Das mündliche Steuerberater-Examen – Bähr / Schrank
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Thematische Gliederung:
Allgemeines
Verlag C.H. Beck München 2006
Verlag C.H. Beck im Internet:
www.beck.de ISBN 978 3 406 55232 8
Revision Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis
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Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis ... XIII Kapitel I. Grundsätzliche Informationen und Bedeutung
der mündlichen Steuerberaterprüfung
1. Die Bedeutung der mündlichen Steuerberaterprüfung ... 1
2. Die rechtlichen Grundlagen ... 2
Kapitel II. Allgemeine Vorbereitungsgrundsätze – Bearbeitungshinweise 7 Kapitel III. Der kurze Vortrag (Kurzvortrag) 1. Hinweise zum Ablauf des Kurzvortrages ... 11
2. Das äußere Erscheinungsbild ... 12
3. Rhetorik – die Kunst des Redens ... 13
4. Der Inhalt des kurzen Vortrags – Redemanuskript ... 16
5. Ausgearbeitete Mustervorträge ... 19
5.01 Abgabenordnung: Grundlagen der Haftung im Steuerrecht .. 20
5.02 Berufsrecht: Die allgemeinen Berufspflichten des Steuerbera- ters ... 23
5.03 Bewertungsrecht: Das Stuttgarter Verfahren ... 25
5.04 Bilanzsteuerrecht: Bilanzberichtigung und Bilanzänderung ... 29
5.05 Einkommensteuerrecht: Arten der Gewinnermittlung im Einkommensteuerrecht ... 32
5.06 Finanzgerichtsordnung: Die Bedeutung der Klage und die Klagearten im finanzgerichtlichen Verfahren ... 36
5.07 Handelsrecht: Kaufleute nach Handelsrecht ... 40
5.08 Insolvenzrecht: Das Verbraucherinsolvenzverfahren und sein Bezug zu Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis ... 43
5.09 Körperschaftsteuerrecht: Verdeckte Einlagen in die Kapital- gesellschaft und deren Behandlung bei der Kapitalgesell- schaft ... 46
5.10 Umsatzsteuerrecht: Ausstellung von Rechnungen mit geson- dertem Steuerausweis im Allgemeinen – § 14 UStG ... 51
Kapitel IV. Die Wahl des richtigen Vortragsthemas A. Verhaltenstipps zur Entscheidungsfindung 1. Das Auswahlverfahren ... 55
2. Die Qual der Wahl ... 55
3. Die Entscheidungshilfe ... 56
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X Inhaltsverzeichnis
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B. Themen zum selbständigen Training der Auswahl und Gliederung bzw. zur Ausarbeitung des Kurzvortrags 58
Kapitel V. Zusammenstellung und Definitionen
steuerrechtlicher Grundbegriffe 71 Kapitel VI. Tabellarische Übersichten systematisch
zusammenhängender Rechtsnormen A. Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung
1. Korrekturvorschriften für Steuerverwaltungsakte ... 77
2. Haftung für Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis ... 79
3. Die Aufrechnung im Steuerrecht ... 81
4. Sachentscheidungs- bzw. Zulässigkeitsvoraussetzungen über den Einspruch ... 82
5. Klagebedeutung und Klagearten im finanzgerichtlichen Ver- fahren ... 83
6. Prozessvoraussetzungen nach der FGO ... 85
7. Entscheidungen des Finanzgerichts ... 86
8. Vorläufiger Rechtsschutz nach der AO und der FGO ... 88
B. Bewertungsrecht Das Stuttgarter Verfahren für Zwecke der ErbSt/SchenkSt ... 89
C. Buchführung und Bilanzsteuerrecht 1. Die hauptsächlichen Regelungsinhalte nach dem HGB für Kauf- leute (allgemein) sowie den Ergänzungen für Kapitalgesell- schaften ... 93
2. Die allgemeinen Grundsätze ordnungsmäßiger Bilanzierung (GoB) nach dem HGB ... 95
3. Systematik zu Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegen- den Wert bzw. Teilwertabschreibung/Zuschreibungen, wenn die Abschreibungsgründe entfallen sind (Wertaufholung) ... 97
4. Rückstellungen in der Handels- und Steuerbilanz des Einzel- kaufmanns ... 98
5. Pensionsrückstellungen in der Steuerbilanz ... 101
6. Übersicht zur Kosten- und Leistungsrechnung (Betriebsbuch- führung) ... 103
7. Zur Aktivierung von Herstellungskosten ... 106
8. Allgemeine Bewertungsmaßstäbe für Vermögensgegenstände/ Wirtschaftsgüter nach Handels- und Steuerrecht ... 107
9. Schematische Ermittlung der Bewertungsgrenzen bei Vermö- gensgegenständen/positiven Wirtschaftsgütern ... 107
