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Auswirkungen von Basel II auf die interne Revision eines Kreditinstituts

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Academic year: 2022

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Irina Moser

Auswirkungen von Basel II auf die interne Revision eines Kreditinstituts

Diplomarbeit

Wirtschaft

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Copyright © 2004 Diplomica Verlag GmbH ISBN: 9783832483562

http://www.diplom.de/e-book/223548/auswirkungen-von-basel-ii-auf-die-interne- revision-eines-kreditinstituts

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Irina Moser

Auswirkungen von Basel II auf die interne Revision eines Kreditinstituts

Diplom.de

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ID 8356

Irina Moser

Auswirkungen von Basel II auf die interne Revision

eines Kreditinstituts

Diplomarbeit

Fachhochschule Kiel

Fachbereich Wirtschaftswissenschaft Abgabe August 2004

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ID 8356

Moser, Irina: Auswirkungen von Basel II auf die interne Revision eines Kreditinstituts Hamburg: Diplomica GmbH, 2004

Zugl.: Fachhochschule Kiel, Diplomarbeit, 2004

Dieses Werk ist urheberrechtlich geschützt. Die dadurch begründeten Rechte,

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Diplomica GmbH

http://www.diplom.de, Hamburg 2004 Printed in Germany

(7)

III

Inhaltsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis ... VI Abbildungsverzeichnis...X

1. Einleitung...1

2. Definition, Ziele und Aufgaben der Internen Revision ...3

2.1 Definition der Internen Revision...3

2.2 Ziele und Aufgaben...3

3 Anforderungen an die Interne Revision...4

3.1 Externe Anforderungen ...5

3.1.1 Das Kontroll- und Transparenzgesetz (KonTraG) und...5

Kreditwesengesetz (KWG)...5

3.1.2 Grundlegende Bestimmungen der Bundesanstalt für...7

Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) ...7

3.1.2.1 Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR) ...7

3.1.2.2 Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaH) ...9

3.1.2.3 Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK)...10

3.1.3 Weitere Regelungen...13

3.2 Interne Anforderungen ...15

3.3 Funktion und Rolle der Internen Revision im Risikomanagement- und Überwachungssystem...16

4 Historie von Basel II ...19

4.1 Allgemeines...19

4.2 Der Weg von Basel I zu Basel II ...20

4.3 Hintergründe, Bedeutung und Ziele von Basel II...22

5. Die drei Säulen von Basel II ...24

(8)

IV

5.1 Säule 1: Mindesteigenkapitalanforderungen ...25

5.1.1 Erfassung der Kreditrisiken...27

5.1.1.1 Standardansatz ...29

5.1.1.2 Interne Rating-Ansätze...30

5.1.2 Marktrisiko...36

5.1.3 Eigenkapitalanforderungen für operationelle Risiken...36

5.2 Säule 2: Qualitative Überwachung durch die Bankenaufsicht...41

5.3 Säule 3: Offenlegungsanforderungen ...45

5.4 Auswirkung von Basel II auf die Banken in Deutschland ...46

6 Abgrenzung der Bankenaufsicht, der Abschlussprüfung, der Internen Revision und deren Zusammenarbeit im Hinblick auf Basel II .47 6.1 Abgrenzung der Internen Revision und der Abschlussprüfung ...48

6.2 Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und dem Abschlussprüfer ...49

6.3 Zusammenarbeit zwischen der Bankenaufsicht und der Internen Revision...51

6.4 Zusammenarbeit zwischen der Bankenaufsicht, dem Abschlussprüfer und der Internen Revision ...53

7 Direkte und indirekte Auswirkungen von Basel II auf die Tätigkeit der Internen Revision eines Kreditinstituts...54

7.1 Erweiterung und Veränderung der Aufgaben und Prüfungsgebiete der Internen Revision ...55

7.2 Direkte Anforderungen von Basel II an die Interne Revision...57

7.3 Indirekte Auswirkungen von Basel II auf die Interne Revision....60

7.3.1 Projektbegleitung und Prüfung des Projekts ...64

7.3.2 Prüfungsplanung, -rhythmus, -ansätze und -methoden ...66

(9)

V

7.3.3 Qualitative Anforderungen an die Mitarbeiter der Internen

Revision...68

7.4 Zukünftige Entwicklung ...70

8. Praxisbeispiel: Stand der Umsetzung von Basel II-Anforderungen in der HSH Nordbank und der Revision der HSH Nordbank ...71

8.1 Basel II-Projekte in der HSH Nordbank ...72

8.2 Einführung des IRB-Ansatzes für Kreditrisiken und ambitionierten Messansatzes (AMA) für operationelle Risiken in der HSH Nordbank ....78

8.3 Auswirkungen von Basel II-Anforderungen auf die Interne Revision der HSH Nordbank...80

9. Schlussbetrachtung ...90

Anhang ...92

Literaturverzeichnis...98

(10)

VI

Abkürzungsverzeichnis

ABS Asset Backed Securities (Verbriefung von Forderungen)

AktG Aktiengesetz

AMA Advanced Measurment Approaches (ambitionierter Mes- sansatz)

ASA Alternative Standardised Approach (alternativer Stan- dardansatz)

BaFin Bundesanstalt für Finanzleistungsaufsicht (vormals BAKred)

BAKred Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen (jetzt ein Teil der BaFin)

BFuP Betriebswirtschaftliche Forschung und Praxis BIZ Bank für Internationalen Zahlungsausgleich

CCF Credit Conversion Factor (Kreditumrechnungsfaktor)

DRS Deutsche Rechnungslegungsstandards

DV Datenverarbeitung

EAD Exposure at Default (Forderung bei Ausfall)

grds. grundsätzlich

GwG Gesetz über das Aufspüren von Gewinnen aus schweren Straftaten (Geldwäschegesetz )

(11)

VII

HGB Handelsgesetzbuch

HLB Hamburgische Landesbank-Girozentrale- HSH Hamburg/ Schleswig-Holstein

IDW Institut Der Wirtschaftsprüfer IIA Institute of Internal Auditors Inc.

IIR Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

IKS Internes Kontrollsystem

IRB Internal Ratings-Based Approach (interner Ratingansatz) IT Informationstechnologie

IT/V IT- und Verfahrensrevision

IÜS Internes Überwachungssystem

K. Kapitel

KIT Konzeption für die IT-Umsetzung KMU kleine und mittlere Unternehmen KonTraG Kontroll- und Transparenzgesetz

KuSt Konzern- und Stabsrevision

KWG Kreditwesengesetz

LB Landesbank

LB Kiel Landesbank Schleswig-Holstein-Girozentrale LGD Loss given Default (Verlust bei Ausfall)

M Maturity (Restlaufzeit) M1-Leiter Fachbereichsleiter

(12)

VIII

MaH Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsge- schäften

MaIR Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute

MaK Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kredit- institute

MaRisk Mindestanforderungen an das Risikomanagement Matr.-Nr. Matrikelnummer

MC Management Circle

OE Organisationseinheit

Org. Organisation

PD Probability of Default (Ausfallwahrscheinlichkeit)

QIS Quantitative Impact Study (quantitative Auswirkungsstudie)

S. Seite

SAP Systeme Anwendungen Produkte sfO schriftlich fixierte Ordnung

SRP Supervisory Review Process (aufsichtliches Überprüfungsverfahren)

Tz. Textziffer

(13)

IX

u. a. unter anderen

vgl. vergleiche

VÖB Bundesverband öffentlicher Banken Deutschlands

WpHG Wertpapierhandelsgesetz

ZIR Zeitschrift Interne Revision

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