Irina Moser
Auswirkungen von Basel II auf die interne Revision eines Kreditinstituts
Diplomarbeit
Wirtschaft
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Copyright © 2004 Diplomica Verlag GmbH ISBN: 9783832483562
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Irina Moser
Auswirkungen von Basel II auf die interne Revision eines Kreditinstituts
Diplom.de
ID 8356
Irina Moser
Auswirkungen von Basel II auf die interne Revision
eines Kreditinstituts
Diplomarbeit
Fachhochschule Kiel
Fachbereich Wirtschaftswissenschaft Abgabe August 2004
ID 8356
Moser, Irina: Auswirkungen von Basel II auf die interne Revision eines Kreditinstituts Hamburg: Diplomica GmbH, 2004
Zugl.: Fachhochschule Kiel, Diplomarbeit, 2004
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Diplomica GmbH
http://www.diplom.de, Hamburg 2004 Printed in Germany
III
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis ... VI Abbildungsverzeichnis...X
1. Einleitung...1
2. Definition, Ziele und Aufgaben der Internen Revision ...3
2.1 Definition der Internen Revision...3
2.2 Ziele und Aufgaben...3
3 Anforderungen an die Interne Revision...4
3.1 Externe Anforderungen ...5
3.1.1 Das Kontroll- und Transparenzgesetz (KonTraG) und...5
Kreditwesengesetz (KWG)...5
3.1.2 Grundlegende Bestimmungen der Bundesanstalt für...7
Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) ...7
3.1.2.1 Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR) ...7
3.1.2.2 Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaH) ...9
3.1.2.3 Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK)...10
3.1.3 Weitere Regelungen...13
3.2 Interne Anforderungen ...15
3.3 Funktion und Rolle der Internen Revision im Risikomanagement- und Überwachungssystem...16
4 Historie von Basel II ...19
4.1 Allgemeines...19
4.2 Der Weg von Basel I zu Basel II ...20
4.3 Hintergründe, Bedeutung und Ziele von Basel II...22
5. Die drei Säulen von Basel II ...24
IV
5.1 Säule 1: Mindesteigenkapitalanforderungen ...25
5.1.1 Erfassung der Kreditrisiken...27
5.1.1.1 Standardansatz ...29
5.1.1.2 Interne Rating-Ansätze...30
5.1.2 Marktrisiko...36
5.1.3 Eigenkapitalanforderungen für operationelle Risiken...36
5.2 Säule 2: Qualitative Überwachung durch die Bankenaufsicht...41
5.3 Säule 3: Offenlegungsanforderungen ...45
5.4 Auswirkung von Basel II auf die Banken in Deutschland ...46
6 Abgrenzung der Bankenaufsicht, der Abschlussprüfung, der Internen Revision und deren Zusammenarbeit im Hinblick auf Basel II .47 6.1 Abgrenzung der Internen Revision und der Abschlussprüfung ...48
6.2 Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und dem Abschlussprüfer ...49
6.3 Zusammenarbeit zwischen der Bankenaufsicht und der Internen Revision...51
6.4 Zusammenarbeit zwischen der Bankenaufsicht, dem Abschlussprüfer und der Internen Revision ...53
7 Direkte und indirekte Auswirkungen von Basel II auf die Tätigkeit der Internen Revision eines Kreditinstituts...54
7.1 Erweiterung und Veränderung der Aufgaben und Prüfungsgebiete der Internen Revision ...55
7.2 Direkte Anforderungen von Basel II an die Interne Revision...57
7.3 Indirekte Auswirkungen von Basel II auf die Interne Revision....60
7.3.1 Projektbegleitung und Prüfung des Projekts ...64
7.3.2 Prüfungsplanung, -rhythmus, -ansätze und -methoden ...66
V
7.3.3 Qualitative Anforderungen an die Mitarbeiter der Internen
Revision...68
7.4 Zukünftige Entwicklung ...70
8. Praxisbeispiel: Stand der Umsetzung von Basel II-Anforderungen in der HSH Nordbank und der Revision der HSH Nordbank ...71
8.1 Basel II-Projekte in der HSH Nordbank ...72
8.2 Einführung des IRB-Ansatzes für Kreditrisiken und ambitionierten Messansatzes (AMA) für operationelle Risiken in der HSH Nordbank ....78
8.3 Auswirkungen von Basel II-Anforderungen auf die Interne Revision der HSH Nordbank...80
9. Schlussbetrachtung ...90
Anhang ...92
Literaturverzeichnis...98
VI
Abkürzungsverzeichnis
ABS Asset Backed Securities (Verbriefung von Forderungen)
AktG Aktiengesetz
AMA Advanced Measurment Approaches (ambitionierter Mes- sansatz)
ASA Alternative Standardised Approach (alternativer Stan- dardansatz)
BaFin Bundesanstalt für Finanzleistungsaufsicht (vormals BAKred)
BAKred Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen (jetzt ein Teil der BaFin)
BFuP Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis BIZ Bank für Internationalen Zahlungsausgleich
CCF Credit Conversion Factor (Kreditumrechnungsfaktor)
DRS Deutsche Rechnungslegungsstandards
DV Datenverarbeitung
EAD Exposure at Default (Forderung bei Ausfall)
grds. grundsätzlich
GwG Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren Straftaten (Geldwäschegesetz )
VII
HGB Handelsgesetzbuch
HLB Hamburgische Landesbank-Girozentrale- HSH Hamburg/ Schleswig-Holstein
IDW Institut Der Wirtschaftsprüfer IIA Institute of Internal Auditors Inc.
IIR Deutsches Institut für Interne Revision e.V.
IKS Internes Kontrollsystem
IRB Internal Ratings-Based Approach (interner Ratingansatz) IT Informationstechnologie
IT/V IT- und Verfahrensrevision
IÜS Internes Überwachungssystem
K. Kapitel
KIT Konzeption für die IT-Umsetzung KMU kleine und mittlere Unternehmen KonTraG Kontroll- und Transparenzgesetz
KuSt Konzern- und Stabsrevision
KWG Kreditwesengesetz
LB Landesbank
LB Kiel Landesbank Schleswig-Holstein-Girozentrale LGD Loss given Default (Verlust bei Ausfall)
M Maturity (Restlaufzeit) M1-Leiter Fachbereichsleiter
VIII
MaH Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsge- schäften
MaIR Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute
MaK Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kredit- institute
MaRisk Mindestanforderungen an das Risikomanagement Matr.-Nr. Matrikelnummer
MC Management Circle
OE Organisationseinheit
Org. Organisation
PD Probability of Default (Ausfallwahrscheinlichkeit)
QIS Quantitative Impact Study (quantitative Auswirkungsstudie)
S. Seite
SAP Systeme Anwendungen Produkte sfO schriftlich fixierte Ordnung
SRP Supervisory Review Process (aufsichtliches Überprüfungsverfahren)
Tz. Textziffer
IX
u. a. unter anderen
vgl. vergleiche
VÖB Bundesverband öffentlicher Banken Deutschlands
WpHG Wertpapierhandelsgesetz
ZIR Zeitschrift Interne Revision