© MANZ Verlag Schulbuch Folie 1/3
Besondere Buchungen im Zusammenhang mit dem Bankkonto
Rechnungswesen
Abhebung von einem Bankkonto
Abhebung von einem Bankkonto Einzahlung auf ein Bankkonto Abschlussposten
2700 Kassa 2870 Barverkehr mit Banken a) Abhebung vom Bankkonto, Einlage in die Kassa; Verbuchung des
Kassabeleges
2870 Barverkehr mit Banken 2800 Bank (2810 PSK)
b) Verbuchung der Abhebung aufgrund des Kontoauszuges (Bankbeleges)
Kassabeleg
Bankbeleg Darstellung:
a)
b)
2700 Kassa
2870 Barverkehr mit Banken
2800 Bank
© MANZ Verlag Schulbuch Folie 2/3
Besondere Buchungen im Zusammenhang mit dem Bankkonto
Rechnungswesen
Einzahlung auf ein Bankkonto
2870 Barverkehr mit Banken 2700 Kassa
a) Entnahme aus der Kassa, Einlage auf das Konto; Verbuchung des Kassabeleges
2800 Bank (2810 PSK) 2870 Barverkehr mit Banken
b) Verbuchung der Einlage aufgrund des Kontoauszuges (Bankbeleges)
Darstellung:
Kassabeleg
Bankbeleg
Abhebung von einem Bankkonto Einzahlung auf ein Bankkonto Abschlussposten
b)
a)
2700 Kassa
2870 Barverkehr mit Banken
2800 Bank
© MANZ Verlag Schulbuch Folie 3/3
Besondere Buchungen im Zusammenhang mit dem Bankkonto
Rechnungswesen
Abschlussposten
Abhebung von einem Bankkonto Einzahlung auf ein Bankkonto Abschlussposten
2800 Bank 8100 Zinsenerträge aus Bankguthaben
● Verbuchung der Guthabenzinsen
8100 Zinserträge aus Bankguthaben 2800 Bank
● Verbuchung der Kapitalertragsteuer (KESt)
8280 Zinsenaufwand für Bankkredite 2800 Bank
● Verbuchung der Schuldzinsen
7790 Spesen des Geldverkehrs 2800 Bank
● Verbuchung der Provisionen, Gebühren und Spesen
