Betriebswirtschaftliche Grundlagen der Geldwirtschaft

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Betriebswirtschaftliche Grundlagen der Geldwirtschaft

BAND 1: EINFÜHRUNG UND ZAHLUNGSVERKEHR

von Dr. Hans-Diete/Depge

ord. Professor an der Universität Göttingen

C. E. POESCHEL VERLAG STUTTGART 1973

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Inhalt

Teil 1

Grundbegriffe und Grundzusammenhänge der Geldwirtschaft

Kapitel 11

Merkmale der heutigen Wirtschaft 3

111 Die Tauschwirtschaft 3

Arbeitsteilung - Naturaltausch

112 Kennzeichen der Geldwirtschaft 5

113 Das Geld als Recheneinheit 6

Reale Austauschverhältnisse beim 2-Güter-Fall - Reale Austauschverhältnisse beim n-Güter-Fall - Beispiel zur Anzahl der Austauschverhältnisse eines Warenhauses und Folgerungen - Geld als abstrak

tes „tertium comparationis"

114 Das Geld als allgemeines Tauschmittel 10

Zahlungsmittel als Medium des indirekten Tausches - Die gegenwärtige Tauschwirtschaft in Form der Geldwirtschaft - Zusammenhänge zwischen Güter- und Zahlungsströmen - Das Zusammenfallen von Recheneinheit und Zahlungsmittel

115 Über einige Entwicklungstendenzen des Geldes 13

Vieh als Zahlungsmittel - Neuere Entwicklungsperspektiven

Ergänzungsliteratur zu Kapitel 11 18

Fragen und Aufgaben zu Kapitel 11 18

Kapitel 12

Der Zahlungs-, Kredit- und Kapitalverkehr als Korrelat des güterwirtschaftlichen Austauschprozesses des

Betriebes mit der Umwelt 20

121 Betriebswirtschaftliche Grundbegriffe für die Transaktionen des Betriebes mit der Umwelt: Eine ele

mentare Einführung 20

Der Zusammenhang der Begriffe - Einkauf - Ausgabe - Auszahlung - Aufwand - Absatz oder Ver

kauf - Umsatz - Einnahme - Einzahlung - Ertrag - Zur Uneinheitlichkeit der Begriffsbildung in der Literatur - Schaubildliche Interpretation einiger Grundbegriffe am Einproduktmodell

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122 Ein generelles System der Grundbegriffe für die Transaktionen eines Betriebes mit der Umwelt . ... 28 Einnahme und Ausgabe - Aufwand und Ertrag

Kapitel 13

Grundbegriffe zum Zahlungs-, Kredit- und Kapitalverkehr 35

131 Grundbegriffe zum Zahlungsverkehr 35

Die Zahlung - Die Aufrechnung - Die Klausel „zahlungshalber" - Die Klausel „an Zahlungs Statt" - Zahlungsverkehr - Teilnehmer am Zahlungsverkehr - Mittler des Zahlungsverkehrs

132 Grundbegriffe zum Kreditverkehr 41

Kreditbegriffe - Kreditverkehr - Gliederungsmerkmale von Krediten (Fassung 3) - Elementare Zusam

menhänge zwischen Zahlungs- und Kreditverkehr

133 Grundbegriffe zum Kapitalverkehr 54

Zwei Gruppen von Kapitalbegriffen - Sach- oder Realkapital — Monetäres Kapital — Systematik ge

bräuchlicher Kapitalinterpretationen - Kapitalverkehr - Die Gruppierung der Kapitalformen - Markt

mäßig handelbare beteiligungsrechtliche Kapitalanteile - Marktmäßig handelbare schuldrechtliche Ka

pitalanteile - Marktmäßig nicht handelbare Kapitalformen

134 Zahlungs-, Kredit-, Kapitalverkehr und betriebliche Liquidität 66 Liquiditätsbegriffe - Die rechnerische Erfassung der Liquidität i. S. der Zahlungsfähigkeit - Betrieb

licher Zahlungsverkehr und betriebliche Liquidität - Ein grafisches Modell des finanziellen Kreislaufs eines Industriebetriebes