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Inhaltsverzeichnis XI
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D. Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
Frageablauf zur schematischen Ermittlung der Steuerbemes- sungsgrundlage und der Erbschaftsteuer ... 108
E. Einkommensteuerrecht
1. Die wichtigsten Fachbegriffe im EStG ... 110 2. Die Systematik der Ausgabenberücksichtigung im EStG (KStG) 111 3. Zur Ermittlung der Einkünfte ... 112 4. Zur Berücksichtigung der persönlichen Verhältnisse und der
Leistungsfähigkeit des Stpfl. im EStG ... 115 5. Grundsätze über die steuerliche Anerkennung von Angehöri-
genvereinbarungen ... 115 6. Zu gewerblichen Mitunternehmerschaften im EStG ... 116 7. Vorbehaltsregelungen zwischen Gesellschaft und Gesellschaf-
ter einer Mitunternehmerschaft ... 118 8. Die Betriebsaufspaltung im Einkommensteuerrecht ... 119 9. Besteuerungsgrundsätze nach dem Halbeinkünfteverfahren beim
Anteilseigner nach § 3 Nr. 40 i.V.m. § 3c Abs. 2 EStG n.F. .... 121 10. Zu außergewöhnlichen Belastungen ... 125 11. Zum System der Verlustberücksichtigung bei Ermittlung der
Summe der Einkünfte ... 128 12. Zu privaten Versorgungs- und Unterhaltsleistungen aus Sicht
des Verpflichteten ... 129 13. Ermittlungsschema für die festzusetzende Einkommensteuer .. 130
F. Körperschaftsteuerrecht
1. Übergangsregelungen vom Anrechnungsverfahren zum Halb- einkünfteverfahren aus Sicht der Kapitalgesellschaft nach §§ 27 u. 36ff. KStG n.F. ... 131 2. Zu verdeckten Gewinnausschüttungen (vGA) im EStG und KStG 133 3. Schema zur Ermittlung des Liquidationsgewinns nach § 11
Abs. 1 bis 6 KStG ... 135 4. Schema zum Einlagekonto i.S. von § 27 KStG ... 136 5. Gesonderte Feststellungen mit Grundlagenbescheidfunktion i.S.
von § 171 Abs. 10 AO nach neuem Recht ... 137 G. Umwandlungsrecht
Vergleichende Übersicht zwischen UmwG und UmwStG nach dem SEStEG (Entwurf) ... 137
H. Umsatzsteuerrecht
1. Zum Vorsteuerabzug ... 138 2. Zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG ... 140 3. Zur Besteuerung der Kleinunternehmer, § 19 UStG ... 142
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XII Inhaltsverzeichnis
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4. Spezialregelungen der besonderen Besteuerungsformen
gegenüber der Regelbesteuerung nach §§ 16 bis 18 UStG ... 147
5. Zur Besteuerung von Reiseleistungen nach § 25 UStG ... 149
Kapitel VII. Die Simulation des mündlichen Prüfungsgesprächs (Fragestellungen mit Musterantworten/ Zielführende Systemfragestellungen) A. Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung ... 155
B. Bewertungsrecht ... 167
C. Buchführung und Bilanzsteuerrecht ... 173
D. Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht Teil 1: Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz ... 191
Teil 2: Zivilrecht ... 195
E. Einkommensteuerrecht ... 206
F. Körperschaftsteuerrecht ... 215
G. Umwandlungsrecht(Umwandlungsgesetz/Umwandlungssteuer- gesetz) ... 222
H. Umsatzsteuerrecht ... 229
Kapitel VIII. Das Berufsrecht für Steuerberater 1. Rechtsgrundlagen ... 245
2. Anforderungsprofil ... 246
3. Geschäftsmäßige Hilfeleistung in Steuersachen, § 2 StBerG .... 250
4. Bestellung, Erlöschen, Rücknahme, Widerruf ... 253
5. Allgemeine Berufspflichten ... 255
6. Fragestellungen zu den Berufspflichten i.S. von § 57 Abs. 1 StBerG im Einzelnen ... 258
7. Berufsbezeichnung ... 261
8. Anzeigen, Praxisbroschüren, Mandanteninformationen, Pra- xisschild, Geschäftspapiere ... 261
9. Aufnahme in Verzeichnisse ... 265
10. Verhältnis Steuerberater – Auftraggeber ... 265
11. Haftung ... 268
12. Organisation des Berufs – Steuerberaterkammern ... 271
13. Berufsgerichtliche Maßnahmen ... 275
14. Vertreter, Praxisabwickler, Praxistreuhänder ... 277
15. Rechtsformen gemeinschaftlicher Berufsausübung ... 277
16. Lohnsteuerhilfevereine ... 281
17. Umgang mit Berufskollegen ... 282
18. Ordnungswidrigkeiten ... 283
19. Verwaltungsverfahren – Rechtsweg ... 283 Kapitel IX. Alphabetisches Sachregister 285 Kapitel X. Der Steuerberater und das Internet 321
