeld wurde hier genau wie für die grafischen Darstellungen auf die Durchschnittsbelastung angerechnet, d.h.
das Kindergeld verringert die zu zahlenden Steuern.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 19: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli+SV) für Ehepaar mit zwei Kindern - VPI Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 2021 30.000 20,92 16,11 13,76 9,84 8,04 7,78 7,30 5,65 4,69 50.000 28,29 25,09 27,98 24,04 23,50 22,36 21,82 20,36 19,72 70.000 33,09 29,76 34,08 31,34 31,02 28,95 28,70 27,61 26,68 100.000 37,30 32,35 37,78 35,62 35,74 33,21 33,21 32,22 31,13 200.000 46,28 40,31 46,08 44,01 41,58 39,68 39,69 39,05 38,59
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und So-zialversicherungsbeiträge aus. Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert. Das Kin-dergeld wurde hier genau wie für die grafischen Darstellungen auf die Durchschnittsbelastung angerechnet, d.h.
das Kindergeld verringert die zu zahlenden Steuern.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.
Tabelle 20: Durchschnittssteuersätze (ESt+Soli+SV) für Ehepaar mit zwei Kindern - BIP-Index Bruttoeinkommen Durchschnittssteuersatz (in %)
1986 1991 1996 2001 2006 2011 2016 2020 30.000 15,73 11,39 7,36 5,48 4,33 6,04 7,87 6,59 50.000 24,86 21,79 23,15 20,85 21,21 21,20 22,24 21,04 70.000 29,55 27,18 31,05 28,88 29,24 28,20 29,01 28,12 100.000 34,62 31,40 36,57 34,86 34,79 32,92 33,35 32,63 200.000 43,28 37,18 43,13 42,40 40,82 39,32 39,85 39,32
Hinweis:Diese Tabelle weist die durchschnittliche Belastung durch Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und So-zialversicherungsbeiträge aus. Das Bruttoeinkommen für alle Jahre wurde auf das Jahr 2015 deflationiert. Das Kin-dergeld wurde hier genau wie für die grafischen Darstellungen auf die Durchschnittsbelastung angerechnet, d.h.
das Kindergeld verringert die zu zahlenden Steuern.Quelle:ifo-Mikrosimulationsmodell.