Fragen und Aufaben zu Kapitel 13 80

Teil 2

Rechtlicher und institutioneller Rahmen der Geldwirtschaft

Kapitel 21

Wichtige Rechtsformen im finanziellen Sektor 85

211 Einführender Überblick zu den Rechtsformen 85

Privatrechtliche und öffentlich-rechtliche Rechtsformen - Zur Begriffsklärung privater und öffentlicher Betriebe

212 Skizzierung wichtiger Rechtsformen 87

Einzelkaufmann — Personengesellschaften - Kapitalgesellschaften - Genossenschaften - Rechtsfähige Stiftungen des Privatrechts - Mischformen im Privatrecht - öffentlich-rechtliche Rechtsformen

213 Bedeutung der Rechtsformen für den finanziellen Sektor 90

Kapitel 22

Ausgewählte Gesetze, rechtliche Regelungen und Vereinbarungen im Überblick 93

221 Rechtlicher Rahmen für Institutionen des Bankensektors 93

Das Kreditwesengesetz (KWG) - Das Bundesbankgesetz (BBankG) - Die Sparkassengesetzgebung -

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Das Bausparkassengesetz (BSG) - Das Genossenschaftsgesetz (GenG) - Das Hypothekenbankgesetz (HypBG) - Das Pfandbriefgesetz (PfbrG) - Das Schiffsbankgesetz (SchiffsBG) - Postgesetze und Post

ordnung - Das Gesetz über Kapitalanlagegesellschaften (Investmentfonds) (KAGG) - Wettbewerbs

und Publizitätsgesetzgebung

222 Rechtlicher Rahmen für Institute des Versicherungssektors

Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) - Bundesaufsichtsamtgesetz (BAG) - Versicherungsvertragsgesetz (WG) - Spezielle Gesetze

223 Rechtlicher Rahmen des Börsenbereichs

Das Börsengesetz (BörsG) - Sondergesetze, -Verordnungen und -erlasse - Die Börsenordnungen 224 Rechtlicher Rahmen für einzelne Geschäfte und Transaktionen des Zahlungs-, Kredit- und Kapital

verkehrs

Scheckgesetz (ScheckG) — Wechselgesetz (WG) - Wechsel- und Scheckzinsengesetz (WSchZinsG) - Lastschriftabkommen - Orderscheckabkommen - Scheck- und Wechselrückgabeabkommen - Depot

gesetz (DepG) — Gesetz über die staatliche Genehmigung der Ausgabe von Inhaber- und Orderschuld

verschreibungen - Anleihegesetz - Münzgesetz (MünzG) - Allgemeine Geschäftsbedingungen der Kre

ditinstitute und der Deutschen Bundesbank

Kapitel 23

Die Deutsche Bundesbank als zentrale Institution des finanziellen Sektors der Bundesrepublik 102 231 Rechtsform, Aufgaben und Organisation der Deutschen Bundesbank 104

Entwicklung, Rechtsform und Aufgaben - Organisation der Bundesbank

232 Das Instrumentarium der Deutschen Bundesbank 109

Die Zins- und Diskontpolitik - Die Kreditpolitik - Die Offenmarktpolitik - Die Mindestreservepoli- tik - Die Einlagenpolitik - Die Devisenpolitik — Die kreditpolitische Deklarationen („Moral Suasion") - Die Kreditplafondierung („Credit Ceiling")

233 Geschäfte der Deutschen Bundesbank 117

234 Rechnungslegung und Publizität 120

Rechnungslegung - Publizität

Kapitel 24

Das westdeutsche Bankensystem außerhalb der Deutschen Bundesbank 125

241 Die Kreditbanken 127

Einführender Uberblick - Die Großbanken - Regionalbanken und sonstige Kreditbanken - Die Privat

bankiers

242 Der Sparkassensektor 132

Einführender Überblick - Die Sparkassen - Die Girozentralen - Die Deutsche Girozentrale-Deutsche Kommunalbank

243 Der Genossenschaftssektor 140

Einführender Uberblick - Die Kreditgenossenschaften — Die Zentralkassen - Die Deutsche Genossen

schaftskasse (DGK)

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244 Die Realkreditinstitute 147 Einführender Überblick - Private Hypothekenbanken - Die öffentlich-rechtlichen Grundkredit

anstalten

245 Die Teilzahlungskreditinstitute 151

246 Die Kreditinstitute mit Sonderaufgaben 152

Einführender Überblick - Privatrechtliche Kreditinstitute mit Sonderaufgaben - öffentlich-rechtliche Kreditinstitute mit Sonderaufgaben

247 Die Postscheck- und Postsparkassenämter 154

Kapitel 25

Die Gruppe der sonstigen Institute des Bankenbereichs 157

251 Die Bausparkassen 158

Einführender Überblick - Private Bausparkassen - Die öffentlich-rechtlichen Bausparkassen

252 Die Kapitalanlage- oder Investmentgesellschaften 160

Begriff und Wesen der Kapitalanlage- bzw. Investmentgesellschaften - Arten der Investmentfonds

253 Kapitalbeteiligungsgesellschaften 165

254 Die Leasing-Institute 168

255 Die Factoring-Institute 171

256 Die Kreditgarantiegemeinschaften („Bürgschaftsbanken") 173

Kapitel 26

Der Versicherungsbereich 176

261 Einführender Überblick 176

262 Die Versicherungsunternehmen 179

Definition, Gruppierung und Bedeutung - Mittelherkunft - Mittelverwendung - Rechnungslegung und Publizität

263 Die Sozialversicherungen 182

Definition, Gruppierung und Bedeutung - Mittelherkunft - Mittelverwendung - Rechnungslegung und Publizität

Kapitel 27

Der westdeutsche Börsenbereich 186

271 Definition, Arten und Standorte der Börsen 186

Definition - Börsenarten - Börsenplätze

272 Rechtsgrundlagen und Funktionen der westdeutschen Wertpapierbörsen 189 Rechtsgrundlagen der Wertpapierbörsen - Funktionen der Wertpapierbörsen

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273 Funktionsweise der westdeutschen Wertpapierbörsen 193 Am Börsengeschäft Beteiligte - Sonstige am Börsengeschäft Beteiligte - An der Börse gehandelte Wert

papiere - Arten des Wertpapierhandels - Arten und Abwicklung der Börsengeschäfte - Börsenpublizi

tät - Zur westdeutschen Börsenreform

274 Wertpapiersammelbanken („Kassenvereine") 204

Kapitel 28

Sonstige Einrichtungen des westdeutschen Zahlungs-, Kredit- und Kapitalverkehrs 207

281 Aufsichtsämter und -behörden 207

Bundesaufsichtsämter - Bundes- und Landesaufsichtsbehörden

282 Verbände des Bankenbereichs 210

283 Zentrale Ausschüsse und Konsortien 212

Zentraler Kreditausschuß - Zentraler Wettbewerbsausschuß - Zentraler Kapitalmarktausschuß - Bun

des anleihekonsortium

284 Evidenzzentralen und Kreditschutzvereine 213

Teil 3

Die Zahlungsmittel und die Hauptinstrumente ihrer Bewegung

Kapitel 31

Einführender Überblick über die Zahlungsmittel 219

311 Die Zahlungsmittel und ihre Gliederung 219

Zahlungsmitteldefinition - Zahlungsmittelarten - Sichtguthaben in bilanzieller Betrachtung - Geld, Zahlungsmittel und Instrumente zur Bewegung von Zahlungsmitteln

312 Zum Begriff der Geldsurrogate (Geldersatzmittel) 229

Definitionsversuche im Schrifttum - Ergebnis

Kapitel 32

Bargeld und Barzahlung 235

321 Münzbegriffe 235

Scheidemünzen — Kurantmünzen

322 Das Münzregal des Bundes 237

Gesetzliche Basis - Der Münzgewinn des Bundes - Die Bundesbank als Münzausgabestelle

323 Münzen als beschränkt gesetzliches Zahlungsmittel 240

Die generelle Regelung — Die Ausnahmeregelung für Bundes- und Landeskassen

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324 Die Noten der Deutschen Bundesbank als unbeschränkt gesetzliches Zahlungsmittel 241 Das unbeschränkt gesetzliche Zahlungsmittel — Gesetzlicher Zwangskurs und Geldentwertung

325 Zum Umlauf des Bargeldes unter besonderer Berücksichtigung der Banknoten 244

326 Zum Barzahlungsverkehr 246

Einführender Uberblick - Barzahlung und Zahlungsbedingungen - Geschichtliche Verweise

Kapitel 33

Das Buchgeld oder Giralgeld 251

331 Der Begriff des Buch- oder Giralgeldes 251

332 Das Konto als Grundlage für die Entstehung und Vernichtung von Giralgeld 252 Arten von Giralgeldkonten bei Kreditinstituten - Wichtige Aspekte bei der Kontoeröffnung - Ausge

wählte Fragen der Verfügungsberechtigung über das Konto - Die drei Wege der Entstehung von Giral

geld

333 Sind Spareinlagen und Termingelder noch Giralgeld? 262

334 Sind nicht verbuchte Kreditzusagen schon Giralgeld? 263

335 Zur Definition des Geldvolumens 265

Kapitel 34

Die Hauptinstrumente zur Bewegung von Buchgeld 269

341 Die Uberweisung 270

Die Uberweisung als Auftrag — Zahlungswirkungen der Uberweisung — Formulare im Uberweisungs

verkehr - Grundformen der Abwicklung von Uberweisungsaufträgen

342 Der Scheck 295

Einführender Uberblick — Die notwendigen (gesetzlichen) Bestandteile des Schecks — Die ökonomischen Bestandteile des Schecks - Der Scheck als „Orderpapier" - Die Gruppeneinteilung von Schecks - Diffe

renzierung der Schecks nach den Möglichkeiten der Weitergabe (Gruppe 1) - Differenzierung der Schecks nach den Möglichkeiten der Einlösung (Gruppe 2) - Differenzierung der Schecks nach der Art der Bezogenen (Gruppe 3) - Differenzierung der Schecks nach ökonomischen Sonderformen als histo

rische Erscheinungen des wirtschaftlichen Verkehrs (Gruppe 4) - Vorlegung, Einlösung, Nichtein

lösung und Regreß

343 Die Lastschrift 334

Die Lastschrift als eine Art „rückläufiger Überweisung im Dauerauftrag" - Abbuchungsauftrag und Einzugsermächtigung - Zahlbarkeit und Nichteinlösung der Lastschrift sowie Widerspruchsmöglich

keit des Zahlungserbringers - Einfaches Beispiel zur Abwicklung des Lastschriftverfahrens - Exkurs:

Das sogenannte „umgekehrte Lastschriftverfahren" - Zahlungserbringer, Zahlungsempfänger und Mittler des Lastschriftverkehrs - Entwicklungstendenzen im Lastschriftverkehr

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Kapitel 35

Instumente der kombinierten Bargeld-Buchgeld-Bewegung (Mischformen des baren und bargeldlosen Zah

lungsverkehrs) 349

351 Instramente und Geschäftsvorfälle im Verkehr mit Kreditinstituten 351 Der Barscheck - Der Zahlschein - Die Schalterquittung

352 Instramente und Geschäftsvorfälle im Postscheckverkehr 352

Die Zahlkarte - Der Postscheck - Die Postanweisung - Der Postbarscheck

353 Instrumente und Geschäftsvorfälle im Verkehr mit der Deutschen Bundesbank 356

Teil 4

Technisch-organisatorische und geschäftspolitisch-strategische Abwicklung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs

Kapitel 41

Die technisch-organisatorische Abwicklung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs 361 Die Begriffe „technisch-organisatorisch" und „geschäftspolitisch-strategisch" - Der Umbrach in der technisch-organisatorischen Abwicklung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs

411 Betriebswirtschaftliche Grandfragen der technisch-organisatorischen Abwicklung des bargeldlosen

Zahlungsverkehrs 363

Zahlungsstromdifferenzen als wirtschaftliche Basis technisch-organisatorischer Abwicklungsprobleme im bargelslosen Zahlungsverkehr - Ergebnis - Elementare Abrechnungsvorgänge zwischen den Zah

lungsverkehrsmittlern - Bilaterales und multilaterales Clearing - Die drei Grundprinzipien der Abwick

lung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs aus der Sicht der Zahlungsverkehrsmittler - Die drei Bestim

mungsfaktoren der technisch-organisatorischen Abwicklung bargeldloser Zahlungsverkehrsvorgänge 412 Die organisatorische Struktur von Zahlungsverkehrsmittlern und Hilfseinrichtungen für den bargeld

losen Zahlungsverkehr 375

Filiallose Zahlungsverkehrsmittler - Institute mit Anschluß an ein Verbundsystem - Institute mit eige

nen Filialnetzen - Das einheitliche Bankleitzahlensystem zur Kennzeichnung der Gironetze und ihrer Glieder - Sonstige Hilfseinrichtungen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs

413 Datenträger als Instramente der Bewegung von Buchgeld 382

Herkömmliche Urbelege und höherwertige Datenträger - Codieren im bargeldlosen Zahlungsverkehr am Beispiel optisch lesbarer und maschinell verarbeitungsfähiger Belege - Weitere Datenträger der elektronischen Datenverarbeitung - Die Differenzierung der Instrumente des bargeldlosen Zahlungs

verkehrs unter dem Gesichtspunkt der Datenerstellung und Datenverarbeitung

414 Hauptentwicklungsstufen der Technik im bargeldlosen Zahlungsverkehr 391 Kriterien zur Unterscheidung der Hauptentwicklungsstufen der Technik - Schematischer Aufbau eines elektronischen Datenverarbeitungssystems - Die vier Hauptentwicklungsstufen der Technik der Buchgeldbewegung - Zeitlicher Verlauf der Hauptentwicklungsstufen der Technik der Buchgeld

bewegung in Westdeutschland

415 Elemente der Datenfernverarbeitung im bargeldlosen Zahlungsverkehr 397 Einige Grundbegriffe — Technische Voraussetzungen und Hilfsmittel der Datenfernverarbeitung im bargeldlosen Zahlungsverkehr - Anwendungsmöglichkeiten der Datenfernverarbeitung im bargeldlosen Zahlungsverkehr

XV

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416 Zur künftigen Automation des unbaren Zahlungsverkehrs bei der Deutschen Bundesbank Ergänzungsliteratur zu Kapitel 41

Fragen und Aufgaben zu Kapitel 41

405 415 416

Kapitel 42

Erfolgswirkungen bei der Abwicklung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs und das strategische Verhalten der

Zahlungsverkehrsmittler 418

421 Ertrag und Aufwand aus der Abwicklung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs als betriebswirtschaft

liches Problem 418

422 Geschichtliche Betrachtung zur Konditionenpolitik der Kreditinstitute 424 1. Die Phase der völlig freien Konditionengestaltung - 2. Der Zeitabschnitt des Beginns privater Kon

ditionenabsprachen im deutschen Kreditgewerbe - 3. Der Zeitabschnitt gemäßigter privater Konditio

nenabmachungen unter staatlicher Förderung - 4. Der Zeitabschnitt nachhaltiger staatlicher Konditio

nenreglementierung - 5. Der Zeitabschnitt gemäßigter staatlicher Konditionenreglementierung - 6. Der Zeitraum völliger Konditionenliberalisierung

423 Grundsätzliche und aktuelle betriebswirtschaftliche Probleme der Konditionenpolitik im Zahlungsver

kehr 429

Grundsätzliche Probleme - Einige Bemerkungen zur Problematik der Umsatzprovision - Kostenverur

sachung, Kostendeckung und Zielsetzung - Zur Konditionenpolitik der Deutschen Bundespost - Zu

sammenfassung und Entwicklungstendenzen

Verzeichnis der Übersichten 445

Abkürzungsverzeichnis 451

Namensverzeichnis 453

Sachverzeichnis 455

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